Как рассчитать рентабельность предприятия показатели формула и примеры расчета

Расчет рентабельности предприятия

Чтобы предприятие функционировало успешно, необходим регулярный мониторинг эффективности его деятельности. Для этого существуют ряд экономических и финансовых показателей, которые постоянно используются в анализе.

Одним из важных и востребованных показателей является рентабельность: ее несложно рассчитать на основе доступных данных, а польза для оценки качественных характеристик деятельности компании огромна.

Формула рентабельности производства

Рентабельность производства — это отношение общей суммы прибыли (балансовой прибыли) к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.

Формула расчета рентабельности производства имеет следующий вид:

Rпроизв = Пр / (ОФ + ОбС) × 100,

Rпроизв — рентабельность производства;

ОФ — средняя для расчетного периода стоимость основных производственных фондов;

ОбС — средняя стоимость оборотных средств.

Узнайте как рассчитать рентабельность активов и продаж с помощью советов от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Способы расчета рентабельности предприятия

Ввиду разных целей применяются и разные способы расчета рентабельности. Поэтому и формулы расчетов могут отличаться между собой. Самая простая формула расчета рентабельности предприятия выглядит следующим образом:

Р = П / З $cdot$ 100% ,

где Р – рентабельность, П – прибыль за определенный период времени, З – затраты за этот же отрезок времени. Временной отрезок может означать месяц, квартал, полугодие, год и т.д. Процентное выражение делает показатель рентабельности универсальным и сопоставимым. Данная формула позволяет определить размер прибыли на каждую внесенную денежную единицу (доллар, евро, рубли и пр.).

Если использовать данные балансовой отчетности, то можно применить следующую формулу:

Р = Бп / Са $cdot$ 100%,

где Р – общая рентабельность, Бп – балансовая прибыль, Са – суммарная стоимость активов.

Именно данная формула используется для расчета рентабельности предприятия. Она отражает отношение чистой прибыли к величине всех расходов. Но рентабельность сама по себе не является полноценной информацией о развитии компании (фирмы). Поэтому использование только одного показателя даст неполную картину. Для более полного анализа рентабельности предприятия рассчитывают рентабельность основной деятельности, рентабельность активов и рентабельность продаж.

Расчёт рентабельности с учетом инфляции

Есть такое понятие, как инфляция. И при одном и том же размере прибыли в разные отчётные периоды показатели реальной рентабельности предприятия могут быть отличаться очень сильно.

Здесь есть различные величины измерений: абсолютные показатели (просто цифра прибыли за период) и относительные показатели (отношение колебания прибыли во взаимосвязи с затратами на производство, то есть здесь учитываются ещё и себестоимости и наценки на сырьё и прочие расходы).

Пример расчёта рентабельности

Компания ООО «Берёзовый нановеник» за два разных периода (длиной, допустим, в месяц) получила одинаковую прибыль в абсолютных величинах – 1 000 000 рублей. Казалось бы – здорово, у этой компании стабильная прибыль.

Однако в первый период при прибыли в 1 000 000 её выручка составляла 2 000 000, а во второй период уже 3 000 000 (продажники начали давать клиентам больше скидок, один из каналов привлечения клиентов стал дороже или ещё что-то, что повлекло необходимость увеличивать количество сделок). Плюс та же инфляция вносит свои коррективы в этот миллион.

Соответственно, в относительных величинах рентабельность этой компании начала снижаться, поскольку ресурсов и оборотных средств для той же суммы прибыли надо теперь тратить в полтора раза больше. И только относительный показатель даёт наглядность реального состояния дел в динамике.

Теперь чуть усложним пример: эта прибыль в миллион в абсолютных цифрах наблюдается уже не два месяца подряд, а шесть, при этом обороты при том же выполняемом плане продаж в 1 000 000 плавно дошли до отметки 6 миллионов.

Тогда уже в относительных величинах рентабельность продаж определённо падает, то есть компания плавно наращивает издержки и для получения той же прибыли скоро придётся что-то менять, так как курс руководства взят явно неверный и любой форс-мажор может сильно ударить по компании с низкой рентабельностью.

Именно поэтому для оценки реальных финансовых дел на предприятии необходимо измерять и отслеживать оба этих показателя: и абсолютный, и относительный.

Если говорить не о рентабельности отдельных бизнес-процессов (например, есть отдельные формулы рентабельности продукции, рентабельности персонала, рентабельности активов и так далее), а вообще об организации, то формула расчета рентабельности выглядит так:

Пояснение для расчётов

Бухгалтерская (балансовая) прибыль – это прибыль фирмы за отчётный период до вычета налогов.

Чтобы получить эту цифру, нужно из выручки вычесть себестоимость реализованных товаров/услуг, вычесть управленческие и иные расходы. Запросите своего бухгалтера, пусть он даст вам цифру балансовой прибыли до налогообложения из формы №2, там есть целая отдельная строка под неё.

Основные производственные фонды (ОПФ) бывают материальными и нематериальными. Это все средства труда, которые вы задействуете для производства товара/услуги. К ним относятся здания/сооружения, станки/машины, транспортные средства, инструмент/инвентарь, архивы/библиотеки/базы данных, электросети/газо-трубопроводы и так далее.

Чтобы получить эту цифру, необходимо к размеру ОПФ на начало периода прибавить размер ОПФ на конец отчётного периода и эту сумму разделить на 2. В бухгалтерском балансе стоимость ОПФ числится в строке «основные средства».

К оборотным активам (ОА) относятся материальные оборотные средства (которые полностью расходуются за период производственного цикла), денежные средства (наличные в кассе, остаток на расчётном счёте/счетах фирмы за период) и средства в расчётах (дебиторская задолженность).

Чтобы получить эту цифру, необходимо к размеру оборотных активов на начало периода прибавить размер ОА на конец отчётного периода и эту сумму разделить на 2.

Подставляем все в формулу и находим рентабельность компании.

Для наглядности приведем ещё один пример.

Итоговый пример расчёта рентабельности предприятия

Пекарня «Едрён-Батоныч» обратилась к потенциальному инвестору за деньгами на пополнение оборотных средств в связи с желанием открыть новый цех. Инвестор, само собой, обратился к финансистам с вопросом «как правильно рассчитать рентабельность предприятия, чтобы оценить риск невозврата вложенных в это дело денег?».

Последние предоставили ему такой расчёт:

Пекарня в первом квартале заработала 350 000 рублей прибыли (до налогообложения).

Цена её оборудования, печей, тележек, тестомесов и прочего на начало периода составила 3 000 000 рублей, а на конец периода составила 3 400 000 рублей (в квартале был куплен автомобиль для доставки).

В начале квартала итог в разделе баланса «оборотные активы» был 600 000, а в конце квартала – 400 000 рублей.

Рентабельность компании в первом квартале получилась такой:

Средние ОПФ: (3 000 000 + 3 400 000) / 2 = 3 200 000 рублей

Средние ОА получаются: (600 000 + 400 000) / 2 = 500 000 рублей

Рентабельность предприятия за первый квартал получится: 350 000 / (3 200 000 + 500 000) * 100% = 9%

«Всего 9%!», хотел было удивиться такой небольшой величине рентабельности инвестор, однако затем финансисты показали ему, что во втором квартале рентабельность составила 10, потом 11%, при этом величина абсолютной прибыли пекарни либо оставалась неизменной, либо имела тенденцию к росту, то есть компания уверенно растёт и развивается, к тому же у неё имеются основные средства и активы, что для инвестора может выступать дополнительной гарантией вложений.

Понятно, что мы взяли эти цифры с потолка и ваши показатели могут быть совершенно иными. Главное, что мы здесь хотели сделать – это показать формулу, по которой можно рассчитать рентабельность предприятия.

А уже из цифр вы сможете сделать самостоятельные расчёты и выводы по вашей фирме:

• если прослеживается рост рентабельности в динамике, то ваше руководство компанией похвально, фирма растёт;
• если показатель рентабельности снижается, то надо срочно искать причины этого нисходящего тренда и исправлять ситуацию:
  • работать с оптимизацией издержек,
  • увеличивать эффективность отделов продаж и каналов сбыта,
  • подчищать неэффективные расходы на рекламу и заменять их более эффективными,
  • увольнять неэффективный персонал, особенно непродающих продажников, и так далее.

Надеемся, что статья была полезна вам и вашему бизнесу. Подписывайтесь на нашу рассылку, расшаривайте нас в социальных сетях, делитесь ссылками с друзьями и партнёрами.

Желаем процветания и развития вашему бизнесу.

Анализ результатов расчета

Интерпретируя результаты, надо учитывать такую информацию:

• В большинстве случаев невысокая рентабельность продаж — свидетельство неправильной ценовой политики и невыгодной конкурентной позиции. Есть и исключения: ситуации, когда предприятие сознательно демпингует, чтобы вытеснить с рынка конкурентов и стать лидером.
• Неуклонное снижение ROS — признак того, что затраты следует снижать. Также улучшить ситуацию может пересмотр ассортимента и вывод из него продуктов, не приносящих прибыли. При этом необходимо принять во внимание и роль каждого из продуктов в обеспечении жизнедеятельности компании. Например, товар из категории “дойных коров” не будет демонстрировать быстрого роста ROS. Но именно он дает значительную часть финансовых средств. Товары из категории “звезд” на каком-то этапе могут перейти как в категорию “дойных коров”, так и в категорию “собак”. Анализ динамики рентабельности продаж поможет понять, какой из товаров необходимо исключить из ассортимента.
• Рост объема продаж, который не ведет к увеличению ROS — знак того, что в затратах компании чрезмерно велика доля непроизводственных расходов.
• У более масштабных предприятий с широким ассортиментом рентабельность продаж обычно ниже, чем у небольших фирм. Это нормально.

Как рассчитать рентабельность производства

Как рассчитать рентабельность производства:

1. Узнать данные о балансовой прибыли (стр. 2200 ОФР).
2. Рассчитать средний показатель стоимости основных фондов и оборотных средств.
3. Разделить балансовую прибыль на среднегодовой показатель стоимости основных фондов и оборотных средств.
4. Умножить полученный коэффициент на 100%.

Как уже было сказано выше, рентабельность производства рассчитывается путем деления балансовой прибыли на среднегодовой показатель стоимости основных фондов и оборотных средств.

Формула рентабельности производства

Классическая формула рентабельности производства выглядит так:

РП = БП / ((СФ + ОС) / 2) х 100%,

• РП — рентабельность производства;
• БП — прибыль по балансу;
• СФ — стоимость основных фондов;
• ОС — оборотные средства.

По данным срок ОФР формула рентабельности производства выглядит следующим образом:

РП = стр. 2200 / ((стр. 1150 (нач. пер.) + стр. 1200 (нач. пер) + стр. 1150 (кон. пер.) + стр. 1200 (кон. пер)) / 2) х 100%

Иногда также используется другая более простая формула:

ПР = БП / ОД х 100%,

• РП — рентабельность производства;
• БП — прибыль по балансу;
• ОП — доход от операционной деятельности.

По данным строк ОФР данная формула выглядит так:

РП = стр. 2200 / стр. 2120

Пример расчета

Рассмотрим пример расчета рентабельности производства на примере: у нас есть две компании, которые предоставили данные по выручке, стоимости основных и оборотных средств и себестоимости продукции. Необходимо сравнить их коэффициенты рентабельности производства.

Выручка:ЧП «Марс»: 230 000 рублей
ЧП «Сатурн»: 640 000 рублей

Себестоимость:
ЧП «Марс»: 40 000 рублей
ЧП «Сатурн»: 60 000 рублей

Стоимость основных и оборотных средств:
ЧП «Марс»: 85 000 рублей
ЧП «Сатурн»: 120 000 рублей

Для начала определим прибыль, для чего нам нужно из выручки вычесть себестоимость:

ЧП «Марс»: 230 000 — 40 000 = 190 000 рублей

ЧП «Сатурн»: 640 000 — 60 000 = 580 000 рублей

Теперь, зная прибыль, легко можно посчитать рентабельность производства:

ЧП «Марс»: 190 000 / 85 000 х 100% = 223,5%

ЧП «Сатурн»: 580 000 / 120 000 х 100% = 483,3%

Получив итоговый результат, можно сделать вывод, что ЧП «Сатурн» работает намного эффективнее ЧП «Марс», так как его рентабельность производства в два раза больше.

Еще один наглядный пример представлен в видео ниже:

Расчет рентабельности производства

Где брать данные для расчетов

Брать информацию для расчета рентабельности продукцию можно из двух источников:

• Отчета о финансовых результатах (ОФР);
• Бухгалтерской аналитики.

Значения балансовой прибыли обычно берется из ОФР. Данные для расчета себестоимости продукции, как правило, берутся из бухгалтерской аналитики, так как при идеальном сценарии нужно получить совокупные данные, которые включают в себя остатки производственных фондов.

Важность показателя рентабельности продаж

Данный показатель широко распространен. Им оперируют при оценке любых видов бизнеса по всему миру: от компании, разместившей акции на бирже, до островка в торговом центре — для этого и нужна формула, которая показывала бы рентабельность продаж.

Помимо отдельных предприятий расчет рентабельности продаж также используется для определения потенциала прибыльности более крупных секторов, общенациональных или региональных рынков. Часто встречаются такие заголовки, как «Агентство АБВ предупреждает об ожидаемом падении рентабельности в российском автопроме» или «Рентабельность продаж в европейском корпоративном секторе обрушивается».

По сути, рентабельность продаж и ее формула расчета стали общепринятым показателем прибыльности бизнеса и является одним из важнейших индикаторов его потенциала.

• Инвесторы, предлагающие финансирование конкретному стартапу, могут оценить прибыльность разрабатываемого продукта или сервиса.
• Крупные корпорации, выпускающие долговые обязательства для привлечения средств, должны раскрывать информацию о предполагаемом использовании аккумулированного капитала. Это дает инвесторам представление о рентабельности, которая может быть достигнута либо за счет сокращения расходов, либо за счет увеличения объема продаж, либо комбинации обоих факторов.
• Рентабельность продаж стала неотъемлемой частью оценки акций при первичных размещениях (IPO).
• Это один из первых ключевых показателей, которые указываются в квартальных отчётах, представляемых листинговыми компаниями
• От малых предприятий, таких как местный розничный магазин, могут потребовать расчёт рентабельности для получения или реструктуризации банковских и не только банковских кредитов. Он также важен при предоставлении кредита под залог бизнеса.
• Коэффициент используется инвесторами при сравнении двух или более венчурных инвестиционных планов для определения лучшего из них, в дополнение к другим параметрам
• Рентабельность продаж используется для изучения сезонных моделей и эффективности бизнеса на разных таймфреймах. Например, теплая зима может привести к снижению прибыли производителя отопительных приборов. Такая ситуация приведёт к накоплению непроданных запасов на фоне снижения продаж
• Владельцы бизнеса, руководство компаний и внешние консультанты используют показатель рентабельности для решения операционных проблем и повышения эффективности бизнеса. Например, нулевая или отрицательная норма прибыли указывает на высокие уровни расходов по отношению к продажам. Это означает, что бизнес либо сталкивается с повышенными расходами, либо не может добиться хороших продаж. Дальнейшая детализация помогает выявить слабые места — например, высокие нереализованные складские запасы, избыточные кадровые резервы и ресурсы, высокие арендные ставки — чтобы затем разработать соответствующий план действий.
• Предприятия, управляющие несколькими бизнес-подразделениями, производственными линиями или магазинами используют коэффициент рентабельности продаж для оценки производительности каждого подразделения и сравнения их друг с другом.

Тем не менее, данный коэффициент не может быть единственным решающим фактором для сравнения, поскольку каждый бизнес характеризуется уникальными процессами.

Обычно все предприятия с низкой рентабельностью, такие как розничная торговля и транспорт, имеют высокий оборот, что компенсирует относительно низкую величину коэффициента. В свою очередь, предметы роскоши имеют низкие продажи, но высокая прибыль на единицу товара компенсирует объёмы.