Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Движение денежных средств учет и статьи движения денежных средств

Отличий много, поэтому путать поступления и доходы нельзя. Во-первых, эти два понятия чаще всего разнесены во времени, например, из-за отсрочки по платежу. Во-вторых, не каждое поступление — это доход, и не каждый платеж — расход.

Пример. ООО “Моя оборона” продает чай. В июне компания продала чай на 300 тыс. рублей. Но по факту деньги получила только в августе. На производство этого чая было затрачено 100 тыс. рублей на крафт-пакеты. Но директор договорился с производителем пакетов об отсрочке и заплатит только в июле. Кроме того, компания в июле взяла в займ 50 тыс. рублей. В таблице мы разбили доходы, расходы, поступления и платежи по месяцам.

Июнь, руб.Июль, руб.Август, руб.
Доход300 000
Расход100 000
Поступление / приток50 000300 000
Платеж / отток100 000

Как видите, доход в примере признан раньше, чем реально пришли деньги. То же и с расходами. А вот займ — это вообще не доход, так как деньги нужно вернуть. Но в отчете о ДДС приход займа фигурирует. Если бы ООО “Моя оборона” выдало кому-то займ, то мы бы зачли его сумму в оттоке, но никак не в расходе.

При бартере денежных потоков не будет в принципе, так как деньги не перемещаются. А вот доходы и расходы будут. Доход — стоимость полученного имущества, расход — стоимость переданного.

Как отражаются статьи движения денежных средств в 1С 8.3 на примере

Рассмотрим пример. Оформим оплату поставщику документом списания денежных средств с расчетного счета. Программа 1С 8.3 автоматически подставила в поле Движение денежных средств статью с видом движения Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов:

Посмотрим, как в 1С 8.3 отразилась данная операция в оборотно-сальдовой ведомости счета 51, а также в карточке этого счета. В нашем случае карточка по счету 51 выглядят следующим образом:

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51:

Чтобы в 1С 8.3 получить ОСВ в подобном виде, следует в настройках выбрать Группировку по статьям движения денежных средств:

Сформируем Отчет о движении денежных средств в 1С 8.3:

Видим, что общая сумма оплаты поставщикам отражена в отчете правильно. Причем отдельно выделен НДС, начисленный к возмещению при расчетах с поставщиками, что можно выяснить, выбрав расшифровку строки:

Таким образом, при корректном и внимательном заполнении справочника Статьи движения денежных средств, формирование соответствующего отчета в 1С 8.3 не потребует особых трудозатрат.

В статьях ДДС, которые не являются денежными потоками: получение в банке наличных, обмен валюты и т.д., вид движения не заполняется.

Как отразить статьи движения денежных средств в приходном и расходном кассовом ордере, какие могут возникать ошибки при проведении кассовых операций в 1С 8.2 (8.3) можно изучить в нашем видео уроке:

«Отразить НДС свернуто» означает, что для целей заполнения отчета о движении денежных средств бухгалтеру следует выделить:

1. Суммы НДС, полученные от покупателей и заказчиков (НДС, полученный от покупателей).
Без НДС отразите поступления от покупателей и заказчиков по строке «поступления от продажи продукции товаров, работ и услуг» (код строки 4111).

2. Суммы НДС, перечисленные поставщикам и подрядчикам (НДС, уплаченный поставщикам).
Без НДС отразите платежи поставщикам и подрядчикам по строке «платежи поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» (код строки 4121).

Пройдите онлайн-курс в Контур.Школе «Налог на добавленную стоимость (НДС) для практиков» и работайте без ошибок

Выделять надо только те суммы НДС, которые компания предъявляет к вычету согласно гл. 21 НК РФ.

«А что если уплаченная поставщику сумма к вычету не предъявляется, например, если совершена операция, которая НДС не облагается?»

Тогда суммы НДС выделять из перечисленных поставщикам сумм не нужно. Отразите их в составе платежей поставщикам и подрядчикам по строке 4121.

3. Суммы НДС, уплаченные в бюджет.

4. Суммы НДС, возмещенные из бюджета.

Этого правила следует придерживаться при раскрытии информации об НДС в отчете о движении денежных средств. Аудиторы обычно обращают внимание на этот момент в отчетности и предупреждают бухгалтеров.

Хотите узнать больше? Приходите на дистанционный онлайн-курс по НДС.

Самопроверка

Вы можете и самостоятельно проверить, правильно ли отражена итоговая сумма НДС в отчете о движении денежных средств по строке 4119. Тем более, данные в этой строке появятся автоматически — их сформирует ваша программа по ведению учета.

Вы уверены, что она сделала это верно?

На помощь придет следующая нехитрая формула для расчета итогового потока в части НДС и сверки с данными строки 4119:

Итоговый поток в части НДС =

НДС, полученный от покупателей — НДС, уплаченный поставщикам

– НДС, уплаченный в бюджет

+ НДС, возмещенный из бюджета.

Полученная сумма НДС отражается в разделе «Денежные потоки от текущих операций» по строке «прочие поступления» (положительный результат) или «прочие платежи» (отрицательный результат) (код строки 4119). На это обращает внимание Минфин России в письме от 27.01.2012 № 07-02-18/01.

Вебинары для бухгалтеров в Контур.Школе: изменения законодательства, особенности бухгалтерского и налогового учета, отчетность, зарплата и кадры, кассовые операции.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 10 июня 2016 г.

Организация, являясь налоговым агентом, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет за налогоплательщика. Как сумма удержанного налога отражается в бухгалтерском балансе и отчете о движении денежных средств, расскажем в нашей статье.

Отчеты по денежным средствам

В подсистеме казначейства вместо прежнего отчета Ведомость по денежным средствам добавлены четыре отчета, которые помогают анализировать денежные потоки.

Ведомость по денежным средствам

Отчет состоит из двух таблиц. Первая – содержит начальные и конечные остатки по счетам и кассам организации, а также поступления и выплаты. Вторая – содержит информацию по денежным средствам в пути. Денежные средства в пути включают переводы денежных средств между кассами или счетами организации, либо проводимые инкассации, а также эквайринговые расчеты с покупателями.

Аналитика данного отчета состоит из:

  • Организация;
  • Валюта кассы / счета;
  • Отправитель средств (для ДС в пути);
  • Получатель средств (для ДС в пути);
  • Контрагент (для ДС в пути);
  • Вид перевода денежных средств (для ДС в пути).

Отчет можно сформировать в валюте управленческого или регламентированного учета, а также в валюте счета или кассы (валюта мест хранения). Если в аналитике группировки присутствуют разновалютные данные, то они не пересчитываются в единую валюту, а выводятся во всех имеющихся валютах. Это работает для вывода данных в валюте В валюте мест хранения. В остальных случаях все данные пересчитываются в валюту управленческого или регламентированного учета.

Отчет можно детализировать до первичных документов.

Движения денежных средств

Данный отчет помогает анализировать движения денежных средств.

Отчет включает три поставляемых варианта отчета:

  • Движения денежных средств;
  • Движения денежных средств по направления деятельности;
  • Корреспонденция движений денежных средств.

Вариант отчета «Движения денежных средств»

Отчет состоит из графической части и табличной части. Графическое представление позволяет увидеть:

  • поступления;
  • выплаты;
  • денежный поток за отчетный период;
  • денежный поток нарастающим итогом.
  • Графический вариант представления движений денежных средств:

График может быть настроен пользователем, выведен в формате гистограммы или графика:

График включает как фактические данные, так и плановые, если эти данные в настройках отчета включены.

Плановые данные состоят из: планируемых платежей в отношении заказов покупателей и поставщиков, договоров с контрагентами и накладных, соответствуют графикам поступлений и выплат, а также содержат данные по договорам кредитов и депозитов.

Остатки по счетам и кассам на плановые периоды вычисляются исходя из планируемых оборотов и фактических остатков. Просроченные платежи отображаются на предшествующий день. Плановые данные выделяются курсивом.

Табличная форма отчета включает в себя разделы, соответствующие группам статей ДДС:

  • Основная деятельность;
  • Финансовая деятельность;
  • Инвестиционная деятельность.

Добавлены три предопределенные группы статей ДДС для видов деятельности. При начальном заполнении информационной базы предопределенные статьи движения денежных средств выводятся в группе Основная деятельность.

Управление выводом данных только по необходимым разделам осуществляется в настройках отчета:

Отчет по структуре включает информацию о сальдо денежных средств на начало и конец отчетного периода, состоит из разделов по поступлению и списанию денежных средств. Далее информация детализируется до аналитических разделов, например, до статей движения денежных средств.

Аналитиками отчета могут быть следующие измерения (измерения денежных средств и корреспондирующие аналитики):

  • Организация;
  • Банковский счет / касса;
  • Валюта кассы / счета;
  • Отправитель средств (для ДС в пути);
  • Получатель средств (для ДС в пути);
  • Контрагент (для ДС в пути);
  • Вид перевода денежных средств (для ДС в пути);
  • Направление деятельности (контрагента);
  • Подразделение;
  • Статья движения денежных средств;
  • Хозяйственная операция;
  • Партнер;
  • Договор;
  • Объект расчетов;
  • Объект оплаты;
  • Статья/аналитика активов/пассивов, доходов/расходов;
  • Корреспондирующее направление деятельности.

Для сравнительного анализа денежных потоков используется опциональный раздел отчета Сравнение денежных потоков:

Сравнение денежных потоков по видам деятельности:

Сравнение денежных потоков по статьям ДДС и сравнение денежных потоков по направлениям деятельности:

Отчет можно детализировать до первичных документов.

Вариант отчета «Движения денежных средств по направлениям деятельности»

В данном варианте отчета можно установить отбор в шапке отчета на направление деятельности, по которому требуется оценить денежные потоки. В результате будет выведен график и табличный отчет по движениям ДС:

При выводе показателя Денежный поток нарастающим итогом можно оценить срок окупаемости проекта при пересечении графика с осью абсцисс. А значение показателя в конечной точке временного интервала будет содержать финансовый результат проекта.

Вариант отчета «Корреспонденция движения денежных средств»

В данном варианте отчета в таблице в виде матрицы отображаются обороты движений ДС. Например, в строках можно расположить аналитику Организация, в колонках – бизнес-регион партнера:

Например, аналогично можно вывести в строках – Организации, в колонках – Направления деятельности.

Отчет анализирует движения денежных средств и корреспондирующие аналитики по ним и собирают необходимую матрицу шахматной ведомости.

Ведомость по денежным документам

Данный отчет используется для анализа движений денежных документов, отчет включает информацию о закупках денежных документов, а также о передаче их подотчетным лицам.

Отчет формируется в валюте:

  • управленческого учета;
  • регламентированного учета;
  • валюте денежного документа.

Аналитическими разрезами отчета являются:

  • Организация;
  • Подразделение;
  • Денежный документ;
  • Валюта;
  • Материально-ответственное-лицо.

Отчет можно детализировать до первичных документов.

Ведомость по денежным средствам у подотчетных лиц

Отчет используется для анализа расчетов с подотчетными лицами. В отчете содержится информация по наличию авансов у подотчетных лиц или задолженности организации перед подотчетными лицами на начало и конец отчетного периода, а также данные по выданным авансам и их использованию подотчетными лицами.

Отчет можно детализировать до следующих аналитик:

  • Подотчетное лицо;
  • Организация;
  • Подразделение;
  • Валюта.

Информация в отчете может быть выведена в валюте:

  • управленческого учета;
  • регламентированного учета;
  • валюте операции.

Отчет можно детализировать до первичных операций.

Использование данных отчетов помогает анализировать движения денежных средств на предприятии, принимать управленческие решения на основе этой информации.

Настройка прогнозов движения денежных средств

Диаграмма Прогноз движения денежных средств использует счета движения денежных средств, настройки движения денежных средств и прогнозы движения денежных средств. Некоторые их них предоставляются, однако можно настроить собственные с помощью руководства по сопровождаемой настройке. Это руководство поможет указать такие параметры, как частота обновления прогноза, счета, на которых основан прогноз, сведения о дате уплаты налогов, а также следует ли включить ИИ Azure.

Прогнозы движения денежных средств могут использовать ИИ Azure для прогнозирования будущих документов. Результат — более всесторонний прогноз. Подключение к ИИ Azure уже настроено. Достаточно его включить. При выполнении входа в Business Central отображается уведомление в синем поле со ссылкой на настройку движения денежных средств по умолчанию. Это уведомление отображается только один раз. Если вы его закрыли, но решили включить ИИ Azure, вы можете использовать руководство по сопровождаемой настройке или ручной процесс.

Кроме того, можно использовать собственную веб-службу прогнозирования. Дополнительные сведения см. в разделе Создание собственной веб-службы прогнозирования для прогнозов движения денежных средств.

Использование руководства по сопровождаемой настройке:

  1. В ролевом центре бухгалтера на диаграмме Прогноз движения денежных средств выберите действие Открыть сопровождаемую настройку.
  2. Заполните поля в каждом шаге руководства.
  3. Выберите значок, введите Прогноз движения денежных средств, а затем выберите соответствующую ссылку.
  4. На странице Прогноз движения денежных средств выберите действие Пересчитать прогноз.

Использование ручного процесса:

  1. В ролевом центре бухгалтера выполните поиск Настройка движения денежных средств, а затем выберите соответствующую ссылку.
  2. Разверните экспресс-вкладку ИИ Azure, а затем установите флажок Служба Azure AI включена.
  3. Выберите значок, введите Прогноз движения денежных средств, а затем выберите соответствующую ссылку.
  4. На странице Прогноз движения денежных средств выберите действие Пересчитать прогноз.

Учитывайте длительность периодов, которые служба будет учитывать в расчетах. Чем больше предоставлено данных, тем точнее будут прогнозы. Кроме того, избегайте больших отклонений в длительности периодов. Они также будут влиять на прогнозы. Если ИИ Azure не находит достаточно данных или данные сильно варьируются, служба не создаст прогноз.

Порядок формирования отчета о движении денежных средств

В Отчете о движении денежных средств подлежит раскрытию следующая информация:

  • остатки денежных средств на начало отчетного периода;
  • поступления денежных средств;
  • направления использования денежных средств;
  • остатки денежных средств на конец отчетного периода.

Для отражения данной информации предусмотрены соответствующие строки в Отчете о движении денежных средств предприятия. Кроме указанных строк, организация может добавлять дополнительные строки видов поступлений и расходований денежных средств для более детального раскрытия информации о них.

В целом, раскрытие информации о движении денежных средств в Отчете раскрываются по следующим статьям.

Остаток денежных средств на начало года.

В данной строке указывается фактический остаток денежных средств предприятия в кассе и на счетах в банке. Этот показатель должен совпадать с показателем остатка денежных средств на конец предыдущего отчетного периода.

Движение денежных средств по текущей деятельности

Средства, полученные от покупателей, заказчиков.

Указываются вся сумма полученных денежных средств от покупателей и заказчиков за отчетный период (выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг). То есть указываются поступления денежных средств по основной деятельности.

Указываются прочие доходы, которые не вошли в предыдущий пункт, но относятся к текущей деятельности организации.

Денежные средства, направленные:

  • На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов – соответственно отражается оплата за приобретенные товары, работы и услуги, необходимых для текущей деятельности предприятия.
  • На оплату труда – отражаются денежные средства, направленные на выплату заработной платы работникам организации.
  • На выплату дивидендов, процентов – отражаются денежные средства, направленные на выплату дивидендов или процентов.
  • На расчеты по налогам и сборам – отражаются денежные средства, направленные на оплату налогов и сборов.
  • На прочие расходы – отражаются денежные средства, направленные на оплату прочих статей расходов организации по текущей деятельности.

Чистые денежные средства от текущей деятельности. Отражается разница между поступлением и выбытием денежных средств по текущей деятельности организации.

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности. В данном разделе Отчета о движении денежных средств отражаются все поступления денежных средств по инвестиционной деятельности: выручка от продажи объектов основных средств, от продажи ценных бумаг и других финансовых вложений, полученные дивиденды и проценты и т.д.

Движение денежных средств по финансовой деятельности. В данном разделе отражаются поступления денежных средств от эмиссии акций и других долевых бумаг, доходы от займов и кредитов, предоставленных другим предприятиям и т.д. Здесь же указываются расходы денежных средств на погашение кредитов и займам и т.д.

Остаток денежных средств на конец отчетного периода. Отражается разница между поступлениями денежных средств по всем видам деятельности и расходами.

Начать с простого

Финансы — это скучно. Отчеты, финмодель, бюджетирование, анализ, планирование — все это вам предстоит познать. К сожалению, поверхностно пробежаться по финансам не выйдет. Чтобы научиться принимать взвешенные решения, нужно вникать.

Начните с простого. Вначале познакомьтесь с базовыми отчетами: ДДС, PNL и баланс. Самый простой из них ДДС — отчет о движении денежных средств. В этой статье мы разберем его подробно. Завтра вы сможете вбивать в него свои данные.

Советы

Не откладывайте. Желательно разносить по статьям в оперативном режиме, хотя бы в конце каждого дня. В крайнем случае в конце недели. Так ничего не забудешь, особенно если большая доля налички. К концу месяца всего уже не вспомнить.

Используйте виды деятельности. Используйте вид деятельности для статей: операционная, финансовая, инвестиционная. Присваивайте нужный вид при создании статьи.

Обязательно делайте переводы. Если перебрасываете деньги со счета на счет, в Финологе это изначально отразится как операция расхода и операция прихода по двум счетам. Не забудьте объединить их в перевод, иначе они исказят отчет ОДС.

Инкассацию и внесение наличных в банк, тоже делайте переводами в Финологе. Внесение налички в банк это перевод с наличного счета на банковский счет.

На этом все, дальше читайте о планировании денежного потока.

голоса
Рейтинг статьи
Читать еще:  УПД в 2021 году бланк и образец заполнения
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector