Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как вернуть излишне удержанный работодателем ндфл?

Автор: Юлия Попик
старший бухгалтер по расчету заработной платы

Переплата налога на доходы физлиц в бюджет может возникнуть по разным причинам. Но независимо от того, из-за чего она образовалась, основная сложность при ее возврате заключается в том, что организация не считается плательщиком этого налога. Она выступает в качестве налогового агента. А плательщиками являются сотрудники организации, получающие от нее доход.

Поэтому процедура возврата НДФЛ из бюджета строго регламентирована и отличается от общего порядка возврата налогов. Зачет переплаты по НДФЛ тоже сопряжен с трудностями – сделать это удастся не всегда. Обо всем по порядку – в нашей статье.

При выплате работнику отпускных сумм организация исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ с указанных сумм (ст. 209 и 226 НК РФ). То есть, суммы отпускных, выплаченные работнику, представляют собой его доход, с которого налоговым агентом должен удерживаться налог на доходы физических лиц ((Письмо от 30.10.2015 № 03-04-07/62635 (направлено для сведения и использования в работе Письмом ФНС РФ от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@)). Минфин указал: если работник возвращает работодателю фактически выплаченные ему ранее суммы отпускных, такие суммы не будут признаваться его доходом.

Удержанные и перечисленные в бюджет с начисленных работнику с указанных сумм отпускных суммы налога являются излишне уплаченными налоговым агентом. Соответственно, суммы налоговых обязательств работника по налогу на доходы физических лиц за налоговый период необходимо скорректировать. При этом у налогового агента — работодателя образуется переплата налога на доходы физических лиц.

Как происходит возврат НДФЛ иностранным гражданам через работодателя?

Чтобы сделать возмещение НДФЛ иностранному работнику, работодатель должен заполнить и отправить заявление об этом в Федеральную налоговую службу.
Помимо этого для возмещения НДФЛ работодатель также должен предоставить в налоговую следующие документы:

  • Копии чеков оплаты за патент иностранного гражданина;
  • Справку 3-НДФЛ.

Важно! Платеж по патенту должен быть внесен в той налоговой, где компания-работодатель поставлена на учет (ст. 226 НК РФ).

Читать еще:  Какие льготы предусмотрены для госслужащих?

Важно! Необходимо подавать отдельное заявление и предоставлять необходимые документы на каждого иностранного работника отдельно.

После того, как работодатель отправит заявление на возмещение НДФЛ иностранцам со всеми необходимыми документами, необходимо получить уведомление от ФНС о возможности возмещения налога иностранцу.

Ответ должен прийти в течение 10 рабочих дней.

Возвращаем излишек

Порядок возврата НДФЛ

Работодатель обязан сообщить работнику о сумме излишне удержанного НДФЛ в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта (абз. 2 п. 1 ст. 231 и п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Указанное сообщение делается в произвольной форме (письмо Минфина РФ от 16.05.2011 № 03-04-06/6-112).

Основанием для возврата налога является письменное заявление сотрудника (абз. 1 п. 1 ст. 231 НК РФ) (Пример 1).

Возврат излишне удержанных сумм налога производится в безналичной форме на счет гражданина в банке, указанный в его заявлении (абз. 4 п. 1 ст. 231 НК РФ).

Перерасчет после увольнения

Даже если работник, в пользу которого была произведена лишняя выплата, уволился, работодатель все равно имеет право взыскать с него сумму переплаты. Однако тут могут возникнуть некоторые трудности. В частности, если бывший сотрудник покинул страну, то возврат излишне выплаченной зарплаты может существенно затянуться или вовсе не наступить.

У работодателя есть три варианта действий:

  1. Можно связаться с уволенным работником и попытаться договориться с ним о добровольном возврате денежных средств.
  2. Обратиться в судебные органы с соответствующим исковым заявлением. Такой вариант актуален в том случае, если сотрудник категорически не желает идти на контакт.
  3. Работодатель может просто списать образовавшийся долг на расходы организации.

При этом в любом случае необходимо будет составить акт о выявленной ошибке, а также направить бывшему сотруднику уведомление о том, что за ним числится задолженность (в первом и втором варианте).

Действия работника

После получения уведомления о необходимости возврата излишне выплаченных средств, бывший работник может пойти по одному из следующих путей:

  • Явиться на прежнее место работы и добровольно внести в кассу сумму переплаты;
  • Отказаться от возврата денежных средств. Однако в данном случае следует быть готовым к тому, что бывший работодатель подаст в суд. При этом если его иск будет удовлетворен, то помимо возврата излишне выплаченной зарплаты, придется компенсировать все судебные расходы.
Читать еще:  Как в Подмосковье получить усиленную квалифицированную электронную подпись

Варианты получения вычета на лечение

О том, что можно вернуть часть выплаченного в бюджет подоходного налога, к сожалению, знают не многие. Существует перечень медицинских услуг, лекарств и дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201, расходы по которым можно компенсировать налоговой льготой. Это касается оплаты собственного лечения, лечения мужа/жены, детей и родителей.

1. Получение вычета за лечение через налоговую инспекцию

Если вы решили воспользоваться этим вариантом, вам нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и заявление на вычет. Эти документы необходимо передать в инспекцию по месту жительства.

Существует правило: подавать документы в ИФНС можно после окончания налогового периода. То есть на следующий год после оплаты лечения или в течение трех ближайших лет.

Например, вы заплатили за операцию в 2020 году, значит, налоговый вычет вы сможете оформить в 2021, 2022 или 2023 году. На ваш счет придет вся сумма излишне уплаченного в течение 2020 года подоходного налога.

Пример:

Допустим, операция стоила 150 тыс. рублей, и она не входит в список дорогостоящих видов лечения. Оплату вы внесли в 2020 году, а в 2021 году передали документы в инспекцию. После камеральной проверки, которая может занять до четырех месяцев, вы получите возврат 15,6 тыс. рублей. Расчет произведен так: 120 тыс. рублей (максимальная сумма социального вычета) х 13% = 15,6 тыс. рублей.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

2. Получение социального вычета за лечение через работодателя

Если вы хотите получить деньги сразу после оплаты лечения, а не ждать следующего года, вам следует оформить вычет через работодателя.

Для этого нужно написать заявление в налоговую инспекцию и получить от них уведомление, которое вы передадите в бухгалтерию вашего предприятия. С этого месяца и до конца текущего года из вашей зарплаты не будет удерживаться подоходный налог до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата. Напоминаем: ставка налога на доходы физических лиц – 13%.

Читать еще:  Приказ о внедрении профстандартов в организации — образец

В статье «Налоговый вычет за лечение» мы рассказывали, что Законодательство разрешает подавать документы на вычет в течение трех лет с момента оплаты лечения.

Внимание! Это правило не работает при получении вычета через работодателя! Если вы решили вернуть налог за прошлые годы, а не за текущий, вам следует обратиться в налоговую инспекцию.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Нужно ли возвращать НДФЛ с начала года

Уже удержанный с начала года налог нужно вернуть работнику. Это связано с тем, что НДФЛ, удержанный из его доходов до подачи уведомления, считается удержанным излишне. О наличии такого «лишнего» налога организация должна сообщить своему сотруднику в течение 10 рабочих дней. Сотрудник может получить переплаченные деньги от работодателя, для этого нужно написать заявление на имя руководителя и указать реквизиты для перечисления денег.

На возврат излишне удержанного НДФЛ у работодателя будет три месяца со дня получения заявления от сотрудника. Вернуть налог можно за счет платежей по НДФЛ, которые будут перечислены в этом и следующих месяцах за этого и других сотрудников.

Если суммы НДФЛ, которую должен перечислить работодатель, не хватает для возврата излишне удержанного налога в установленный срок, можно обратиться в налоговый орган. Для этого в течение 10 дней с момента получения заявления от сотрудника надо направить заявление на возврат НДФЛ налоговому агенту в ИФНС по месту учета. Дополнительно понадобится выписка из регистра налогового учета за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление НДФЛ в бюджет.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector