Nedcentr.ru

НЕД Центр
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как рассчитать безопасный вычет по ндс в 2021 году

Автор: Светлана Валюнина
главный бухгалтер-консультант 1С-WiseAdvice

Сколько вычетов можно заявить в декларации по НДС в 2019 году, чтобы не привлечь внимание налоговиков? Ответ на этот вопрос должен знать любой бухгалтер, который заботится о налоговой безопасности своей компании.

К сожалению, большинство штатных бухгалтеров пренебрежительно относятся к такому важному показателю как безопасная доля вычетов. В результате директора вызывают на комиссии по НДС, а сама компания становится претендентом на выездную проверку.

Какие вычеты можно назвать безопасными и как не нарушить установленные ФНС лимиты, читайте в нашей публикации.

Каждый год налоговая устанавливает новый безопасный лимит. Например, если рассматривать Москву, то доли по годам за последние пять лет выглядели так:

  • 2016 год — 90,40%
  • 2017 год — 90,00%
  • 2018 год — 88,40%
  • 2019 год — 88,76%
  • 2020 год — 88,99%
  • 2021 год — 89,00%

Как видно, показатели меняются незначительно, но если у вас средний или крупный бизнес, то каждая сотая доля играет роль. Чтобы платить минимально возможный налог на добавленную стоимость, необходимо следить за лимитами каждый отчетный период.

Новая декларация по НДС

Новая форма начинает действовать при сдаче отчетности за 3-й квартал. Она утверждена Приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@.

Т. к. заполнение счет-фактуры, книги покупок и продаж соответственно изменились, то поменялась и сама декларация.

Изменились следующие разделы:

  • раздел 8 и Приложение 1 к разделу 8 — здесь отражаются сведения из книги покупок
  • раздел 9 и Приложение 1 к разделу 9 — сведения из книги продаж;
  • раздел 10 — данные из журнала выставленных счетов-фактур по операциям, осуществленным посредниками;
  • раздел 11 — сведения из журнала полученных счетов-фактур, также по посредническим операциям.
Читать еще:  Трудовой договор с водителем. образец и бланк для скачивания 2021 года

Например, в раздел 8 добавили строки с реквизитами декларации, единицы измерения товара, его количества — конечно по тем товарам, которые подпадают под прослеживаемость.

Проведены и некоторые технические изменения, например, сменились штрихкоды.

Вам не придется следить за изменением отчетности, если вы работаете с Онлайн-Спринтер . Всегда актуальные формы, формирование и проверка деклараций и расчетов как на арифметические ошибки, так и по контрольным соотношениям.

Как рассчитывается безопасный процент вычета по налогу

Можно использовать один из двух вариантов.

Расчет по данным деклараций по НДС за год по формуле:

Доля вычетов по организации (ИП) = Все вычеты за четыре квартала (строка 190 раздела 3 документа) : Весь начисленный НДС за год (строка 118 раздела 3 документа) * 100

При применении нулевой ставки в расчет включаются также данные разделов 4-6 декларации по НДС.

Полученное число сравните с 89%.

Расчет по данным декларации за определенный квартал. Число сравнивается с показателем по субъекту.

Прежде чем приступать к расчетам уточните в вашем отделении ФНС, какого способа лучше придерживаться.

Автоматическая сверка счетов-фактур с контрагентами

Порядок расчета налога на дивиденды на ИИС

Дивиденды — это доход собственника компании. Дивиденды можно получать, участвуя в обществах с ограниченной ответственностью или владея акциями акционерного общества.

С применением ИИС можно покупать дивидендные акции компаний, торгующихся на Московской и Санкт-Петербургской биржах, и получать доход в виде дивидендов. Такой доход следует отделять от прочих доходов в рамках ИИС, так как дивиденды на ИИС облагаются налогом в любом случае, получить вычет по ним нельзя.

При выплате дивидендов брокер, являясь налоговым агентом, удерживает из их суммы НДФЛ и перечисляет его в бюджет. На счет владельца ценных бумаг поступает размер дивидендов, который уже очищен от налога. Периодичность выплаты дивидендов устанавливается компанией, выпустившей акции. Таким образом, физлицо налог на дивиденды по российским ценным бумагам на ИИС самостоятельно не уплачивает и не отчитывается по нему. Дивиденды по иностранным ценным бумагам налогоплательщик должен задекларировать самостоятельно, т.к. брокер не является налоговым агентом по такому доходу и не подает по нему сведения в ФНС.

Читать еще:  Получение направления на бесплатное санаторно-курортное лечение

НДФЛ на дивиденды по российским ценным бумагам для налоговых резидентов РФ составляет 13% (или 15% в случае применения прогрессивной ставки). Некоторые брокеры дают возможность выводить дивиденды на иной брокерский счет, не на ИИС. В этом случае у физлица появляется возможность снять эту сумму. Если же брокер перечисляет дивиденды только на ИИС, то снимать их до истечения трех лет с момента открытия договора не рекомендуется. В противном случае ИИС закрывается и автоматически теряется право на получение инвестиционных вычетов. Но суммы дивидендов, оставшихся на ИИС, можно использовать для дальнейших инвестиций по этому счету.

Отметим еще раз, что никакие вычеты по НДФЛ: ни социальные, ни имущественные, ни инвестиционные, ни стандартные — не действуют при получении дохода в виде дивидендов, несмотря на то что он облагается налогом по ставке 13%.

Безопасная доля вычета НДС: что это?

Подобным термином обозначают процентный показатель вычетов по НДС к величине начисленного налога, отражающий сумму, на которую предприятие снижает размер НДС к уплате и, что особенно важно, к которой ИФНС отнесется лояльно.

Большой удельный вес вычетов по НДС в декларации является одним из основных критериев осуществления выездной налоговой проверки. Этот критерий разработан налоговиками для того, чтобы плательщики налога могли самостоятельно рассчитывать величину вычетов и оценивать риски инициации ИФНС проверки. Он закреплен в п. 3 приложения 2 к приказу ФНС № ММ-3-06/333 от 30.05.2007. Высокой считается доля в 89% и выше от начисленного за 4 предшествующих квартала НДС. Этот показатель означен в приказе ФНС № ММ-3-2/467 от 14.10.2008 и пока его размер не изменился.

Региональными властями могут устанавливаться иные размеры доли вычетов по НДС, поскольку в данном усредненном значении не учтены многие факторы, к примеру, специфика производства, отраслевые особенности, сезонность бизнеса и даже удаленность от центра. Безопасные доли вычетов НДС по регионам существенно разнятся, поэтому важно обращаться к актуальной статистике, периодически публикуемой на сайтах ФНС. В последний раз эта статистика была обновлена по состоянию на 01.06.2020, перед этим – 01.02.2020. По Москве безопасная доля вычетов НДС за 1 квартал 2020 составила 89%, за 2-й – 89,8%. Данные по этому показателю за 3 квартал 2020 пока не опубликованы.

Читать еще:  Правильная жалоба на администрацию города в прокуратуру образец

Какова безопасная доля вычетов по НДС в вашем регионе в 2021 — 2021 годах?

> > > Налог-налог 17 апреля 2021 Безопасная доля вычетов по НДС на 01.01.2021 несколько изменилась.

В нашей статье вы найдете полную таблицу данных о безопасной доле вычета по регионам для декларации по НДС за 1 квартал 2021 года и за другие периоды 2021-2021 годов, а также узнаете, как эти цифры использовать. Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов. Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее).

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector