Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Корректировка расчета 6НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Ситуации, когда исходный расчет подлежит корректировке, описаны в п. 6 ст. 81 НК РФ:

Подробнее о случаях обязательной подачи корректировочных расчетов расскажет эта статья.

Обратите внимание, что подать корректировочный расчет нужно при наличии в первоначальном 6-НДФЛ ошибок, приводящих как к занижению подлежащей перечислению суммы НДФЛ, так и к ее завышению (п. 6 ст. 81 НК РФ).

ВАЖНО! При корректировке данных за предыдущие периоды, заполняйте уточненку на бланке, действовавшем в корректируемом периоде.

В НК РФ нет ограничений относительно:

  • количества корректировок;
  • срока их представления.

Это означает, что исходный расчет может корректироваться столько раз, сколько вы посчитаете нужным. Каждая новая корректировка будет иметь свой номер («001», «002», «003 и т. д.).

Напомним! С отчетности за 1 квартал 2021 года действует новый бланк формы 6-НДФЛ. Пошаговую инструкцию по заполнению нового бланка см. в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Оформите корректировочный расчет как можно раньше с момента обнаружения ошибок и неточностей. От этого зависит, накажут вас или нет за недостоверные сведения в исходном 6-НДФЛ.

Чтобы понять, может ли корректировка уберечь от штрафа, посмотрите на рисунок ниже:

Таким образом, выявление ошибок в расчете раньше контролеров и своевременная подача корректировки убережет вас от дополнительных «штрафных» расходов.

Есть вопросы по заполнению 6-НДФЛ? На нашем форуме можно получить ответ на любой из них. Так, в этой ветке можно узнать, как должна быть отражена переплата подоходного налога в отчете 6-НДФЛ.

Ошибки в 6-НДФЛ

В расчете по НДФЛ бухгалтером могут быть допущены несущественные технические недочеты или значимые ошибки, результатом которых становится искажение суммы налогового обязательства. При выявлении нарушения контрольных соотношений, в т.ч. междокументных (по аналогичным показателям в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ), налоговая инспекция направит работодателю запрос на предоставление пояснений. Если в расчете по подоходному налогу отражена недостоверная информация, на следующем этапе подается «уточненка» по 6-НДФЛ в соответствии с требованиями ст. 81 НК РФ.

Какие нарушения при сдаче Расчета встречаются чаще всего:

ошибки, вызвавшие завышение или занижение суммы налога, неправильное применение ставки НДФЛ и т.п.;

указание неверного значения численности персонала – этот параметр можно проверить путем сравнения количества сданных в налоговый орган за аналогичный годовой период справок 2-НДФЛ;

сумма дохода или налога в расчете разнится с размером доходных начислений и НДФЛ по итогам всех предоставленных в ФНС справок 2-НДФЛ;

разночтения в величине дивидендных платежей при междокументарной сверке 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;

опечатки, ошибки на титульной странице отчета (неверный ИНН, наименование и т.п), при которых расчет вовсе не будет принят ИФНС.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Рассмотрим пример заполнения . Допустим, в 1 квартале выплачивали заработную плату одному работнику. Другим физическим лицам доходы не начислялись. Выплаты по больничным листам и отпускам не начислялись. В таблице 1 приведены сводные данные за 1 квартал.

Таблица 1 — показатели для расчета 6-НДФЛ.

Вид доходаСумма дохода, руб.Вычеты, предоставленные физическим лицам, руб.НДФЛ, руб.Дата выплаты
Заработная плата за декабрь 2020 года45 0005 85012 января 2021 года
Заработная плата за январь 2021 года45 0005 85011 февраля 2021 года
Заработная плата за февраль 2021 года45 0005 85011 марта 2021 года
Заработная плата за марта 2021 года45 0005 85013 апреля 2021 года
Итого180 00023 400

Давайте пошагово разберем заполнение 6-НДФЛ, чтобы вы на примере смогли подготовить свою отчетность.

Раздел 1 . В первом квартале компания совершила три выплаты доходов: за декабрь 2020 года, январь и февраль. Заработная плата за март выплачена в апреле, поэтому ее отразим в 6-НДФЛ за 2 квартал. Так как сделано три выплаты, необходимо заполнить три комплекта строк 021 и 022. В строках 021 указываем дату перечисления дохода, а в 022 — сумму НДФЛ. В строке 020 укажем совокупный НДФЛ, уплаченный за 1 квартал. Возвратов налога не было, поэтому в строке 030 пишем «0», а строки 031 и 032 оставляем пустыми.

Читать еще:  Уход за пожилым человеком 80 лет Оформление документов

Раздел 2 . Указываем процентную ставку (13% или 15%), код бюджетной классификации. В строку 110 вносим начисленный в 1 квартале доход, в строках 111–113 уточняем выплаченные средства. В строке 120 пишем количество физических лиц (в нашем примере — 1), в строках 140 и 160 указываем исчисленный и удержанный налог. Остальные поля заполняются по мере необходимости.

Автоматизируйте процесс заполнения 6-НДФЛ с интернет-бухгалтерией «Моё дело». Это займет несколько минут! Сегодня можно получить бесплатный доступ для оценки сервиса.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

В отличие от многих видов отчетов 6-НДФЛ позволяет работать с разделами в любой очередности. Наша инструкция составлена в порядке нумерации страниц.

Шаг 1. Оформляем титульный лист 6-НДФЛ

Первая страница стандартно заполняется сведениями о подающем отчет лице:

  • ИНН/КПП (для организаций вида 1234567891–/123456789; для ИП вида 123456789101/———);
  • наименование налогового агента, контактный телефон;
  • данные о реорганизации, отметка о ликвидации;
  • код отчетного периода, календарный год;
  • код ИФНС-получателя;
  • код места нахождения или учета;
  • сведения о представителе, его подпись и дата подписания.

Шаг 2. Составляем раздел 1 расчета 6-НДФЛ

На листе отражаются показатели нарастающим итогом с начала года:

Шаг 3. Заполняем Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Листы этого раздела составляются только в отношении операций, проведенных за последний квартал отчетного периода (Письмо ФНС от 29.10.2019 № БС-4-11/22150@):

Некоторые тонкости заполнения Раздела 2:

  • если гражданин в один день получил доходы, для которых установлены разные сроки перечисления НДФЛ, строки расчета должны заполняться по каждому сроку уплаты в отдельности. Строки и суммы по ним можно объединить, только если все три даты по выплатам совпадают (актуально для выдачи зарплаты);
  • выплаты отражаются за тот квартал, на который приходится срок перечисления НДФЛ (Письма ФНС от 29.10.2019 № БС-4-11/22150@, от 15.12.2016 № БС-4-11/24063@);
  • если операция все-таки отражена не в том периоде — раньше квартала уплаты НДФЛ, корректировка расчета не понадобится. Например, срок перечисления налога с зарплаты за июнь — 1 июля, но агент отразил операцию в отчете за полугодие. Несмотря на это налог исчислен верно, поэтому уточненка по 6-НДФЛ не требуется, а дублировать операцию в расчете за 9 месяцев и год не следует (Письмо ФНС от 29.10.2019 № БС-4-11/22150@);
  • если удержать НДФЛ невозможно (например, при доходе в натуральной форме) или не нужно (если вычеты превысили доход), строки 110, 120 и 140 заполняются нулями (Письма ФНС от 16.11.2016 № БС-4-11/21695@, от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@, от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373@).

Вам также могут понадобиться материалы по заполнению расчета:

Как заполнить 6-НДФЛ

Форма расчета утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. 17 января 2018 года ФНС своим приказом № ММВ-7-11/18@ внесла в нее изменения, которые заработали с 26 марта 2018 года.

Бланк состоит из титульного листа и двух разделов. В титуле указывается:

  • наименование налогового агента;
  • его основные реквизиты;
  • данные о налоговом органе.

В разделах 1 и 2 указываются сведения обо всех доходах физических лиц, с которых начисляется НДФЛ. Подразумеваются не только работники, но и лица, с которыми заключались договоры гражданско-правового характера, если с выплат по ним начисляется НДФЛ. А вот доходы, которые не облагаются налогом (например, детские пособия), в форме не отражаются.

Читать еще:  Как записаться к врачу через Госуслуги пошаговая инструкция

Титульный лист

Заполнение титульного листа 6-НДФЛ обычно не вызывает вопросов. Про то, как нужно заполнять ИНН, КПП и ОКТМО при наличии обособленных подразделений, мы рассказали выше. Соответственно, при отсутствии филиалов прописываются собственные коды. Остальные поля заполняются так:

  1. «Номер корректировки» — при первичной сдаче указывается «000», в противном случае ставится порядковый номер декларации — «001», «002» и так далее.
  2. «Период представления» — код из приложения № 1 к Приказу № ММВ-7-11/450@. Для 9-месячного периода это «33».
  3. «Налоговый период» — 2020.
  4. «Код налогового органа» складывается из двух значений:
    • первые две цифры — код региона;
    • последние две цифры — номер налоговой инспекции.
  5. Код «по месту нахождения (учета)» берется из приложения № 2 к Приказу № ММВ-7-11/450@. Организации, зарегистрированные по месту учета и не относящиеся к числу крупнейших налогоплательщиков, ставят «214».
  6. Наименование налогового агента в соответствии с его учредительными документами. Правила требуют указать сокращенное наименование, а при отсутствии — полное. Если налоговым агентом является физическое лицо, то его ФИО указывается без сокращений в соответствии с паспортом.

Наименование налогового агента

Следующая строка заполняется только правопреемником реорганизованной компании:

  • в поле «Форма реорганизации/ликвидации» указывается код из Приложения № 4 к Приказу № ММВ-7-11/450@;
  • в следующем поле нужно указать ИНН и ККП, которые были присвоены компании до реорганизации.

Форма реорганизации

Обратите внимание! Поля для правопреемников появились в форме с 26 марта 2018 года. Это связано с тем, что с 1 января 2018 года расчет 6-НДФЛ должен подать правопреемник, если форма не была представлена до организации.

В нижней части титульного листа проставляется:

  • код ОКТМО;
  • номер телефона;
  • количество страниц расчета и подтверждающих документов;
  • код подписанта: 1 — если это налоговый агент или правопреемник, 2 — если это представитель;
  • ФИО физического лица, кто подписывает документ;
  • дата и подпись.

Данные уполномоченного лица

Если форму подписывает представитель, нужно указать название и реквизиты документа, на основании которого он действует. Кроме того, в этом же разделе указывается ФИО представителя или его наименование (если представитель — юридическое лицо).

Раздел 1

В этом разделе сведения указываются нарастающим итогом за весь отчетный период. Построчное заполнение представлено в следующей таблице.

Таблица 1. Заполнение строк раздела 1 формы 6-НДФЛ

СтрокаЧто указывается
010Ставка НДФЛ
020Общий доход всех лиц с начала периода (года)
025Доходы в виде дивидендов
030Вычеты по доходам из строки 020
040Общий исчисленный НДФЛ
045НДФЛ с дивидендов (входит в строку 040)
050Сумма авансового платежа, уплаченного мигрантом с патентом
060Количество лиц, по которым подается форма
070Сумма удержанного за весь период НДФЛ
080Сумма налога, которую агент не смог удержать (например, с доходов в натуральной форме). Не подлежит отражению НДФЛ, который будет удержан в следующем периоде
090Сумма НДФЛ, которая была возвращена плательщику

Внимание! Если доходы облагались НДФЛ по разным ставкам, нужно заполнить несколько блоков строк 010-050 и указать в каждом из них сведения по одной ставке. При этом в строках 060-090 показатели отражаются общей суммой.

Раздел 2

В разделе 2 указываются сведения только за 3 последних месяца отчетного периода. То есть в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2020 год нужно указать данные за четвёртый квартал.

В разделе несколько блоков из 5 полей, в которых отражается такая информация:

  • по строке 100 — дата получения дохода;
  • по строке 110 — дата удержания НДФЛ с этого дохода;
  • по строке 120 — дата перечисления налога в бюджет;
  • по строке 130 — сумма полученного дохода;
  • по строке 140 — сумма удержанного НДФЛ.
Читать еще:  Можно ли получить имущественный вычет при покупке автомобиля?

Основные сложности при заполнении раздела 2 вызывает определение дат получения дохода и перечисления НДФЛ. Они отличаются для разных видов доходов. Чтобы не запутаться, рекомендуем свериться со следующей таблицей.

В таблице отсутствует графа с датой удержания налога, поскольку чаще всего она совпадает с датой получения дохода. Исключения из этого правила — под таблицей.

Таблица 2. Определение дат для 6-НДФЛ

ДоходДата полученияСрок перечисления НДФЛ
Зарплата

Для АО — не позднее одного месяца с наиболее ранних из следующих дат:

*Пояснение. НДФЛ с аванса не удерживается — он будет удержан с зарплаты за вторую часть месяца. Однако бывает, что аванс выплачивается в последний день месяца. В таком случае он признается оплатой труда за месяц, и НДФЛ удерживается как с заработной платы.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ не совпадают в случаях:

  1. При выплате суточных сверх установленных нормативов. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты заработной платы в том месяце, в котором утвержден авансовый отчет.
  2. При получении материальной выгоды — дорогостоящих подарков, иного дохода. Днем удержания налога считается ближайший день выплаты зарплаты.

При заполнении строк 100-120 суммируются все доходы, у которых соответственно совпадают все 3 даты. То есть можно просуммировать зарплату и ежемесячные премии. А вот квартальные премии, отпускные, больничные будут показаны отдельно. В форме будет присутствовать необходимое количество блоков строк 100-140.

Важно! При заполнении строки 130 доход указывается полной суммой. То есть уменьшать его на сумму НДФЛ и вычетов не нужно.

Подведем итог

Расчет 6-НДФЛ 2021 года значительно преобразился. С одной стороны, убрав из него показатели с датами выплаты доходов и удержания налога, законодатели упростили его заполнение. Но с другой – были введены поля для отражения новой информации, например, для детализации доходов физических лиц и случаев возврата налога.
Первый срок сдачи новой формы – 30 апреля.

Надеемся, к этому времени с помощью наших подсказок специалисты безошибочно оформят свои отчеты.

Инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3 на примере

Новая форма 6-НДФЛ , применяемая с 2021 г., заполняется в ЗУП 3, начиная с релизов 3.1.14.369 и 3.1.16.108.

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

Для ее создания следует в 1С-Отчетности ( Отчетность, справки ) выбрать отчет 6-НДФЛ с 2021 г.

Начиная с ЗУП 3.1.14.433/3.1.17.94 в 6-НДФЛ (с 2021 года) появилась возможность формировать отчеты сразу по нескольким подразделениям.

Отчет для проверки правильности данных во всех регламентированных отчетах 6-НДФЛ — по всем организациям и обособленным подразделениям. Анализируются: 1. Данные возвращенного налога в 6-НДФЛ должны быть равны возвращенному налогу из Регистра накопления «РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ» с типом ВозвращеноНалоговымАгентом, за период отчета. (голубой цвет). 2. Удержанный налог из Регистра накопления «РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ» с учетом возвратов и НДФЛ к уплате из Регистра накопления «РасчетыНалоговыхАгентовСБюджетомПоНДФЛ» — сомневаюсь — что это верно — может кто-нибудь прокомментирует? (зеленый цвет). 3. Удержанный налог в Разделе 1 (070) должен быть равен Удержанному налогу из Регистра накопления «РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ» с типом Удержано (без учета возвращенного налога ). (золотой цвет). 4. Анализируется удержанный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ Раздел 2 (140) и данные по удержанному налогу Регистра накопления «РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ» с типом Удержано (без учета возвращенного налога ) по крайнему сроку уплаты. (бледно желтый цвет). 5. Контрольное соотношение 2.1: (070) — (090) д.б. — значит «недоплата» (ярко-розовый цвет), если > значит «переплата» (бледно-розовый цвет)).

2 стартмани

17.08.2017 31367 153 user_2010 49

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector