Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как отразить в учете возврат неизрасходованных подотчетных сумм

Удержание из заработной платы подотчетных сумм – проводки

Похожие публикации

Подотчетные деньги могут выдаваться работникам на различные производственные нужды, командировки и т.п. Основанием для признания подотчетных средств израсходованными выступает авансовый отчет сотрудника с документальными подтверждениями затрат (подается в трехдневный срок после окончания срока, на который выданы деньги). Неиспользованные ресурсы подлежат внесению в кассу или на расчетный счет работодателя. Удержание из зарплаты подотчетных сумм допускается в ситуациях, когда сотрудник не отчитался о подотчетных деньгах в установленный срок или не возвратил остаток работодателю.

Операции с подотчетниками

Управленческий учет подотчетных сумм в 1С Управляющем реализован максимально просто. Проиллюстрируем это на примере. Допустим, сотруднику выдали денег на приобретение видеопроектора для офиса. Выдача денег подотчетнику отражается с помощью документов «Операции по кассе» или «Операции по расчетному счету». При этом в комментарии к документу можно указать, на что именно подотчетнику выдавались деньги.

Когда сотрудник вернется с купленным на выданные деньги проектором, в программе нужно будет составить «Отчет подотчетника», отразив в нем поступление имущества. При этом может оказаться, что сотрудник истратил не все выданные деньги на покупку проектора. В этом случае следует отразить в программе возврат неизрасходованных денег в кассу или на расчетный счет предприятия.

Возврат подотчетной суммы: проводки в авансовом отчете

Возврат подотчетным лицом суммы неизрасходованного аванса — довольно частая ситуация, с которой периодически сталкиваются практически все работодатели. Какие варианты возврата подотчетных сумм приемлемы и как отразить возврат в бухучете? Особенности возврата денег в кассу подотчетным лицом.

Ошибки, допущенные при расчетах с подотчетными лицами, могут иметь для компании серьезные налоговые последствия. В перечень подотчетных расходов входят представительские, командировочные расходы, расходы на административно-хозяйственные нужды приобретение канцелярии, хозяйственного инвентаря, обслуживание офисной техники и аналогичные расходы. Игнорирование надлежащего оформления подотчетных документов может повлечь налоговые риски в части признания расходов по налогу на прибыль, доходов работников по НДФЛ, а также необходимостью начисления страховых взносов на сумму неподтвержденных расходов. Начиная с 19 августа г.

Подотчетные суммы

На основании пп. Данный порядок обязателен как при выдаче наличных через кассу, так и при перечислении денег на счет подчиненного со счета организации. Выдача наличных оформляется РКО, порядок оформления которого установлен в пп. Подотчетные деньги выдаются из кассы только после подписи получающего их сотрудника на РКО пп. Выдача денег из кассы оформляется в учете проводками Дт 71 Кт При получении наличных авансовый отчет форма АО-1 об их использовании должен быть предоставлен в течение трех дней после:. При перечислении денег безналом такого срока не установлено. Поэтому для своевременной отчетности и исключения рисков признания полученных средств в качестве дохода физлиц с начислением на них НДФЛ в той же учетной политике или локальном акте документ, которым установлена возможность перечисления денег в подотчет со счета на счет нужно указать срок для предоставления авансового отчета. К авансовому отчету сотрудником, получившим деньги любым способом, прикладываются документы, подтверждающие его расходы на нужды предприятия чеки, БСО, квитанции, накладные, проездные билеты, др.

Как избежать ошибок в расчетах с подотчетными лицами

Сотрудник должен отчитаться по суммам, полученным под отчет, не позднее трех рабочих дней после истечения срока, на который эти суммы выданы. Для этого ему необходимо предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами п. С какой даты отсчитывать этот срок, зависит от того, на какие цели сотруднику были выданы подотчетные деньги. Если сотрудник получил деньги под отчет на хозяйственные нужды, то отчитаться за них он должен в течение трех дней со дня окончания срока, на который они ему были выданы п. Если деньги выданы под отчет на командировочные расходы, то отчитаться за них сотрудник должен в течение трех рабочих дней после возвращения из командировки п.

Читать еще:  Ходатайство о продлении срока. образец и бланк 2021 года

Все чаще компании отказываются от наличного денежного оборота. Это позволяет не тратиться на оборудование кассы, исключает необходимость получения и сдачи наличных денежных средств в банке, а при больших денежных оборотах значительно снижает издержки на содержание в штате кассиров, инкассаторов и охранных служб. Выдача работнику денег на командировочные, хозяйственные и прочие расходы, связанные с осуществлением деятельности компании является обычной практикой.

Вопрос недели: возврат средств при отсутствии кассы

Вопрос: Если директор ООО брал деньги в подотчет, может ли он остатки не истраченных средств не возвращать в кассу, так как кассы у организации в принципе нет. Срок возврата неизрасходованных денежных средств складывается из следующих периодов:. Если подотчетные суммы были получены для командировочных целей, то отчитаться о своих тратах работник должен в течение 3 рабочих дней со дня фактического возвращения из командировки. Нормативно закрепленного срока для составления авансового отчета в ситуации, когда деньги выданы для целей, не связанных с командировкой работника, нет.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Проводки для ведения учета на счете 71

Согласно разделу VI инструкции по применению плана счетов (приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н), счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:

  • дебетуется со счетами денежных средств 50 «Касса» (если подотчетнику выдаются наличные) или 51 (когда средства выданы в безналичной форме);
  • кредитуется со счетами, на которых учитываются расходы, связанные с хоздеятельностью работодателя, и счетами денежных средств в случае возврата неистраченных сумм.

Суммы, за которые работник не отчитался, он должен вернуть работодателю — такая операция будет записана по кредиту счета 71 и дебету денежных счетов 50, 51.

Если остаток денег числится в долгу у работника, то его следует учесть по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в корреспонденции со счетом 71. Такая задолженность может быть удержана из зарплаты сотрудника, в этом случае будет проведена проводка Дт 70 Кт 94. Когда у работодателя нет возможности удержать долг из зарплаты, используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», и проводка будет выглядеть так: Дт 73 Кт 94.

Обратите внимание! Если сотрудник потерял (или забыл взять) подтверждающие расход документы, то решение о возмещении расходов работнику принимает руководитель компании. Подтверждающим документом будет приложенная к авансовому отчету объяснительная записка от сотрудника, а основанием для принятия авансового отчета — приказ директора фирмы.

Обобщим информацию о том, с какими счетами может корреспондировать счет 71.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» корреспондирует:

Учет в 1С

Работнику Организации Игнатову П. С. выдан аванс на командировочные расходы в размере 10 000 руб.

13 сентября после возвращения из командировки работник предоставил авансовый отчет на сумму 9 000 руб. Остаток аванса, не подтвержденный документально, составил 1 000 руб. В этот же день Игнатов П. С. написал заявление, в котором изъявил желание о том, чтобы Организация вычла эту сумму из его ближайшей зарплаты. Согласно Положения о командировках Организации срок возврата подотчетных средств истекает 30 сентября.

Сумма подотчетных средств удержана из зарплаты работника.

Обратите внимание: слово «удержана» в данном случае мы применяем для того, чтобы был понятен механизм операции, однако напоминаем, что речь здесь идет о добровольном погашении аванса, не перешедшего в долги работника.

Шаг 1. Отразите в учете удержание подотчетной суммы документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

В документе укажите:

  • от — дата удержания подотчетной суммы;
  • Дебет — 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
    • Субконто 1 — работник, не возвративший подотчетную сумму, выбирается из справочника Физические лица ;
  • Кредит — 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами»;
    • Субконто 1 — работник, не возвративший подотчетную сумму, выбирается из справочника Физические лица ;
  • Сумма — неизрасходованный остаток подотчетных средств, в нашем примере 1 000 руб.
Читать еще:  Куда жаловаться на автосервис если ремонт авто сделали некачественно

Шаг 2. Отразите удержание подотчетной суммы в начислении зарплаты сотрудника документом Начисление зарплаты через раздел Зарплата и кадры —Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .

Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Заполнить .

Чтобы отразить сумму, вычитаемую из зарплаты сотрудника, в документе Начисление зарплаты создайте новое Удержание по кнопке Удержать — Новое удержание .

В карточке Удержание укажите:

  • НаименованиеУдержание подотчетных сумм;
  • Сумма — сумма удержания, в нашем примере 1 000 руб.

В табличной части документа Начисление зарплаты появится новая графа Удержано .

В поле Удержано автоматически заполнится сумма удержания.

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

  • Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты работнику;
  • Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ из зарплаты;
  • Дт 26 Кт 69 — начисление страховых взносов.

В проводках документа Начисление зарплаты удержание подотчетной суммы из зарплаты сотрудника не отражается. Удержание в этом документе нужно сделать для того, чтобы эта сумма была отражена в расчетной ведомости и расчетном листке, а также учитывалась при определении суммы зарплаты к выплате.

См. также:

  • Документ Авансовый отчет
  • Оформление авансового отчета в 1С Бухгалтерии 8.3 по шагам
  • Порядок учета расчетов с подотчетными лицами: законодательство
  • Удержание из зарплаты ущерба за недостачу

Если Вы еще не подписаны:

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. В ведомости при печати «Реестра перечисленных сумм по НДФЛ» помимо сумм налога из текущего документа выводятся данные за предыдущие периоды.
  2. Выдача подотчетному лицу из кассы и возврат неиспользованных подотчетных средств.
  3. Удержание НДФЛ, если не осталось сумм к выплате в зарплатуЕсли по сотруднику не осталось сумм к выплате в зарплату.
  4. Автоматический пересчет сумм компенсации за задержку зарплаты (ЗУП 3.1.8.155).

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика:ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА / ПРОМО: 1С Бухгалтерия / Расчет зарплаты
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:14.02.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(8 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Списание подотчетных сумм

После получения авансового отчета бухгалтер списывает израсходованные и подтвержденные суммы. Для этого используется кредит счета 71, который корреспондирует с соответствующими счетами. Составляются проводки:

  • Дт 10/15 Кт71 — поступление материалов, приобретенных подотчетным лицом;
  • Дт 41 Кт71 — поступление товаров, приобретенных сотрудником;
  • Дт 20/23 Кт71 — списание расходов на командировку в себестоимость продукции;
  • Дт 44 Кт 71 — списание расходов на командировку в расходы на продажу.

Если сотрудник истратил денег меньше, чем ему выдали, он обязан вернуть остаток. Возврат оформляется проводкой Дт50 Кт71. Если сотрудник отказывается вернуть неизрасходованную сумму в установленный срок, то по решению руководителя ее можно взыскать с заработной платы подотчетного лица. В бухгалтерском учете это отражается следующим образом:

  • Дт 94 Кт 71 — списана невозвращенная сумма;
  • Дт 73 Кт 94 — отражена задолженность сотрудника перед организацией;
  • Дт 70 Кт 73 — отражено удержание невозвращенных денег из зарплаты.
Читать еще:  Учет первичных средства пожаротушения и заполнение журналов

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет легко учитывать выданные авансы и списывать подотчетные суммы. Ведите учет в системе, начисляйте зарплату, платите налоги, отправляйте отчеты через интернет. Налоги и отчеты сервис формирует сам на основе данных учета. В течение месяца работайте в программе бесплатно.

Со счетом ’71’ связаны следующие тесты по бухучету

Проводки по учету целевых средств в СНТ, 12 примеровПосле регистрации » Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.
Проводки по списанию дебиторской и кредиторской задолженности, 12 примеровПосле регистрации » Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.
Проводки по учету командировочных расходов, 10 примеровПосле регистрации » Чтобы заполнить эту финансовую проверку необходимо зарегистрироваться. После этого можно испытать бесплатную заполнения.

Вопросы и обсуждение (2)

[ 1] AlexLee 02.03.2015, 14:18

Добавьте какие документы используется в каждом операции или перечень документов взаимодействующие со счет в целом.

[ 2] Хадижа 05.03.2015, 14:58

Проверка операций по расчетам с подотчетными лицами осуществляется на основании следующих документов: А. Типовые (унифицированные) формы первичной учетной документации: — «Авансовый отчет» (форма N АО — 1) (утверждена Постановлением Госкомстата России N 55); — «Служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении» (форма N Т-10а), «Командировочное удостоверение» (форма N Т-10) (утверждены Постановлением Госкомстата России N 1); — журнал учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации (приложение N 2 к Приказу Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 N 739н «Об утверждении порядка и форм учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы» (далее — Приказ Минздравсоцразвития России N 739н); — журнал учета работников, прибывших в организацию, в которую они командированы (приложение N 3 к Приказу Минздравсоцразвития России N 739н); — инвентаризационные описи по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (приложение к Методическим указаниям по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденным Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49; Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации», в редакции Постановлений Госкомстата России от 27.03.2000 N 26 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации N ИНВ-26 «Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией» и от 03.05.2000 N 36 «О внесении изменений в Постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризаций». Б. Регистры бухгалтерского учета. Для отражения хозяйственных операций по учету расчетов с подотчетными лицами, включая расчеты в иностранной валюте, в организациях, применяющих единую журнально-ордерную форму учета, используются по Дт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — журналы-ордера N 1, N 7; по Кт 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — ведомость N 1 (на обороте журнала-ордера N 1), ведомость N 7, журнал-ордер N 7 (письмо Минфина России от 24.07.1992 N 59 «О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях»). В организациях, применяющих форму ведения бухгалтерского учета, утвержденную Приказом Минфина России N 64н по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», используется Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма N В-5). В. Прочие документы: — приказы руководителя об установлении круга лиц, которым предоставлено право получать деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы; — приказы (распоряжения) руководителя о направлении работников в командировки (форма N Т-9, утверждена Постановлением Госкомстата России N 1); — первичные документы, подтверждающие использование денежных средств по целевому назначению; — приказы руководителя об установлении повышенных норм командировочных расходов; — гражданско-правовые договоры с лицами, выезжающими в служебные поездки за счет проверяемой организации; — акты закупок материальных ценностей у физических лиц; — иные документы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector