Надо ли платить ндфл с подарков?

Удержание ндфл с подарка и денег

Получить подарок или выиграть в лотерею всегда приятно. Но во многих случаях это повод для подачи декларации и уплаты налога. Обязанность платить налог на доходы физических лиц НДФЛ с подарков зависит от того, кто вам его подарил и сколько подаренное стоит. Если это так, то налог придется платить самому. Подарки стоимостью менее 4 тысяч рублей в год налогом не облагаются п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 17 САМОДЕЛЬНЫХ ПОДАРКОВ, В КОТОРЫЕ НЕВОЗМОЖНО НЕ ВЛЮБИТЬСЯ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

2. Компания вручила подарок дороже 4 000 рублей

Компания выдала сотруднику подарок к юбилею. Презент стоил дороже 4 000 рублей. Компания удержала НДФЛ с ближайшей зарплаты.

Выплаты, которые освобождены от НДФЛ только частично, отражайте в расчете 6-НДФЛ. В том числе подарки дороже 4 000 рублей (п. 28 ст. 217 НК РФ).

В разделе 1 подарок отражайте в периоде, когда компания вручила презент. В строке 020 запишите всю стоимость подарка, в строке 030 — вычет в 4000 рублей. В строке 040 заполните исчисленный НДФЛ. Строку 070 заполняйте, если смогли удержать НДФЛ с подарка в отчетном периоде. Строку 080 не заполняйте, если можете удержать НДФЛ до конца года.

НДФЛ с подарка удерживайте с ближайшего денежного дохода. Раздел 2 заполняйте в периоде, когда компания смогла удержать НДФЛ. В строке 100 запишите дату выдачи подарка. В строке 110 — день, когда удержали НДФЛ, а в строке 120 — следующий рабочий день.

Компания 25 мая вручила сотруднику подарок к юбилею стоимостью 15 000 руб. В этот день исчислила НДФЛ — 1 430 руб. ((15 000 руб. — 4000 руб.) × 13%). Налог с подарка компания удержала с зарплаты за май, которую выдала 6 июня. Крайний срок перечисления НДФЛ с подарка — 7 июня.

Помимо подарка компания за полугодие начислила сотрудникам зарплату — 2 340 000 руб., исчислила и удержала НДФЛ — 304 200 руб. (2 340 000 руб. × 13%). В строке 020 компания заполнила подарок и зарплату — 2 355 000 руб. (2 340 000 + 15 000). В строке 030 компания записала необлагаемую сумму — 4 000 руб. В строке 040 и 070 — исчисленный и удержанный НДФЛ — 305 630 руб. (304 200 + 1430).

Разделы 1 и 2 расчета компания заполнила, как в образце 55.

Образец 55. Как заполнить расчет, если компания вручила подарки дороже 4 000 рублей:

Доход в виде подарка или гранта

Каким образом отражать полученный подарок или грант тому грантополучателю, который является плательщиком единого налога? Доход единоналожника определяется согласно ст. 292 НКУ и может быть: (1) или в денежной форме (п. 292.1 НКУ), (2) или в материальной или нематериальной форме (п. 292.3 НКУ).

При этом в предпринимательский доход ФЛП не включаются полученные таким физическим лицом пассивные доходы в виде процентов, дивидендов, роялти, страховые выплаты и возмещения, а также доходы, полученные от продажи движимого и недвижимого имущества, которое принадлежит на праве собственности физическому лицу и используется в его хозяйственной деятельности (п.п. 1 п. 292.1 НКУ). Такие доходы всегда являются гражданскими.

В каких случаях дарение подарков облагается налогом

Если дарение было не от близкого родственника, и являлось недвижимостью, транспортным средством, акциями, долями или паями – НДФЛ с подарка нужно заплатить.

Также следует знать, что если вы получаете презент от юридического лица (какой-нибудь компании) или ИП, и если цена этого презента больше 4 000 рублей, то налог тоже нужно будет заплатить. Но не со всей суммы, а с превышающей 4 000 руб.

Пример:
Козлову компания-партнер подарила на Новый год бутылку шампанского, стоимостью 18 тысяч рублей. Козлов должен заплатить НДФЛ с этого презента, так как он дороже 4 тыс. руб. Но платить он будет не со всей суммы, а с 14 тыс. руб. (18 000 – 4 000).

Если организация или ИП делало вам несколько презентов, и в сумме они превысили 4 000 руб., налог также придется заплатить.

В Налоговом кодексе РФ (статья 217, пункт 28) говорится, что налогом не облагаются доходы меньше четырёх тысяч рублей.

Согласно пункту 18 не нужно платить налог за «доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения». Исключения — недвижимость, транспортные средства, акции, доли и паи. Получается, если человеку подарили внушительную денежную сумму на день рождения, он никому ничего не должен. Ну, а подарки дороже четырёх тысяч от организаций и ИП облагаются налогом.

Налог в подарок. Когда за банковские привилегии придется заплатить

Воспользовался привилегиями от банка и стал налоговым должником. Как такое возможно и нужно ли платить НДФЛ с бонусов, кешбэка и подарков от банка?

Пользователь Банки.ру под ником facilitator в 2018 году был клиентом Альфа-Банка и пользовался привилегиями обладателя пакета «Максимум+». «А в этом году получил от налоговой прекрасное уведомление о том, что, оказывается, я им должен 13% от 13 890 рублей», — рассказал он в «Народном рейтинге».

Уведомление от ФНС пришло на основании декларации, которую в налоговую предоставил Альфа-Банк. В ней был указан доход пользователя, который он якобы получил от банка в качестве подарка. Уведомление вызвало недоумение у бывшего клиента Альфа-Банка: с каких пор за подарки, полученные по банковским программам лояльности, нужно самостоятельно платить налог?

Налог для особенных

Сейчас при выплате кешбэка или бонусов, как и при компенсации каких-либо услуг (трансферов или проходов в бизнес-залы), в большинстве случаев обязанности по уплате НДФЛ не возникает. Эту позицию в своих письмах неоднократно подтверждал Минфин. Но и здесь есть свои исключения.

НДФЛ платить нужно в таких случаях:

1) клиент присоединился к программе лояльности не на условиях публичной оферты (то есть условия его программы привилегий не распространяются на всех клиентов банка и не размещены на сайте банка или в других открытых источниках);

2) клиент присоединился на условиях публичной оферты, но предусмотренный срок для акцепта составляет менее 30 дней либо оферту возможно досрочно отозвать;

3) клиент состоит в трудовых отношениях с банком.

Получается, если клиент банка получает какие-либо преференции от банка в рамках программы лояльности, заключенной в индивидуальном порядке, то он от уплаты НДФЛ действующим законодательством не освобождается, объясняет партнер Law & Commerce Offer Антон Алексеев. В таком случае банк выступает налоговым агентом и должен сам удержать НДФЛ при выплатах клиенту, говорит юрист «КСК групп» Андрей Трубицын.

Тогда почему же бывшему клиенту Альфа-Банка придется платить самостоятельно?

Самые популярные кредитные карты с cashback

Подарок сверх нормы

Альфа-Банк в ответ на жалобу facilitator указал, что клиент в 2018 году получил 12 трансферов по программе лояльности и за них НДФЛ платить было не нужно. При этом выяснилось, что дополнительно клиенту было предоставлено еще шесть трансферов — «в качестве подарка в знак проявления лояльности». Эти шесть трансферов оказались вне программы лояльности, а значит, стали доходом, подлежащим обложению НДФЛ.

Как объяснили в Альфа-Банке, при выплате клиенту денежных средств банк мог бы самостоятельно удержать НДФЛ. «Если банк предоставляет иные бонусы (например, оплачивает трансфер, VIP-зал и т. п.), у него нет возможности удержать НДФЛ, и в данном случае он обязан представить сведения о полученном клиентом доходе и сумме не удержанного НДФЛ в налоговый орган, а клиент обязан оплатить налог самостоятельно на основании полученного от налогового органа уведомления (статьи 226 и 228 НК РФ)», — отметили в кредитной организации.

Если же у банка отсутствует возможность выполнить обязательство налогового агента, он сообщает об этом налогоплательщику и отправляет соответствующее уведомление в налоговую инспекцию, подтверждает юрист BGP Litigation Анастасия Варсеева. Но, судя по всему, для facilitator это оказалось сюрпризом.

«Действительно, в качестве извинений за то, что при предыдущих заказах то машина не приезжала, то приезжала, но без детского кресла, то еще что-то, они дали то ли два, то ли три трансфера в качестве «компенсации». Но меня никогда не предупреждали, что эта так называемая компенсация повлечет за собой выплату НДФЛ», — рассказал бывший клиент Альфа-Банка в разговоре с Банки.ру.

В самой кредитной организации уверяют, что при заключении договора клиенту оказывается полноценная консультация. Случаи возникновения у физлиц облагаемых НДФЛ доходов при получении ими кешбэка, бонусов и компенсаций, по словам представителя банка, единичны.