Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Обязательные страховые взносы ИП за себя в 2021 году

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе. Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае. Правильно рассчитать фиксированные взносы ИП в 2021 году поможет наша статья.

  1. Какие взносы должны платить ИП в 2021 году
  2. Размер фиксированных взносов ИП в 2021 году
  3. Что изменилось по сравнению с 2020 годом
  4. Как рассчитать сумму взносов ИП (примеры)
  5. Сроки уплаты фиксированных платежей в 2021 году
  6. Порядок уплаты страховых взносов

Пример расчета страхвзносов ИП за себя при неполном периоде

Если ИП зарегистрирован и работает не с начала 2020 г., он должен заплатить страхвзносы в меньшем размере.

Например, ИП Медведев зарегистрирован 3 февраля 2020 г. Доход с даты регистрации до конца года составил 720 тыс. руб.

  • Фиксированные взносы на ОПС рассчитываются по формуле:

32 448 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 29 744,00 руб.

  • Фиксированные взносы на ОМС рассчитываются по такой же формуле:

8 426 руб. / 12 мес. * 11 мес. = 7 723,83 руб.

  • Процентные взносы на ОПС с доходов свыше 300 тыс. руб. рассчитываются по двум формулам:
  • доплата взносов на ОПС с превышения доходов

(720 000 руб. — 300 000 руб.) * 1% = 4 200 руб.

  • максимальный взнос на ОПС

32 448 руб. * 8 = 259 584 руб.

Как видно, общая сумма рассчитанных страхвзносов на ОПС (32 448 руб. + 4 200 руб. = 36 648 руб.) меньше максимального взноса на ОПС. Тогда ИП заплатит стандартные взносы до 31 декабря 2020 г., а сумму 4 200 руб. — до 1 июля 2021 г.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Правила расчета фиксированных платежей ИП действуют с 2018 года. Они следующие:

  • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ (так было ранее);
  • на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2021 год установлена в фиксированном размере при доходе 300 000 руб. и менее:

  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
  • в 2021 году — 32 448 руб.;
  1. На обязательное медицинское страхование (ОМС):
  • в 2021 году — 8 426 руб.

Кроме этого вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (259 584 руб. для 2021 года).

ПРИМЕР от «КонсультантПлюс»:
ИП Орлов Р. Р. осуществлял предпринимательскую деятельность без привлечения работников. Доход составил 500 000 руб. Величина дохода ИП превысила 300 000 руб., поэтому сумму страховых взносов он рассчитает следующим образом… Читайте продолжение примера в К+. Если у вас нет доступа к системе, оформите пробный демодоступ. Это бесплатно.

Срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) в 2021 году — 1 июля.

Уплата фиксированного платежа ИП за 2021 год должна произойти не позднее 31.12.2021 (п. 2 ст. 432 НК РФ). Но поскольку 31.12.2021 официально объявлен выходным, срок переносится на 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Платежи за 2021 год можно вносить авансом в течение года или единовременно.

Читать еще:  Начальник отдела кадров — требования по профстандарту

Эксперты «КонсультантПлюс» подготовили образцы платежек для ИП на перечисление фиксированных платежей. Получите бесплатный доступ к К+ и переходите к образцам.

Страховые взносы, которые ИП платит с дохода, превышающего 300 000 руб. в год, могут уменьшать налог по УСН с объектом налогообложения «доходы» (письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-11-11/57278).

О том, какой размер фиксированных страховых взносов установлен для ИП на 2022 — 2023 годы, мы рассказываем здесь.

Как рассчитать сумму взносов ИП

Приведенные выше суммы – это тарифы взносов за полный год предпринимательской деятельности. Но если в качестве ИП вы проработали меньше, то сумму надо соответственно пересчитать, с учетом отработанных месяцев и дней. Это удобно сделать с помощью нашего калькулятора страховых взносов.

Предположим, ИП зарегистрировался 23.04.2020 и до конца года получил доход в 850 000 рублей. Вводим в соответствующие поля даты и сумму дохода и узнаем, сколько надо заплатить.

Как видим, фиксированная часть взносов уменьшилась с учетом того, что регистрация ИП состоялась только в апреле. Вместо 40 874 рублей она составила 28 157,65 рублей. Однако расчет дополнительного взноса зависит не от того, сколько дней в году у вас был статус предпринимателя, а только от полученного дохода.

В Федеральном законе от 15.10.2020 N 322-ФЗ ст. 430 НК, содержащая суммы обязательных отчислений ИП, изложена в новой формулировке.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году утверждены в следующем объеме:

Сумма платежа за 2021 год, руб.

На пенсионное страхование

На медицинское страхование

Таким образом, для бизнесменов, чей доход не выше 300 000 руб., сумма обязательных страхвзносов осталась на уровне 2020 года.

Если доходы в течение года превысили 300 000 руб., помимо указанных фиксированных страховых взносов, ИП в 2021 должен заплатить в ПФР 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК), в определенных пределах.

Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

1. Категория лиц

Частью 3 статьи 2 Федерального Закона № 255 от 29.12.2006 « Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Закон) определена категория лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством при условии добровольного вступления в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и уплате за себя страховых взносов, это:

члены крестьянских (фермерских хозяйств);

физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями (нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой);

члены семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера.

Страховое обеспечение указанным лицам предоставляется, в случае если они добровольно вступили в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и, соответственно, уплачивают страховые взносы. При наступлении страхового случая пособия им выплачиваются, только если за предыдущий календарный год эти лица уплатили страховые взносы в бюджет ФСС РФ. На это указывают нормы , ч.3,4 ст. 2, ч. 6 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ.

2. Порядок уплаты страховых взносов

Порядок уплаты страховых взносов лицами, добровольно уплачивающими страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с нетрудоспособностью и материнством регулирует ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ. Кроме того, также следует руководствоваться Правилами уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденными Постановлением Правительства РФ от 02.10.2009 N 790 (далее — Правила уплаты страховых взносов).

Читать еще:  Акт о несчастном случае на производстве. образец и бланк 2021 года

Добровольно участвуя в обязательном социальном страховании по нетрудоспособности и материнству, указанные лица обязаны уплачивать страховые взносы в бюджет ФСС РФ в фиксированном размере (стоимость страхового года), расчет которого выполняется по правилам, установленным ч. 3 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ.

В соответствии со статьей 4.5 Закона N 255-ФЗ лица, добровольно вступившие в правоотношения по обязательному социальному страхованию, уплачивают страховые взносы в Фонд социального страхования РФ, исходя из стоимости страхового года, определяемой как произведение минимального размера оплаты труда (далее — МРОТ), установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, установленного подпунктом 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации в части страховых взносов в Фонд социального страхования РФ , увеличенное в 12 раз. Минимальный размер оплаты труда на начало финансового года (2021) составляет 12792,00 рублей. Финансовым годом признается календарный год с 1 января по 31 декабря.

Стоимость страхового года в 2021 году составляет 4451,62 руб.

(12792,00 х 2,9% х 12)

Срок для перечисления страховых взносов — не позднее 31 декабря текущего года. Первый раз указанным лицам это нужно сделать в том году, в котором они подали заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 4 ст. 4.5 Закона N 255-ФЗ, п. 4 Правил уплаты страховых взносов). Страховые взносы могут быть уплачены в бюджет ФСС РФ как частями, так и единовременно.

Добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Стоимость страхового года в 2021 году составляет 4451,62 руб.

(12792,00 х 2,9% х 12)

Реквизиты для перечисления:

Получатель УФК по Ивановской области (Государственное учреждение — Ивановское региональное отделение Фонда социального страхования Российской Федерации л/с 04334016660)
ИНН 3729009695
КПП 370201001
ОКТМО 24701000
Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ИВАНОВО БАНКА РОССИИ//УФК ПО ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ г. Иваново
Единый казначейский счет (ЕКС) (проставляется в поле для заполнения кор.счета) 40102810645370000025
БИК 012406500
Казначейский счет (КС) (проставляется в поле для заполнения расчетного счета) 03100643000000013300

КБК 393 117 06 02 0076 000 180

Образец платежного поручения СКАЧАТЬ

Например, индивидуальный предприниматель О.Г. Борисов подал заявление о добровольном вступлении в отношения по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 10 января 2021 г. Значит, добровольные страховые взносы в бюджет ФСС РФ он должен уплатить не позднее 31 декабря 2021 г.

Полная уплата страховых взносов за текущий год дает указанным лицам право на обеспечение пособиями по страховым случаям, наступившим не ранее 1 января следующего года.

Например, индивидуальный предприниматель О.Г. Борисов уплатил за 2021 г. страховые взносы в бюджет ФСС РФ в полном размере. В январе 2022 г. он заболеет. Предпринимателю будет выплачено пособие по временной нетрудоспособности, так как с 1 января 2022 г. он имеет право на получение данного вида страхового обеспечения.

Обратите внимание!

Независимо от того, когда конкретно в течение года указанные лица вступили в добровольные правоотношения по обязательному социальному страхованию страховые взносы в бюджет ФСС РФ необходимо уплатить в размере стоимости страхового года. Ни Закон N 255-ФЗ, ни Правила уплаты страховых взносов не содержат норм об исчислении и уплате страховых взносов пропорционально периоду, в течение которого они фактически состояли в добровольных отношениях с Фондом социального страхования РФ.

Читать еще:  УСН в 2021 году изменения и свежие новости

В случае если лица, добровольно вступившие в правоотношения, частично уплатили страховые взносы по нетрудоспособности и материнству, то правоотношения по страхованию с ними также прекращаются с 1 января следующего года. А сумма, уже уплаченная в бюджет ФСС РФ, подлежит возврату (п. 8 Правил уплаты страховых взносов).

Допустим, что индивидуальный предприниматель О.Г. Борисов уплатил за 2022 г. только 2/3 общей суммы взносов по нетрудоспособности и материнству. С 1 января 2022 г. он уже не будет являться участником данного вида страхования. Поэтому в случае болезни в 2022 г. он не имеет права на получение пособия по временной нетрудоспособности.

Та часть страховых взносов, которую О.Г. Борисов заплатил в бюджет ФСС РФ в 2021 г. за 2022г., будет ему возвращена.

3. Порядок исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком

При условии уплаты страховых взносов в Фонд социального страхования РФ за календарный год, предшествующий календарному году в котором наступил страховой случай, указанная категория страхователей приобретает право на получение следующих видов пособий:

пособие по временной нетрудоспособности;

пособие по беременности и родам;

единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

единовременное пособие при рождении ребенка;

ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;

социальное пособие на погребение.

Согласно пункту 2.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ лицам, добровольно вступившим в правоотношения средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. При этом исчисленное ежемесячное пособие по уходу за ребенком не может быть меньше минимального размера ежемесячного пособия по уходу за ребенком, установленного Федеральным «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей».

Предельная база по страховым взносам на 2021 год

С 1 января 2021 г. действуют новые лимиты, утверждённые Постановлением Правительства РФ № 1935 от 26.11.2020. Их устанавливают только для взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование. Для страховых взносов от несчастных случаев и на обязательное медстрахование предельных баз нет.

На социальное страхование

Предельная величина базы на соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — 966 тыс. руб. Когда облагаемые доходы работника превысят эту сумму, взносы на этот вид страхования до конца года больше не начисляют.

В дальнейшем при расчёте больничных, пособий по беременности и родам, по уходу за ребёнком до 1,5 лет учитывают только облагаемый взносами заработок, то есть не более 966 тыс. руб.

На пенсионное страхование

Предельная база по пенсионным взносам — 1 млн 465 тыс. руб.

Если плательщик применяет общий тариф 22 %, то с превышения рассчитывает взносы по ставке 10 %. Если пониженный, то при достижении лимита не начисляет взносы до конца года.

Исключение — организации и ИП из реестра МСП. Для них действует пониженный тариф с зарплаты свыше МРОТ, но при достижении предельной базы они продолжают начислять взносы по льготному тарифу 10 %.

Лимит по взносам на пенсионное страхование не относится к доптарифам за вредность, установленным ст. 428 НК РФ.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector