Образец договора займа между учредителем и ООО беспроцентный

Беспроцентный займ от учредителя

Минимальный размер уставного капитала ООО в России составляет 10 тыс. рублей. Именно такая сумма указывается владельцами бизнеса в учредительных документах, а затем и вносится на расчетный счет предприятия. Но потребности общества не укладываются в 10 тысяч.

1. Как получить займ?
2. Требования к содержанию договора
3. Налогообложение и бухгалтерские тонкости
4. Возврат займа
5. Прощение долга
6. Ответы на частые вопросы
   1. Может ли владелец предоставлять займ собственной компании?
   2. Какие виды займов от учредителей разрешены: процентные или беспроцентные?
   3. Что нужно для грамотного оформления займа от учредителя?
7. Вместо вывода

Одним из простых и доступных способов пополнить оборотный капитал компании становится беспроцентный займ от учредителя. Он заметно выгоднее любых альтернативных вариантов финансирования, например, банковского кредита или займа от контрагентов. Логичным следствием внушительного перечня достоинств выступает актуальность вопроса, как правильно оформить займ учредителя своей ООО? В статье содержится подробный ответ, дополненный юридическими и налоговыми нюансами осуществления финансовой операции.

Заключение договора

Как уже было сказано, займы с учредителем – это форма использования учредителем собственных средств, имеющих разную юридическую природу.

Поскольку невозможно одолжить самому себе под проценты, договор займа между учредителем и ООО, как правило, является беспроцентным.

Потребность в займе может быть обусловлена многими причинами. Например, при потребности ООО в деньгах будет выгоднее вложить в дело собственные сбережения и не брать кредит в банке. Точно так же при потребности в деньгах, возникшей у учредителя, лучше взять деньги из собственного кармана, чем вступать в кредитные правоотношения с банком.

В обоих этих случаях заключается договор займа между учредителем и ООО.

Особенности предоставления беспроцентного займа директору или учредителю ООО

Главная особенность беспроцентного займа учредителю или директору – наличие материальной выгоды заемщика в виде неуплаченных процентов. По факту такой займ не всегда имеет экономическое преимущество по сравнению с процентным.

Выгода возникает в том случае, если займ берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Однако экономический интерес такой сделки уменьшает тот факт, что займ облагается налогами. За пользование беспроцентным займом собственник или директор ежемесячно будет уплачивать НДФЛ в размере 35% от суммы материальной выгоды, величина которой опять-таки зависит от текущей ставки рефинансирования. (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах, не будет облагаться налогом, если заемщик использует полученные средства на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них на территории РФ (п. 1 ст. 212 НК РФ).

Один нюанс: у заемщика должно быть право на получение имущественного налогового вычета, подтвержденное налоговой инспекцией. То есть, если приобретенное жилье не является единственным, и вычет заемщик уже получал, то данное исключение на него не распространяется.

При оформлении беспроцентного займа учредителю/директору необходимо учитывать некоторые бухгалтерские тонкости. Например, если расчеты ведутся в наличной форме, при выдаче и возврате займа не используется контрольно-кассовая техника, поскольку правоотношения по договору займа – это не оказание услуг, а пользование средствами (подп. 4.1 п. 4, п. 5, подп. 5.1 п. 5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У). Прием денег от заемщика оформляется приходным кассовым ордером, к которому прилагается квитанция для физического лица.

Денежные расчеты между организацией и физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, могут проводиться без ограничения по сумме (п. 5 Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У).

Компания-заимодавец, являясь налоговым агентом, должна удерживать НДФЛ из зарплаты директора или дивидендов учредителя. Если у заемщика нет доходов в компании, с которых она могла бы удержать НДФЛ – значит заемщик, платит налог самостоятельно (перед этим компания должна письменно сообщить в инспекцию о невозможности удержать налог).

Если будет принято решение, что учредитель или директор вообще не будет возвращать деньги в компанию, с бюджетом все равно придется поделиться – уплатить подоходный налог 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).

За разработкой наиболее выгодного с точки зрения налогообложения варианта займа у собственной фирмы лучше обратиться к налоговым экспертам. Специалисты 1С-WiseAdvice знают, как свести к минимуму налоговую нагрузку при оформлении подобной сделки и обернуть в вашу пользу некоторые налоговые и бухгалтерские нюансы.

Как провести по бухгалтерии

При заключенном договоре займа между учредителем и ООО проводки его по бухгалтерии не представляют сложностей. Исключение – договор валютный. Там очень трудно избежать появления базы налогообложения. Сами же проводки такие:

При беспроцентном займе в рублях на короткий срок, до 12 месяцев:

• Получаем заем: Дт51 Кт66.
• Отдаем заем: Дт66 Кт51
• Свыше 12 мес. – Дт51 Кт67 получаем; Дт67 Кт51 отдаем.
• Заем в товарах: Дт41 Кт66 (67) получаем, Дт66 (67) Кт41 отдаем, на короткий или длительный срок соответственно.
• Заем в материальных ценностях: Дт10 Кт66 (67) получение, Дт66 (67) Кт10 возврат.
• Для валюты статьи прихода/расхода будут 50, 51, 52.
• Для процентных займов добавится субсчет со стт. 60 – авансы, 91 – выплата процентов, 19 и 68 – для отражения и вычета НДС.

Субсчет для процентов нужен, т.к. они, в отличие от тела займа, не являются операционными расходами и должны учитываться обособленно.

Договор займа от учредителя ООО, если учредители располагают достаточными личными средствами, будет лучшим способом выручить фирму, попавшую в трудное положение, не влезая в неоплатные долги и не рискуя деловой репутацией. Скачать образец такого договора можно здесь .

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Налоговые последствия

Налогообложение договора займа учредителю от ООО зависит от типа заключенного договора. При процентном договоре, деньги, полученные за пользование займом, нужно отнести к внереализационным доходам организации, что указанно в п.6 ст.250 НК РФ.

Для учета поступивших процентов по займу необходимо открыть субсчет к счетам 58 или 73. На саму сумму займа налог не начисляется, потому что в п.п. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ указанно, что финансовые услуги по предоставлению денежных займов освобождаются от обложения НДС.

Освобождение от НДС других услуг, которые связаны с предоставлением денежных займов, в Налоговом кодексе РФ не предусматривается.

Если займ выдан не в денежной форме, то право собственности на него переходит от займодавца к заемщику. Потому передача по договору займа вещей, имеющих родовую принадлежность, является объектом обложения займодавца НДС, что указывается в п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.

Налогообложение определяют по п. 2 ст. 154 НК, рассчитывая стоимость вещей, которые передают, согласно с ценами, устанавливаемыми в предусмотренном в ст. 40 НК РФ порядке без включения в них НДС.

В п.п. 3 п. 1 ст. 162 НК указано, что налоговое обложение по НДС может быть увеличено на сумму, которая получена в процентах по товарному займу в той части, которая превышает процент по размеру, вычисленному в соответствии ставок рефинансировании ЦБ РФ за период расчета процента.

Когда организация получает проценты за займ, должна составляться счет-фактура, что прописано в ст. 149 НК РФ, а также обязан вестись журнал учета счетов-фактур, которые были получены или выставленны.

Как было указано ранее, на тело займа налогообложение не начисляется. Но при не денежном займе, если займодавцу возвращается оговоренное количество уже других вещей, стоимость которых выше тех, что давались в займ, разницу необходимо включить во внереализационные доходы организации.

Если же стоимость товара меньше, при начислении налога на прибыль это не учитывается.

Беспроцентный займ организации не относят к ее финансовым вложениям, но во избежание противоречий, он должен быть отражен в бухгалтерском счете 58, и в балансе по стр. 230 или стр. 240.

Но учредитель, согласно законодательству, в случае беспроцентного займа получает прибыль, так как экономит средства на уплате процентов.

Выгода для заемщика может возникнуть даже тогда, когда займ имеет процентную ставку меньше 2/3 ставки рефинансирования, что указано в п.п. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ.

Организация, выдавшая займ, может быть уполномоченным лицом заемщика по вычислению налоговой базы и его уплате в соответствующие органы, в соответствии со ст. 26, 29 НК РФ.

Для того, чтобы уполномоченное лицо – организация, могла быть представителем учредителя в вопросе налогообложения, необходимо составить нотариально удостоверенную доверенность или другую доверенность, которую приравнивают к нотариальной в соответствии с законодательством РФ.

Заключение

В том случае, когда предприятию необходимо где-то срочно взять деньги, можно оформить соглашение займа, по которому учредитель профинансирует собственную компанию на более выгодных условиях и в подходящие сроки. Наилучший вариант – это заключение беспроцентного договора, о чём нужно обязательно указать в документе. Если же учредителей несколько, следует составить процентное соглашение.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону (495) 935-86-36
+7 (812) 449-55-12 —>
+7 (804) 333-20-57

Это быстро и бесплатно !

Документ необходимо грамотно оформить в письменной форме, используя готовый образец, или ориентируясь на рекомендации экспертов. Нотариально заверять акт необязательно, он считается действительным при условии указания точного размера кредита. Стоимость договора можно при необходимости изменять, как и сроки погашения задолженности путем подписания доп. соглашений.

Образцы документов:

• Договор займа между юридическими лицами (с процентами)
• Договор субординированного займа
• Договор беспроцентного займа между юридическим лицами на приобретение товара
• Договор беспроцентного займа между юридическим лицами
• Договор беспроцентного займа с выплатой суммы по частям
• Исковое заявление о взыскании долга по договору займа и процентов за пользование чужими денежными средствами
• Договор процентного займа между физическими лицами
• Договор беспроцентного займа у участника общества
• Договор беспроцентного займа работнику
• Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией
• Договор беспроцентного займа между гражданами с условием о неустойке
• Договор беспроцентного займа вещей между физическими лицами

В виду широкого спектра рассматриваемых вопросов, нашей компанией разработана система «внутренний аналитик обращений». После получения запроса на консультацию, система автоматически распределяет заявки между юристами, для дальнейшей обработки.

У нас на сайте Вы можете найти образцы документов , а также проконсультироваться у специалиста, воспользовавшись формой «звонок юристу» на главной странице, либо «заявка на консультацию» в разделе «КОНТАКТЫ».