Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как получить отсрочку или рассрочку уплаты налогов для физических лиц?

Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 предусматривает два механизма поддержки бизнеса: перенос сроков уплаты налогов и отсрочки/рассрочки.

Перенос сроков — это «автоматическое» продление периода уплаты некоторых налогов для субъектов малого и среднего предпринимательства из пострадавших отраслей. Здесь никаких заявлений в налоговую подавать не надо: сроки сдвигаются без участия налогоплательщиков.

Отсрочки и рассрочки по уплате налогов — это индивидуальная мера поддержки. Чтобы её получить, придётся подать в ИФНС заявление. Расскажем подробнее об этом механизме.

Отсрочка или рассрочка по уплате налога

Рассмотрим предоставление изменения срока уплаты налогов и сборов более конкретно.

Условия при которых предоставляется отсрочка или рассрочка по уплате налога

Изменение сроков платежей может быть разрешено по одному налогу или по нескольким.

Сумма, на которую предоставляются отсрочка или рассрочка по уплате налога

При понесенном материальном ущербе от форс-мажорных обстоятельств, а также при угрозе банкротства юридическое лицо получает отсрочку на сумму не более стоимости ее чистых активов. Физическое лицо – на сумму не выше стоимости его имущества (кроме того имущества, на которое по закону взыскание не может быть обращено).

При этом в некоторых случаях на сумму отсрочки начисляются проценты, равные ½ существующей на период отсрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ. Это касается ситуаций угрозы банкротства, сезонной деятельности и тяжелого имущественного положения физического лица.

Проценты не начисляются, если понесен ущерб от стихийных бедствий и прочих экстремальных ситуаций, а также при неполучении или несвоевременном получении ассигнований из бюджета.

Документы, подтверждающие наличие основания для отсрочки или рассрочки

Их также надо приложить к основному комплекту.

Это следующие документы:

  • заключение о форс-мажорных обстоятельствах;
  • акт оценки причиненного ущерба;
  • справка из финансового органа или распорядителя бюджетных средств о сумме неполученных ассигнований;
  • справка получателя бюджетных средств о неполучении или несвоевременном получении суммы;
  • в случае угрозы банкротства уполномоченный орган по контролю сбора налогов проводит анализ финансового состояния заявителя и выносит свое заключение, которое также прикладывается к пакету документов;
  • если за отсрочкой обратилось физическое лицо, предоставляется справка о движимом и недвижимом имуществе (кроме того, на которое не обращается взыскание);
  • юридические лица, деятельность которых носит сезонный характер, также должны приложить соответствующий документ;
  • налоговая инспекция иногда требует банковскую гарантию или справку об имуществе, которое может служить предметом залога.

Пакет документов подается в уполномоченный орган. Решение о согласии или отказе принимается в течение 30 дней.

Наши услуги по получению отсрочки или рассрочки уплаты налогов и сборов

Компания «Консалтинг Премиум» предлагает юридическим и физическим лицам квалифицированную помощь в сборе документов для получения отсрочки или рассрочки уплаты налогов и сборов.

Мы предлагаем:

  • формирование полного пакета документов;
  • направление их в уполномоченный орган;
  • получение положительного решения.

заказать услугу

2. Если компания относится к наиболее пострадавшим отраслям

Правительство утвердило перечень отраслей экономики, которые наиболее пострадали от распространения коронавируса COVID-19 (постановление от 03.04.2020 №434). По мере развития ситуации, список будет дополняться и изменяться. Перечень, представленный ниже, актуален на 3 апреля 2020 года.

  1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки:
    • Код ОКВЭД 2: 49.3 – Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта;
    • 49.4 – Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам;
    • 51.1 – Деятельность пассажирского воздушного транспорта;
    • 51.21 – Деятельность грузового воздушного транспорта;
    • 52.21.21 – Деятельность автовокзалов и автостанций;
    • 52.23.1 – Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом.
  2. Культура, организация досуга и развлечений:
    • 90 – Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений.
  3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт:
    • 93 – Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений;
    • 96.04 – Деятельность физкультурно-оздоровительная;
    • 86.90.4 – Деятельность санаторно-курортных организаций.
  4. Деятельность туристических агентство и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма:
    • 79 – Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
  5. Гостиничный бизнес:
    • 55 – Деятельность по предоставлению мест для временного проживания
  6. Общественное питание:
    • 56 – Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных:
    • 85.41 – Образование дополнительное детей и взрослых;
    • 88.91 – Предоставление услуг по дневному уходу за детьми.
  8. Деятельность по организации конференций и выставок:
    • 82.3 – Деятельность по организации конференций и выставок.
  9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты):
    • 95 – Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
    • 96.01 – Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий;
    • 96.02 – Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты.

Если деятельность организации включена в этот список, то необходимо определить, входит ли компания в реестр малых и средних предприятий.

Если вид деятельности компании не относится к пострадавшим от текущей ситуации, то для компании возможны только отсрочки, описанные в 1 разделе.

2.1. Если компания входит в реестр малых и средний предприятий

Если компания, осуществляющая деятельность в наиболее пострадавших отраслях и на 1 марта 2020 года включена в реестр малых и средних предприятий (МСП), то она может продлить сроки уплаты следующих налогов:

  • Налог на прибыль организаций, ЕСХН, УСН за 2019 год – на 6 месяцев,
  • Другие налоги (кроме НДС и налогов, уплачиваемых в качестве налогового агента) и авансовые платежи по налогам:
    • За март и I квартал 2020 года — на 6 месяцев;
    • За апрель-июнь — на 4 месяца.
  • Если региональными и местными властями предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу, то эти платежи можно перенести следующим образом:
    • За I квартал 2020 года – не позднее 30 октября 2020 года;
    • За II квартал 2020 года – не позднее 30 декабря 2020 года.
Читать еще:  Обучение на Штукатурамаляра в Москве на курсах дистанционно

Если компания не является МСП, то специальное продление налогов для неё не предусмотрено. Возможны только отсрочки, описанные в 1 разделе.

2.2. Если организация является микропредприятием

Если кроме соответствия предыдущим двум пунктам, компания является микропредприятием, то у неё есть право на продление срока уплаты страховых взносов.

Компания признаётся микропредприятием, если она включена в реестр МСП и при этом:

  • Среднесписочная численность работников за 2019 год – не больше 15 человек;
  • Общий налогооблагаемый доход за 2019 год по всем видам деятельности и налоговым режимам – меньше 120 млн. рублей.

У таких организаций возникает право на продление сроков уплаты страховых взносов:

  • С выплат физическим лицам за март-май 2020 года – на 6 месяцев;
  • За июнь-июль 2020 года – на 4 месяца.

Как получить рассрочку по налогам? Отсрочка налоговых платежей – НК дает такую возможность.

Дата последнего комментария: 2020-10-05

  • Контроль поступлений на банковские карты физлиц. Как налоговики доначислят налоги?
  • Налогообложение криптовалют. Как избежать банковских блокировок?
  • Банк заблокировал карту по 115 ФЗ. Что делать? 8 советов для физлиц.

Президент подписал Федеральный закон №323-ФЗ от 14.11.2017, вносящий очередные изменения в Налоговый кодекс. Рассрочка / отсрочка налоговых платежей – это реальность. Как получить и кто имеет право использовать этот инструмент, рассмотрим в данной статье.

Речь идет о том, что налогоплательщик, не имеющий возможности единовременно уплатить налоговые платежи может подать в налоговые органы Заявление о предоставлении рассрочки или отсрочки. Чтобы воспользоваться данным инструментом налогоплательщик должен предоставить соответствующие подтверждающие документы и иметь возможность заплатить бюджетную задолженность в период, на который будет действовать отсрочка/рассрочка обязательств.

  • 1 Срок, на который предоставляется рассрочка/отсрочка.
  • 2 Кто может получить рассрочку/отсрочку?
  • 3 Что нужно сделать для получения рассрочки/отсрочки?
  • 4 Ограничения при получении
  • 5 Проценты за пользование отсрочкой
  • 6 Когда могут отказать?

Срок, на который предоставляется рассрочка/отсрочка.

В соответствии с п. 1 ст. 64 НК перенос сроков оплаты налоговых платежей и страховых взносов обычно предоставляется на срок, не превышающий 1 год. При этом оговаривается поэтапная уплата долга (рассрочка) либо единовременный платеж в конце установленного срока (отсрочка).

При предоставлении переноса сроков оплаты налогов в федеральный бюджет может оговариваться срок от 1 до 3 лет. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам.

Кто может получить рассрочку/отсрочку?

Право получить рассрочку или отсрочку платежа по налогам и страховым взносам имеют юридические лица, ИП и физические лица. Не могут рассчитывать на перенос срока уплаты налогов налоговые агенты (п. 9 ст. 61 НК). Налогоплательщики, участники консолидированных групп, также не могут претендовать на перенос сроков платежей по налогу на прибыль (п. 3 ст. 62 НК).

В соответствии с п. 2 ст. 64 НК РФ, воспользоваться возможностью по отсрочиванию платежей в бюджет может тот налогоплательщик, который в силу своего финансового состояния не имеет возможности произвести обязательный платеж в установленный налоговым законодательством срок, но у которого в скором будущем такая возможность появится.

Для получения рассрочки/отсрочки необходимо удовлетворять хотя бы одному из следующих требований:

  1. Причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
  2. Не получены или несвоевременно получены денежные средства из бюджета, в том числе в счет оплаты за выполнение заказа для государственных, муниципальных нужд;
  3. Угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) налогоплательщика в случае единовременной уплаты им налога;
  4. Имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога;
  5. Деятельность по производству и (или) реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер не менее 50% от всей деятельности. Отрасль, также, должна быть в Перечне ;
  6. Отсрочка в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, при наличии обстоятельств, установленных таможенным законодательством;
  7. Налогоплательщик не может единовременно уплатить налоговые платежи, обозначенные в налоговом Требовании направленном в соответствии со ст. 69 НК РФ. В таком случае рассрочка может быть предоставлена только если заинтересованное лицо одновременно удовлетворяет следующим условиям:

– Величина обнаруженной недоимки находится в пределах от 30 до 70 процентов прошлогодней выручки;

– Компания (ИП) не являются банкротом;

– Компания не реорганизуется и не ликвидируется и ведет деятельность не менее года;

– Решение по проверке не обжалуется на момент подачи такого заявления.

Что нужно сделать для получения рассрочки/отсрочки?

Для получения права на предоставление налоговой отсрочки/рассрочки, налогоплательщику необходимо подать заявление в соответствующий уполномоченный орган (п. 1 ст. 63 НК Ф). Затем, в течение 5 дней со дня подачи в уполномоченный орган, передать копию данного документа в местную ИФНС. Заявление заполняется по форме, утвержденной приказом ФНС от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@. К заявлению необходимо приложить следующие документы:

  1. справка из банков о ежемесячных оборотах денежных средств за предшествующих 6 месяцев;
  2. справка о наличии/отсутствии картотеки №2;
  3. справка из банков об остатках денежных средств на всех счетах в банках;
  4. перечень контрагентов – дебиторов с указанием цен договоров, сроков их исполнения, а также копии данных договоров;
  5. обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
  6. документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, указанные в пункте 5.1 ст. 64 НК РФ.
Читать еще:  Уведомление о непрохождении испытательного срока. образец и бланк 2021 года

Уполномоченный орган может потребовать документы об имуществе, которое может быть предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию.

Решение о предоставлении или не предоставлении рассрочки принимается уполномоченным налоговым органом в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица.

Ограничения при получении

В некоторых случаях для получения отсрочки или рассрочки платежей может потребоваться наличие гарантии банка. В силу банковской гарантии банк обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налоговых обязательств, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налогов, страховых взносов и пеней.

Также, немаловажным условием для получения рассрочки является размер денежных поступлений на банковский счет налогоплательщика. А именно, сумма поступлений на счет за 3 месяца до момента подачи заявления должна быть меньше величины краткосрочных долгов налогоплательщика.

Проценты за пользование отсрочкой

По сути, отсрочка платежа – это финансирование за счет использования бюджетных денежных средств. Поэтому, в данном случае, речь идет и о процентах, как плате за финансирование. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в пунктах 3, 4,5, 7 приведенных выше, то на сумму задолженности за каждый день начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования ЦБ действовавшей за период отсрочки/рассрочки (п. 4 ст. 64 НК).

Когда могут отказать?

  1. Если в отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело по поводу нарушения законов о налогах и сборах.
  2. Если в отношении налогоплательщика ведется производство по делу об административном или налоговом правонарушении в связи с уплатой налогов, сборов, таможенных платежей.
  3. Если есть достаточные основания полагать, что вы воспользуетесь переносом срока уплаты налога для сокрытия имущества или выедете на ПМЖ за пределы РФ.
  4. Если ранее вы уже обращались за налоговой отсрочкой, рассрочкой или инвестиционным налоговым кредитом, но нарушили их условия, в связи с чем в течение последних 3 лет налоговой службой было принято решение о прекращении действия вашей рассрочки / отсрочки / инвестиционного налогового кредита.

Использование рассрочки или отсрочки платежа по налогам и страховым взносам может быть эффективным инструментом при дефиците финансирования. Если суммы платежей для вас значительны и есть понимание, что денежные средства будут, но не сейчас, а через определенный краткосрочный период времени – пользуйтесь возможностью предоставленной нам Налоговым законодательством. У этой возможности есть весьма крупное преимущество! Если, скажем, брать кредит на погашение текущих обязательств в банке, то процентная ставка была бы не столь демократична, чем ставка по НК РФ. Две трети от ставки рефинансирования ЦБ – это гораздо меньше, чем кредитная ставка в банке. Можно сказать, что это дешевое кредитование и возможность выйти из трудной финансовой ситуации. Пользуйтесь, если такая возможность представляется.

Налоги в рассрочку

Подходит срок уплаты налогов, но обстоятельства сложились так, что оплатить их вовремя нет возможности. Как быть в этой ситуации? Выходом может стать изменение срока уплаты налога в форме отсрочки или рассрочки.

Ежегодно с приходом осени граждане получают сводные налоговые уведомления. Оплатить начисленные суммы необходимо не позднее 1 декабря. Если вы понимаете, что не сможете сделать это в срок, воспользуйтесь отсрочкой или рассрочкой. Отсрочка оплаты налога — это перенос срока уплаты всей суммы задолженности, а также начисленной за период отсрочки пени на другую дату.

Рассрочка предполагает поэтапное погашение задолженности и пеней в течение определенного периода. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена физическому лицу в отношении уплаты одного или нескольких налогов. Отсрочить/рассрочить уплату налогов можно не более чем на 1 год со дня установления срока оплаты.

Кто имеет право воспользоваться?

Получить отсрочку или рассрочку по уплате налогов имеют право граждане, которые по уважительной причине не могут полностью и своевременно выполнить свои налоговые обязательства. В качестве уважительных причин Налоговый кодекс Российской Федерации рассматривает следующие ситуации:

  • гражданину причинен ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы (ст. 64 НК РФ, п. 2, подп. 1);
  • имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога (ст. 64 НК РФ, п. 2, подп. 4).
Читать еще:  Как структурировать рабочие инструкции в СМК по ISO 9001?

Если отсрочка/рассрочка по уплате налога предоставлена по второму основанию, на сумму задолженности начисляются проценты по ставке, равной 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки/рассрочки.

Кто не сможет получить отсрочку или рассрочку?

Не все граждане могут претендовать на получение отсрочки или рассрочки по налоговым платежам. Срок уплаты налога не может быть изменен в следующих случаях:

  • в отношении налогоплательщика возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
  • в отношении налогоплательщика идет производство по делу о налоговом или административном правонарушении в области налогов и сборов;
  • у налоговых органов имеются достаточные основания полагать, что гражданин может воспользоваться изменением срока уплаты налога для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо имеются основания предполагать, что он собирается выехать за пределы РФ на постоянное жительство;
  • в течение трех лет, предшествовавших дню подачи заявления об изменении срока уплаты налога, налоговым органом было вынесено решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий, соответствующих изменению срока уплаты налога.

Как получить?

Для получения отсрочки/рассрочки на уплату налогов необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с обязательным пакетом документов, в который входят:

  • заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки с указанием ИНН, адреса места жительства, вида и суммы налога, желаемого периода отсрочки/рассрочки и основания для ее получения (принимается обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности);
  • справки из банков о ежемесячных оборотах денежных средств (драгоценных металлов) за последние 6 месяцев по всем счетам, а также о наличии/отсутствии расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов;
  • справки из банков об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на всех счетах;
  • предполагаемый график погашения задолженности;
  • обязательство о соблюдении условий, на которых будет предоставлена отсрочка или рассрочка.

Особое внимание необходимо уделить подготовке документов, подтверждающих наличие заявленного основания для отсрочки/рассрочки. Если в качестве основания указано причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы, необходимо приложить заключение о факте их наступления в отношении заявителя. Кроме этого, потребуется акт оценки причиненного ущерба. Документы должны быть составлены органом исполнительной власти (государственным или местного самоуправления) или организацией, уполномоченными в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.

Если налогоплательщик подает заявление на отсрочку/рассрочку на основании имущественного положения, которое исключает возможность единовременно уплатить налог, ему необходимо приложить сведения о своем движимом и недвижимом имуществе (за исключением того, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание).

В ряде случаев налоговые органы в целях обеспечения возврата задолженности могут потребовать от налогоплательщика предоставить банковскую гарантию, поручительство или оформить залог имущества. Для получения отсрочки/рассрочки в связи с невозможностью единовременной уплаты налога по требованию уполномоченного органа наличие банковской гарантии является обязательным. Документы можно предоставить в налоговый орган как лично, так и через представителя по доверенности. Срок рассмотрения заявления составляет 30 рабочих дней, о результатах принятого решения ФНС сообщит в письменном виде.

Налоговые платежи могут быть перенесены и на более длительные сроки.

Во-первых , отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, от одного года до трех лет может быть предоставлена по решению Правительства Российской Федерации.

Во-вторых , отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов на срок, не превышающий пяти лет, может быть предоставлена по решению министра финансов Российской Федерации в случаях, предусмотренных ст. 64.1 НК РФ (в частности, если размер задолженности организации на 1-е число месяца подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки превышает 10 млрд руб. и ее единовременное погашение создает угрозу возникновения неблагоприятных социально-экономических последствий).

  • возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах;
  • проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов и сборов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации;
  • имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство.

Заключение

Налогоплательщик, заключивший договор с налоговой обязан соблюдать все его условия и выполнять свои обязанности.

В противном случае он рискует потерять свои залоговые активы, так как налоговая вправе прервать соглашение в случае его несоблюдения и открыть производство по взысканию задолженности и переводу имущества в собственность государства.

В каком порядке предоставляется отсрочка и рассрочка по уплате налогов – смотрите в этом видео:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector