Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как устроен отчёт о движении денежных средств

Автор: Юрий Мартынов
Руководитель проектов 1С-WiseAdvice

Отчет о движении денежных средств – один из самых популярных отчетов среди руководителей и собственников компаний. Именно по нему они с легкостью отслеживают все движения денег «в природе»: сколько от кого получили, кому и за что заплатили. По сути, это единственный инструмент, при помощи которого собственники бизнеса находят ответ на свой вопрос: почему при наличии прибыли в налоговой отчетности в кассе и на счетах компании денег нет.

Как составить отчет о движении денежных средств? Заполнение формы отчета может происходить как в специальной программе, например, в сервисе «Управленка». , так и в старом добром Excel – суть его от этого не меняется. И в том, и в другом случае по содержанию отчета можно судить, насколько сбалансированно работает бизнес.

Также для компаний на общей системе налогообложения специализированная форма отчета входит во внушительный комплект годовой бухгалтерской отчетности для предоставления в налоговые органы. Она показывает все «притоки» и «оттоки» финансов, а также фиксирует остаток денежных средств на начало и конец периода.

Отчет о движении денежных средств показывает информацию обо всех источниках движения денежных средств и как они используются в течение отчетного периода. Также по данным отчета можно косвенным или прямым методом определить и поступления. Входящие суммы будут классифицироваться по видам источников и показываться в разрезе заданного периода.

Главное назначение отчета – дать представление обо всех производственных результатах организации, краткосрочных ликвидностях и долгосрочных возможностях кредитования. Общий финансовый анализ деятельности фирмы больше не представляет сложностей.

Пользуются отчетом не только собственники бизнеса и руководители. ОДДС также необходим менеджерам и другим пользователям, которые хотят отслеживать свои доходы и расходы.

ОДДС позволяет контролировать:

  • Откуда и в каком объеме поступают денежные средства и куда потом используются.
  • Способна ли компания обеспечить увеличение поступлений.
  • Способна ли фирма выполнять необходимые обязательства.
  • Достаточно ли денежных средств на счете для успешного развития в будущем.
  • В случае возникновения расхождения между прибылью и общим объемом денежных средств отчет позволяет понимать их причины.
  • Способна ли компания обеспечить инвестиционные потребности за счет своих источников.
Читать еще:  Как получить полис ОМС для новорожденного ребенка документы

Методика работы с ОДДС

Для правильного формирования данных в отчете ОДДС необходимо разделять приток и отток наличных денег на три вида деятельности:

  • Текущая (операционная). Вид деятельности, являющийся основным в компании. Также к этому виду может относиться деятельность, создающая приход и расход денег.
  • Инвестиционная – связана напрямую с покупкой, производством или продажей активов, находящихся не в обороте. Например, основные средства или нематериальные активы. Также это могут быть различные виды инвестиций, которые не включены в общий список денежных средств.
  • Финансовая деятельность. При этом виде деятельности в ОДДС отражаются изменения, зависящие от размера и состава общего капитала фирмы. Чаще всего этот вид деятельности используется при привлечении кредиторов.

Различают два основных метода формирования отчета о движении денежных средств: косвенный и прямой. Рассмотрим каждый их них подробнее.

Отчет о движении денег нужен банкам и инвесторам

Кроме топ-менеджмента и руководителей отчет ДДС понадобится и внешним пользователям, например, банку или инвесторам.

При кредитовании банк интересуется не только вашей доходностью и рентабельностью, хотя это безусловно важно, но и тем, сможете ли вы рассчитываться по кредиту или нет. Банку нужно, чтобы заемщик вовремя и в полном размере вносил кредитные платежи.

Движение денежных средств также интересно инвесторам. Им важно, чтобы их вложения вернулись с максимальной скоростью.

Виды денежных потоков

Денежные потоки в бухучёте классифицируют по трём видам хозяйственной деятельности компании.

  1. Текущая (операционная).
  2. Инвестиционная.
  3. Финансовая.

Текущая деятельность в основном связана с фактами хозяйственной жизни, которые компания осуществляет для получения выручки. Но оплаты некоторых прочих доходов и прочих расходов тоже попадают сюда. К денежным потокам от текущей деятельности относятся:

  • поступления от продажи продукции, товаров, работ и услуг;
  • поступления от сдачи активов в аренду;
  • платежи поставщикам и подрядчикам за приобретенные запасы, работы и услуги;
  • выплаченная работникам зарплата;
  • оплата процентов по полученным кредитам и займам. Исключение — кредиты и займы на покупку основных средств и нематериальных активов.
Читать еще:  Должностная инструкция оператора машины непрерывного литья заготовок 45 разряд

К инвестиционной деятельности относят денежные потоки, связанные с поступлением и выбытием внеоборотных активов. Сюда включаются:

  • выплаты поставщикам, подрядчикам и персоналу, связанные с приобретением или созданием внеоборотных активов;
  • выплаты процентов по кредитам и займам на покупку внеоборотных активов;
  • поступления от продажи внеоборотных активов;
  • оплаты приобретенных акций и долей в других компаниях;
  • выданные и возвращенные займы;
  • полученные дивиденды и проценты по долговым ценным бумагам других компаний.

Финансовая деятельность связана с получением долевого финансирования от собственников и заёмных средств. И с выплатами собственникам, кредиторам и займодавцам. Денежные потоки от финансовой деятельности — это:

  • оплата собственниками долей в уставном капитале;
  • выплаты собственникам, выходящим из капитала компании;
  • выплаченные дивиденды;
  • поступления от выпуска долговых ценных бумаг и выплаты для их погашения;
  • полученные и возвращённые кредиты и займы.

Движения по расчётному счету ООО «Рога и копыта » за месяц:

500 тыс. руб.оплаты от покупателей за продукцию

300 тыс. руб.выплаты поставщикам за материалы

100 тыс. руб.выплата зарплаты сотрудникам

200 тыс. руб.поступление за проданный автомобиль

150 тыс. руб.возврат выданного займа

50 тыс. руб.выплаченные собственникам дивиденды

Сальдо денежных потоков:

Текущая деятельность: 100 тыс. руб. (500 тыс. руб. — 300 тыс. руб. — 100 тыс. руб.)

Инвестиционная деятельность: 350 тыс. руб. (200 тыс. руб. 150 тыс. руб.)

Финансовая деятельность: — 50 тыс. руб. (0 тыс. руб. — 50 тыс. руб.)

Не устаю подчеркивать: положительное сальдо денежных потоков не означает, что дела у компании идут хорошо. Она может при этом иметь убытки, которые приведут к закрытию.

Отчет о движении денежных средств

Прочие статьи, ведущие к возникновению денежных потоков от инвестиционной или финансовой деятельности.
Потоки денежных средств — поступления и выплаты денежных средств и их эквивалентов.
Агрегированные суммы денежных потоков, представляющие увеличение операционных возможностей, отдельно от денежных потоков, необходимых для поддержания операционных возможностей; и Изменения в непосредственных долях участия в дочерних предприятиях и других подразделениях бизнеса

Читать еще:  Адреса соцзащиты в Нижневартовске и телефон горячей линии

Поощряется использование предприятием прямого метода представления движения денежных средств от операционной деятельности. Прямой метод обеспечивает информацию, полезную для оценки будущих денежных потоков, которая недоступна при косвенном методе. пример заполнения справки о доходах альфа банк? При использовании прямого метода информация об основных видах валовых денежных и выплат может быть получена:

Прямой метод. Достоинства

При использовании прямого метода появляется возможность показать главные источники притока и оттока денег по всем видам финансовой деятельности. Информация о наличии средств для платежей по различным обязательствам представлена наглядно.

Состав и структура денежных потоков текущей деятельности ОАО «НМЛК»

Состав и структура денежных потоков инвестиционной деятельности ОАО «НМЛК»

Прямой анализ позволяет сравнить показатели выручки в отчете о прибылях и убытках и поступлениями от покупателей в отчете о ддс.

Для внутренней работы такой отчет удобен при составлении планов и контролирующих мероприятиях, он поможет и при определении бюджета. Этот отчет привязан к календарю платежей, который составляется на кратковременный период, для того, чтобы сопоставить денежные поступления и платежи. Если денежных средств недостаточно, принимаются решения на управленческом уровне по пересмотру очередности платежей, привлечению кредитных средств.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector