Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность

Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?

Данный социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ, на сумму пожертвований, сделанных гражданином в течение календарного года, то есть уплачивать налог в меньшем размере (пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219, п. п. 1, 1.1 ст. 224 НК РФ).

Пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях. При этом вещь как объект гражданских прав — это и наличные деньги, и имущество, и имущественные права (п. 1 ст. 582, ст. 128 ГК РФ). То есть пожертвование может быть сделано в денежной, натуральной и иной форме, например путем оплаты услуг третьих лиц. Форма пожертвования и установление каких-либо ограничений налоговым законодательством не предусмотрены.

Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента, то есть фактически находиться в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В налоговом периоде 2020 г. налоговым резидентом признается также физлицо, фактически находившееся в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода с 01.01.2020 по 31.12.2020, в случае представления не позднее 30.04.2021 соответствующего заявления в налоговый орган (п. 2.2 ст. 207 НК РФ; ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ; Письмо ФНС России от 28.09.2020 № ВД-4-17/15732 «О предоставлении заявления для получения статуса российского налогового резидента»).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на благотворительность (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить социальный вычет на благотворительность, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Официальные доходы каждого гражданина РФ, согласно закону, являются налогооблагаемой базой, и на них начисляется НДФЛ – 13 процентов. В некоторых случаях эту базу можно уменьшить, не удерживая налог с части заработка, или частично вернуть плательщику сумму, уже уплаченную за прошлые годы. В России физическому лицу может быть предоставлен стандартный, имущественный, социальный вычет.

Льгота полагается налогоплательщику, если он занимается благотворительностью, финансирует будущую пенсию, получает медицинскую помощь за свой счет и покупает рецептурные лекарства, платит за образование или за деньги подтверждает квалификацию. Компенсация части налогов предоставляется гражданину и в том случае, если он несет расходы на обучение и лечение членов своей семьи.

Добровольное страхование жизни также считается законным основанием для налогового вычета. При этом выгодоприобретателем может быть не только сам страхователь, но и его близкие, наследники, указанные при заключении страхового договора.

способы оплаты

наличными в наших офисах или через терминалы оплаты
Чек выставляется клиенту при поступлении денежных средств на расчетный счет

Индивидуальный предприниматель Андронов Роман Валентинович, ОГРН: 312526031100021, 603000, Нижний Новгород, ул. Новая, 55 б. Все материалы, представленные на сайте, предназначены исключительно для ознакомления пользователей с контентом. Любое копирование, распространение, тиражирование и использование в коммерческих целях запрещено. Все права на фото и иллюстрации в количестве 20557, тексты в количестве 173 публикаций, которые находятся на данном сайте, принадлежат их авторам и владельцам авторских прав.

С. 219 в п.1 НК РФ содержит четкие указания определения суммы возврата подоходного налога. Вычет на благотворительность может быть предоставлен в сумме понесенных расходов, но:

• размер возврата не может быть больше суммы удержанного подоходного налога;
• не больше 25% от общего налогооблагаемого дохода гражданина РФ.

Пример 1

Пример 2

Пример 3

Как получить налоговый вычет за благотворительность?

Процедура получения социального вычета за благотворительность закреплена в п. 1 ст. 219 Налогового Кодекса РФ. Последние изменения, касающиеся данного пункта, были внесены в 2011 г., с тех пор порядок предоставления оставался прежним.

Налогоплательщику для возврата 13% от понесенных расходов на благотворительность, нужно заполнить декларацию 3НДФЛ. Затем приложить:

• заявление на возврат излишне удержанного подоходного налога;
• копию паспорта и ИНН гражданина РФ;
• справку о полученных доходах от работодателя;
• копии документов, свидетельствующие о факте благотворительности (квитанции, выписки из банка, договора об оказании помощи, устав организации, акты приема – передачи имущества).

Пример

Условия предоставления вычета

Работающие граждане имеют право на социальные налоговые вычеты на благотворительность, если ими была произведена безвозмездная передача имущества или денежных средств в:

• организации некоммерческого типа, ведущие деятельность в области здравоохранения, физической культуры и спорта (кроме профессионального спорта), образования и просвещения, защиты животных и окружающей среды, науки;
• благотворительные фонды и организации;
• религиозные организации.

Сумма социального налогового вычета

Вычет в связи с затратами на благотворительность может быть применен в размере фактических издержек, но Налоговым кодексом установлен верхний предел вычета – 25% от величины дохода, поступившего в соответствующем периоде (дохода, который формирует налогооблагаемую базу).

При возмещении затрат на обучение учитываются не только фактические издержки, но и максимальные лимиты льготы:

предел вычета на образование составляет 120 000 руб.;

если же заявитель просит возместить средства, потраченные на учебу детей, лимит снижается до уровня 50 000 руб. за каждого ребенка (эта сумма действует сразу для обоих родителей, то есть при обработке обращения от матери будут учитываться и заявления, исходившие от отца).

«Образовательные» социальные налоговые вычеты в 2019 году не могут быть применены, если обучение было оплачено материнским капиталом.

По медицинским услугам используется предельная величина возмещения, равная 120 000 руб. Если речь идет о дорогостоящих видах лечения, входящих в Перечень № 201, за основу принимаются фактические затраты без ограничения суммы лимитами. В получении компенсации будет отказано, если оплата за оказанные услуги поступила от работодателя заявителя.

По негосударственному пенсионному обеспечению при определении суммы возмещения учитываются фактические затраты в пределах лимита, равного 120 000 руб. Аналогичный подход к применению льготы используется при возмещении НДФЛ за взносы в накопительную систему пенсионного обеспечения, допвзносы ПФР, по договорам страхования жизни и за оценку квалификации.

Обратите внимание: НК РФ социальные налоговые вычеты позволяет применять в рамках лимита 120 000 руб., но совокупно по разным видам возмещений. В эту сумму не входит только обучение детей и дорогостоящее лечение. Оставшиеся типы вычетов суммируются.

Пример

В марте 2018 года гражданин оплатил медуслуги в сумме 85 000 руб., а в августе заплатил за обучение в автошколе 45 000 руб. В 2019 году он подал декларацию 3-НДФЛ на вычет. Вычет за лечение ему будет предоставлен в полном объеме, а остаток лимита по вычету составит 35 000 руб. (120 000 – 85 000). Таким образом, это физическое лицо сможет предъявить к возмещению только часть затрат на учебу – 35 000 руб., при этом 10 000 руб. останутся без возмещения.

Какой социальный налоговый вычет будет получен физлицом по факту: на банковский счет заявителя будут перечислены не суммы его расходов, а процент налога с заявленных величин. То есть, на счет гражданина будет возвращен налог в сумме 15 600 руб. ((85 000 + 35000) х 13%).

Дополнительный ограничительный фактор – сумма фактически уплаченных налогов (НДФЛ) в году понесения затрат. Если сумма перечисленного НДФЛ за заявителя окажется меньше размера предполагаемого возмещения, оно будет реализовано лишь в сумме фактических налоговых платежей, произведенных за отчетный год (даже если лимит вычета не исчерпан).

Налоговый вычет: как получить приятный бонус от государства

Помимо обязанности платить налоги, у каждого гражданина в нашей стране, есть право получить вычет в виде возврата ранее уплаченного налога. Сложно ли оформить документы и как понять сколько можно вернуть, разберемся.

Могу ли я оформить налоговый вычет?

Получить налоговый вычет могут не все граждане. Необходимо соответствовать ряду условий, во-первых, являться налоговым резидентом РФ, то есть пребывать в стране не менее 183 календарных дней, во-вторых, платить подоходный налог по ставке 13%, а также иметь соответствующие расходы. Кроме того, необходимо соблюдать определенные условия для конкретного вычета, но об этом ниже.

Индивидуальные предприниматели не при всех условиях могут получить финансовый «бонус» от государства. Налоговый вычет дадут, только если ИП работает на общей системе налогообложения и не применяет спецрежимы. Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается. Также вычет не предусматривается при оплате учебы или недвижимости за счет средств материнского капитала.

За что можно получить налоговый вычет?

Налоговым кодексом предусмотрено семь групп таких вычетов: стандартные; социальные; инвестиционный; имущественные; профессиональные; налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке; налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе.

О самых популярных видах вычетов

Как правило, их можно получить у работодателя. Для этого необходимо передать в бухгалтерию заявление и копии документов, подтверждающие право на вычет. Существуют два вида стандартных вычетов: на налогоплательщика (для определенных категорий граждан) и на детей. Так инвалиды, герои Советского союза, «чернобыльцы» и пр. могут уменьшить свой налог на сумму от 500 до 3000 рублей. Размер «детского» вычета — от 1400 до 3000 рублей в зависимости от числа и очерёдности появления детей. Единственный родитель получает вычет в двойном размере.

В 2020 году Правительство планирует ввести поправки в статью 218 НК. Будет увеличен размер налогового вычета на детей и повышен порог дохода, до достижения которого предоставляется данная льгота.

Вычеты предоставляются по расходам гражданина на:

• обучение
• лечение и покупку лекарств
• добровольное пенсионное страхование
• добровольное страхование жизни (по договорам сроком более 5 лет)
• дополнительные страховые взносы на накопительную часть пенсии
• прохождение независимой оценки квалификации (с 1 января 2017 г.)
• благотворительность.

Социальный налоговый вычет предоставляется в размере фактических расходов, но в общей сумме не более 120 тыс. руб. в год. Есть ряд и исключений — вычеты на благотворительность, обучение детей, дорогостоящее лечение.

Нововведение 2020 года:

Получить налоговый вычет по расходам на лекарства стало проще. Вернуть часть уплаченного подоходного налога можно при покупке любого препарата, назначенного врачом. Теперь не требуется, чтобы медикаменты входили в специальный перечень, утвержденный Правительством РФ. Чтобы получить вычет, врач должен выписать рецепт по форме № 107-1/у в двух экземплярах. Один бланк — для аптеки, второй — для вычета. На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации. А после покупки лекарства необходимо сохранить платёжные документы, подтверждающие фактические расходы на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.)

Предоставляются при покупке недвижимости и фактически это возврат ранее уплаченного НДФЛ. Налоговый кодекс позволяет вернуть 13% от суммы при покупке квартиры, дома, земли, строительстве жилья. Правда, вычет можно оформить с суммы не более 2 млн рублей, то есть максимум 260 тыс. рублей. При покупке в ипотеку дополнительный вычет предоставляется по процентам в пределах суммы 3 млн. рублей (к возврату 390 тыс. рублей). Важная особенность, что налоговый вычет от покупки недвижимости можно получить только один раз в жизни.

Инвестиционный налоговый вычет

Если в прошлом году вы заключили договор с брокером, открыли индивидуальный инвестиционный счет и положили на него деньги, вы уже можете получать прибыль в виде инвестиционного налогового вычета (по типу А). Для получения налогового вычета вам понадобятся: справка о доходах по форме 2-НДФЛ, скан договора об открытии брокерского счета, подтверждение средств на инвестиционном счете и заявление о возврате налога с указанием банковских реквизитов налогоплательщика.

Пример для расчет налогового вычета

Предположим, Сергей получает 30 000 Р в месяц. За год он заработал 360 000 рублей. Из этой суммы на руки он получил 313 200 Р. 13% подоходного налога за него заплатил работодатель — 46 800 рублей.

Сергей потратил на лечение за год 30 тыс. рублей. Получается вернуть он сможет 13% из 30 тысяч, потраченных на лечение, а именно 3 900 рублей. Сергей получит вычет со всей суммы, потраченной на лечение, так как:

— она меньше максимально установленной в 120 тысяч на социальные налоговые вычеты;
— за год его заработок превысил 30 тыс. рублей, он заплатил даже больше налогов, чем может вернуть.

Как получить налоговый вычет?

Получить деньги налоговый кодекс позволяет двумя способами – на работе, тогда бухгалтер не будет взимать с вас НДФЛ до тех пор, пока вы не исчерпаете сумму вычета. Для этого необходимо предоставить в бухгалтерию по месту работу уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Либо вычет можно получить при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, по окончании налогового периода или, иными словами, календарного года. В этом случае легче всего подать документы через личный кабинет на сайте налоговой службы. Получить доступ к кабинету можно при обращении в налоговую инспекцию. Также подойдут логин и пароль от портала Госуслуг.

В обоих случаях в налоговую инспекцию придется предоставить документы, подтверждающие факт оплаты услуги и иные дополнительные документы. Для каждого вида налогового вычета необходимо предоставить свой пакет документов, с полным перечнем можно ознакомиться на сайте ФНС.

Материал подготовлен в рамках программы регионального министерства финансов «Повышение уровня финансовой грамотности жителей Калининградской области»

Тысячи людей подают декларации с ошибками фейка в чатах WhatsApp. , как получить соцвычет

Не верьте ложной видеоинструкции (иначе рискуете остаться без денег)

Этой осенью новосибирские налоговики столкнулись с валом неправильно заполненных деклараций — раньше такого не было

Фото: Ольга Бурлакова

Из-за фейка в WhatsApp новосибирцы подали 32 тысячи деклараций с ошибками

При подаче налоговой декларации можно получить деньги из бюджета в качестве социального вычета. Правда, претендовать на выплату могут не все. Но в видеороликах с инструкцией, которые распространяются в различных мессенджерах, утверждается обратное. Из-за этих фейковых видео новосибирских налоговиков буквально завалили декларациями с ошибками — на начало месяца в регионе насчитали более 32 тысяч неправильно заполненных документов. Кому все-таки положен социальный налоговый вычет и как правильно подать декларацию, чтобы вам не отказали в выплате? Публикуем инструкцию в пяти карточках.

Что такое налоговый социальный вычет?

Социальный вычет — это льгота, которую вам возвращает государство (13%). По сути, это необлагаемая налогом часть расходов, которую вы понесли в результате собственных трат. Например, оплатив лечение (свое или близкого родственника) или самостоятельно увеличив размер своей пенсии.

Максимальная сумма расходов, с которой будет исчисляться социальный налоговый вычет, ограничена 120 тысячами рублей. На счет от такой суммы вам вернется 15,6 тысячи рублей.

Кто может получить его?

А это — едва ли не самый важный момент. Круг получателей льготы весьма конкретен, и, как поясняют в УФНС по Новосибирской области, на нее могут претендовать те, кто понес расходы:

1. На благотворительность.

2. На обучение или лечение (свое или близких родственников).

3. На приобретение медикаментов, назначенных лечащим врачом для себя или своих близких родственников.

4. На уплату взносов в рамках добровольного негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.

5. По договорам добровольного личного страхования жизни, заключенными на срок не менее .

Что за фейк-видео?

В августе, по словам пресс-секретаря регионального УФНС Татьяны Асадчей, в социальных сетях, а затем и в мессенджерах появился ролик, в котором девушка подает налоговую декларацию через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, не забывая при этом оформить соцвычет, однако делает это неправильно.

«Записала простое видео, как подать декларацию . Всё очень просто, в наше время деньги лишними не бывают», — говорит голос за кадром, оформляя вычет по дополнительным взносам на накопительную часть пенсии.

Автор ролика воспользовалась сайтом ФНС, однако подать декларацию можно и через «Госуслуги»

Скриншот: Татьяна Асадчая

По словам Татьяны Асадчей, воспользовались такой инструкцией и отправили безосновательные декларации более 30 тысяч новосибирцев (данные на ).

— Да, действительно, в видео дается пошаговая инструкция — как оформить и как подать. Но сам посыл — ложный. Рассказывается, как получить вычет с сумм, которые перечисляет в ПФ РФ работодатель. А на самом деле налоговый вычет дается только на дополнительно добровольное пенсионное страхование, на расходы, которые понес сам гражданин. В соцсетях удалось остановить этот поток, а в мессенджерах, увы, так и гуляют инструкции. У нас просто гигантское количество поданных налоговых деклараций по этому поводу, всем мы отвечаем отказом, — говорит пресс-секретарь.