Nedcentr.ru

НЕД Центр
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

6НДФЛ за 9 месяцев 2021 года срок сдачи

Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года — образец

  • 1 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021: общие сведения
  • 2 Состав 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021
  • 3 Заполняем 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021
  • 4 Примеры заполнения 6-НДФЛ
  • 5 Подводим итоги

Обязанность по представления 6-НДФЛ возложена на налоговых агентов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Какой бланк актуален по итогам 9 месяцев 2021 года и как его заполнить — расскажем в статье.

Какие сроки для сдачи отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года

Отчет за 3 квартал является как бы промежуточным для НДФЛ, налоговым периодом по которому является год. Напомним, что годовой отчет следует подавать в налоговую не позже 1 апреля года, следующего за тем, за который отчитываемся.

А в течение года отчеты сдаются не позже последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом. То есть отчет за 3 квартал 2021 года нужно представить налоговикам не позже 01.11.2021, т.к. 31.10 — воскресенье.

Декларация по НДС

Декларация по НДС. Срок сдачи – не позднее 25 октября 2021 года.

Форма декларации, порядок заполнения, формат представления налоговой декларации в электронной форме, форматы представления сведений утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Напоминаем, что начиная с отчетности за третий квартал 2021 года применяется обновленная форма декларации по НДС. Из-за введения системы прослеживаемости товаров скорректированы бланки со сведениями из книги покупок, книги продаж и журнала учета выставленных и полученных счетов-фактур.

Сдача отчетности за 9 месяцев 2021 года

Ведущий экономист-консультант «Что делать Консалт»

Консультация эксперта

Закончился сентябрь, а вместе с ним и третий квартал — пора готовиться к очередной отчетной кампании за 9 месяцев. Статья нашего эксперта Татьяны Чапаевой поможет бухгалтеру отследить сроки сдачи отчетности за 9 месяцев 2021 года и разобраться с особенностями её заполнения.

***

Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам за 9 месяцев 2021 года

  • 4-ФСС в электронной форме за 9 месяцев 2021 г. — 25.10.2021 г.
  • 4-ФСС на бумаге за 9 месяцев 2021 г. — 20.10.2021 г.
  • РСВ за 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
  • СЗВ-М:
  1. июль 2021 г. — 16.08.2021 г.
  2. август 2021 г. — 15.09.2021 г.
  3. сентябрь 2021 г. — 15.10.2021 г.
  4. октябрь 2021 г. — 15.11.2021 г.
  5. ноябрь 2021 г. — 15.12.2021 г.
  6. декабрь 2021 г. — 17.01.2022 г.
  • 6-НДФЛ 9 месяцев 2021 г. — 01.11.2021 г.
  • Декларация по НДС за 3 квартал 2021 г. — 25.10.2021 г.
  • Декларация по налогу на прибыль полугодие 2021 г. — 28.10.2021 г.

Как заполнить отчетность за 9 месяцев 2021 года

Форма 4-ФСС

Форма 4 — ФСС приведена в Приложении N 1 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381 (ред. от 07.06.2017), а Порядок ее заполнения — в Приложении N 2 к этому Приказу.

Обязательные листы расчета: титульный , Таблицы 1 , 2 и 5 . Таблицу 3 не представляйте. Если в январе — сентябре у вас были несчастные случаи на производстве, также заполните Таблицу 4 ( п. 2 Порядка заполнения 4-ФСС, Письмо ФСС от 09.03.2021 N 02-09-11/05-03-5777).

В поле «Среднесписочная численность работников» поставьте среднесписочную численность за 9 месяцев 2021 г., рассчитанную в обычном порядке ( п. 5.15 Порядка).

В Таблице 5 все данные указывайте по состоянию на 01.01.2021, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2021 г., не отражайте. В 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год Таблица 5 будет одинаковой.

По общему правилу страхователи подают расчет 4 — ФСС в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации (в том числе через МФЦ) в следующие сроки (ст. 3, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ, разд. IV Административного регламента ФСС РФ по предоставлению госуслуги по приему 4 — ФСС):

  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если отчетность направляется в электронном виде;
  • не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, если она сдается в бумажном виде.

Способ подачи зависит от среднесписочной численности за предыдущий календарный год (для вновь созданных организаций — численности) физических лиц, получающих выплаты от страхователя (п. 1 ст. 22.1, п. 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ):

  • если этот показатель превышает 25 человек, то расчет 4 — ФСС подавать нужно в электронном виде;,
  • если показатель составляет 25 и менее человек, то подать расчет 4 — ФСС можно как в бумажном, так и в электронном виде.

Если у вас нет начислений работникам, сдайте нулевой расчет. Заполните в нем титульный лист и таблицы 1 , 2 и 5 . В полях, для которых нет данных, поставьте прочерки.

См. дополнительную информацию:

Ранее мы рассказывали о вебинаре «Налоговая отчетность за 9 месяцев 2021 года, что важно учесть». Провела его Т. Л. Крутякова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению, автор книг-бестселлеров.

Расчет РСВ

Расчет по страховым взносам составьте по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@ (ред. от 15.10.2020). Руководствуйтесь Порядком ее заполнения, утвержденным этим же Приказом.

Обязательные листы расчета: титульный лист , разд. 1 , подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и разд. 3 . Остальные листы — только для отдельных плательщиков , например, для тех, кто платит взносы по доптарифу . Приложение 3 не заполняйте, даже если были выплаты, которые возмещает ФСС ( Письмо ФНС от 29.01.2021 N БС-4-11/1020@).

Читать еще:  Чем отличаются филиал представительство и обособленное подразделение юридического лица

Срок сдачи РСВ — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.

Расчет больше чем на 10 человек сдавайте в электронном виде, на меньшее количество работников расчет можно сдать на бумаге (ст. 431 НК РФ).

Если начислений работникам нет, сдайте нулевой расчет. Включите в него титульный лист, разд. 1 с кодом 2, а также разд. 3 на каждого работника, числившегося у вас в отчетном квартале (Письмо Минфина от 26.01.2021 N 03-15-05/4460).

См. дополнительную информацию:

Отчет СЗВ-М

Форма СЗВ-М и Порядок её заполнения приведен в Приложении 2 к Постановлению Правления ПФР от 15.04.2021 N 103п.

Сведения по форме СЗВ-М нужно подавать ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным (п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете).

Сведения по форме СЗВ-М необходимо представлять, если в отчетном месяце у вас с застрахованными лицами, за которых вы должны платить страховые взносы, были заключены, продолжали действовать или были прекращены (п. 1 ст. 8, п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете):

1) трудовые договоры;

2) договоры ГПХ на выполнение работ, оказание услуг;

3) другие виды договоров, перечисленные в п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете.

Форму СЗВ-М нужно подать в отношении указанных лиц, даже если в отчетном месяце вы ничего им не платили. В п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете нет условия о том, что сведения подаются, только если были выплаты в пользу застрахованных лиц.

Отчет СЗВ-М не нужно сдавать ИП, у которых нет сотрудников, работающих по трудовому или гражданско-правовому договору (ст. 1 Закона о персонифицированном пенсионном учете).

Способ подачи формы СЗВ-М зависит от количества застрахованных ( п. 2 ст. 8 , п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном пенсионном учете):

  • сведения на 25 застрахованных лиц и более следует подавать только в электронной форме в порядке, установленном ПФР. Если вы не выполните это требование, вас могут оштрафовать ( ст. 17 Закона о персонифицированном пенсионном учете). Формат представления СЗВ-М в электронной форме утвержден Постановлением Правления ПФР от 07.12.2016 N 1077п ( п. 4 Порядка заполнения формы СЗВ-М);
  • сведения на 24 застрахованных лица и менее вы вправе подавать по своему усмотрению в письменной либо в электронной форме.

См. дополнительную информацию:

Обратите внимание, здесь мы рассказали, как сдавать налоговую отчётность при реорганизации в форме присоединения.

Отчет СЗВ-ТД

Форма СЗВ-ТД утверждена в Постановлении Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п (ред. от 27.10.2020).

СЗВ-ТД сдавайте в ПФР на каждого работника при приеме, увольнении, переводе, изменении должности, переходе работника на ЭТК. При переименовании фирмы или реорганизации СЗВ-ТД сдайте на всех работников. На совместителя также подавайте СЗВ-ТД (п. п. 1.4, 2.8 Порядка заполнения СЗВ-ТД). На работающих по гражданско-правовым договорам СЗВ-ТД сдавать не надо.

В графе «Трудовая функция» напишите должность и структурное подразделение, указанные в трудовом договоре. Если в договоре нет подразделения — только должность.

В графе «Код выполняемой функции» укажите четырехзначный код и контрольное число профессии работника из ОКЗ ( п. 2.5.5 Порядка). В СЗВ-ТД , сформированной в электронном виде, заполнение соответствующей графы при увольнении необязательно. Это следует из проверочных таблиц, размещенных на сайте ПФР ( https://pfr.gov.ru/info/af/ ).

Срок сдачи СЗВ-ТД (ст. 11 Закона N 27-ФЗ):

  • при приеме на работу или увольнении — следующий рабочий день после издания соответствующего приказа;
  • в других случаях — 15-е число следующего месяца.

Способ подачи СЗВ-ТД зависит от численности работников в предшествующем отчетном периоде (месяце) (п. 2.6 ст. 11 Закона о персонифицированном учете, гл.1 п.1.9 Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 г.):

  • если работников 25 и более, представьте электронный документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью;
  • если работников менее 25, по своему усмотрению можете направить сведения в форме такого электронного документа или документа на бумажном носителе.

См. дополнительную информацию:

Декларация по 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Заполните титульный лист , разд. 1 и 2 . Если выплачивали доходы, облагаемые по разным ставкам, заполните на них отдельные разд. 1 и 2 ( Письмо ФНС от 06.04.2021 N БС-4-11/4577@).

В разд. 1 включайте НДФЛ, который удержали или вернули работникам в 3 кв. ( п. 3.1 Порядка, Письмо ФНС от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@). Раздел 2 с данными о суммах дохода, исчисленного и удержанного налога заполняйте нарастающим итогом с начала года.

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом.

Способ подачи формы 6-НДФЛ зависит от численности физлиц (до или более 10 человек), которым налоговый агент выплатил в 2021 году доход (п. 2 ст. 230 НК РФ). В первом случае (при численности до 10 человек) отчет можно подать (на выбор) на бумаге или в электронном виде по каналам ТКС, во втором (при численности 10 и более человек) — только в электронном виде.

Читать еще:  Имеет ли врач право отказаться от лечения больного

См. дополнительную информацию:

Декларация по налогу на прибыль

Форма декларации по налогу на прибыль и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

Обязательно заполните титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2, Лист 02 и приложения к нему: N 1 и N 2. Остальные листы, разделы и приложения нужны, только если у вас были отражаемые в них операции (п. 1.1 Порядка заполнения декларации).

Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

По общему правилу декларацию (расчет) следует представлять в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сдавать декларацию на бумажном носителе могут:

  • организации, в которых за предшествующий год среднесписочная численность работников не превысила 100 человек;
  • вновь созданные организации, в которых численность работников не превышает 100 человек.

Если у вас есть обособленные подразделения и среднесписочная численность работников (численность работников у вновь созданных организаций) превышает 100 человек, то вам нужно подавать декларацию в электронной форме как по месту нахождения организации, так и по месту нахождения подразделений. При этом численность работников этих подразделений значения не имеет (Письма Минфина России от 09.08.2011 N 03-03-06/1/464, УФНС России по г. Москве от 11.08.2011 N 16-15/079004@).

Крупнейшие налогоплательщики декларацию сдают только в электронной форме (п. 3 ст. 80 НК РФ).

См. дополнительную информацию:

Ранее мы рассмотрели, как подготовить базу программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8.3 к отчетности, как выполнить основные регламентированные бухгалтерские отчеты, найти и исправить возможные ошибки.

Декларация по НДС

Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 26.03.2021).

Декларацию за 3 квартал 2021 г. сдавайте по новой форме . Изменения коснулись разд. 8 — 11 , в них появились строки для прослеживаемых товаров .

В декларации всегда будут титульный лист , разд. 1 , 3 , 8 и 9 . Остальные разделы предназначены для специфических операций.

В общем случае срок подачи декларации по НДС в инспекцию — не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Если 25-е число приходится на выходной, другой нерабочий день, то последним днем представления декларации является следующий рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 , ст. 163 , п. 5 ст. 174 , п. 4 ст. 174.1 , п. 8 ст. 174.2 НК РФ).

Декларацию по НДС подавайте в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота ( п. 5 ст. 174 НК РФ).

Исключением из данного правила являются некоторые налоговые агенты, а также иностранные организации , которые платят «налог на Google» .

См. дополнительную информацию:

Важно! Если вы представите в налоговый орган декларацию (расчет) не по установленной форме (формату), это является основанием для отказа в ее приеме ( пп. 3 п. 19 Административного регламента ФНС России (утв. Приказом ФНС России от 08.07.2019 N ММВ-7-19/343@)).

Заключение

Наибольшая нагрузка по налоговой отчетности приходится на организации на ОСН.

В декларацию по НДС за 3 квартал внесены изменения, на которые стоит особо обратить внимание для правильного заполнения отчетности.

Общее правило при сдаче отчетности: если срок сдачи выпадает на выходной, то крайний срок переносят на ближайший за ним рабочий день. Кроме того, по некоторым отчетам сроки зависят и от способа сдачи отчетности.

Своевременное предоставление отчетности является гарантом избежания штрафов за просрочку ( п. 1 ст. 119 НК РФ , п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ , п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ , ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ ), а также исключает риски в связи с блокировкой счета за нарушение сроков их сдачи ( пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ ).

При сдаче налоговой отчетности ФНС, как правило, оценивает показатели отчетности, а также рентабельность компании.

Вопрос

Какие критерии оценки налоговых рисков ФНС используют для налогового контроля?

Ответ

Для разных мероприятий налогового контроля проверяющие используют разные критерии оценки. Показатели для назначения выездной проверки приведены в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@.

Татьяна Чапаева, ведущий экономист-консультант ООО «Что делать Консалт»

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Теперь давайте разберёмся с заполнением обновлённой формы 6-НДФЛ.

Новый расчет 6-НДФЛ состоит из

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
  • раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
  • Приложения N 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» с приложением «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Для заполнения расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

Читать еще:  Как оформить временную регистрацию гражданину через портал Госуслуг?

Он заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек включительно.

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она отдельно заполнит расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.

В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать «0».

Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус, занимающийся частной практикой, или представитель по доверенности.

Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Для титульного листа разработали несколько технических правок. Например, изменили названия полей:

  • «Отчетный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
  • «Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенную информацию.

Из новшеств можно выделить:

  • в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
  • в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
  • в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
  • отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом, что означает следующее.

В разд. 2 отражают доходы, вычеты и налог не за каждый отдельный период (отдельно за II квартал, отдельно за III квартал и т.д.), а общими суммами за весь период с начала года.

Например, при заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить суммы доходов, вычетов и налога за шесть месяцев с начала года, а не только за II квартал. При заполнении разд. 2 за девять месяцев нужно отразить соответствующие суммы за все девять месяцев с начала года, а не только за III квартал и т.д.

При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ всегда отражаются те операции, которые вы произвели за последние три месяца (последний квартал) отчетного периода.

Налог, исчисленный за отчетный период нарастающим итогом, отражается общей суммой в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Налог, исчисленный с дивидендов, также отражается отдельной суммой в поле 141 разд.

Удержанный НДФЛ отражается следующим образом:

  • общая сумма НДФЛ, удержанная в течение отчетного периода, указывается в поле 160 разд. 2;
  • налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода, отражается в поле 020 разд. 1.

Кто сдает…

Сдавать новую форму 6-НДФЛ в 2016 году будут абсолютно все компании и предприниматели, которые платят гражданам зарплату или другие вознаграждения и при этом удерживают с их доходов НДФЛ. То есть те же налоговые агенты, которые ежегодно подают в ИФНС форму 2-НДФЛ.

Кстати, 6-НДФЛ не заменяет собой форму 2-НДФЛ. Последнюю по-прежнему следует сдавать по итогам года. Отличие в том, что 2-НДФЛ вы предоставляете по каждому сотруднику раз в год, а в 6-НДФЛ указываете общую сумму выплат по всем сотрудникам, начисленных и удержанных налогах, вычетах и сдаете ее раз в квартал.

«Нулевой» расчет 6-НДФЛ

Если организация или ИП не начисляли и не выплачивали физлицам доходы, облагаемые подоходным налогом, подавать «нулевой» расчет 6-НДФЛ не нужно. Также если в компании нет работников, то обязанности по сдаче расчета не возникает. Но рекомендуется сообщить в налоговую инспекцию о том, что отчетность отправляться не будет и указать причину. Если этого не сделать, ИФНС может приостановить операции по счетам компании или оштрафовать за несданный отчет. В случает предоставления «нулевого» расчета 6-НДФЛ, налоговая примет его в установленном порядке.

Консультант Плюс для бухгалтеров

Закажите бесплатный сборник КонсультантПлюс «Изменения в законодательстве для бухгалтеров 2020» и получите доступ ко всем важнейшим новостям в бухгалтерском и кадровом законодательстве. В сборнике собрана актуальная справочная информация, календарь бухгалтера на 2020, обзоры изменений по страховым взносам и многое другое.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector