Nedcentr.ru

НЕД Центр
142 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Отличия гарантийного депозита от залога прав по депозиту

Гарантированный возврат или система страхования вкладов представляет собой механизм защиты депозитов клиента банка в случае банкротства последнего. В случае, если учреждение становится неплатёжеспособным, вкладчик получает полный или частичный возврат суммы.

Такая практика действует во многих развитых странах мира и повышает доверие к банковской системе в целом. Её развитие началось ещё в 30-х годах прошлого века: в период Великой депрессии в США была основана FDIS (Федеральная корпорация по страхованию банковских вкладов), призванная сгладить разрушительное воздействие кризиса на экономику страны.

В европейских странах система страхования появилась куда позже: в 90-х годах в Польше (а также Венгрии, Чехии, Литве и других), затем в Украине и Беларуси. В Российской Федерации она закрепилась только в 2003 году.

Деятельность фондов страхования регламентирует государство, потому в мировой практике встречается два подхода:

  1. Принудительный, когда любое финансовое учреждение обязано принимать участие в программе защиты средств.
  2. Добровольный, когда банк сам решает, будет ли он гарантировать клиентам возврат средств.

Рассмотрим системы страхования на примере Беларуси, Украины, России и Польши, а также сравним их между собой.

Гарантийный депозит для потребительских кредитов

Гарантийные депозиты используют в качестве дополнительного обеспечения для крупных потребительских кредитов. Размер вклада должен быть не меньше 30% от ссуды. Гарантийный депозит не должен принадлежать заемщику. Его владельцем может быть поручитель или небанковская кредитная организация. Обычно в подобном случае на вклад начисляются такие же проценты, как и при стандартном хранении денег. Заемщик получает свой кредит под меньший процент. У банка есть дополнительные гарантии. Поручителю начисляются проценты.

Если заемщик откажется от выплат, банк прибегает к стандартным способам взыскания: напоминание, снятие денег с расчетного счета. Использование депозита для погашения кредита — это крайняя мера.

Учет у арендодателя

Бухучет. Для арендодателя полученный гарантийный платеж является кредиторской задолженностью. Поэтому в момент его получения эта сумма не признается доходом и отражается по кредиту субсчета 685 «Расчеты с прочими кредиторами» (п. 6.6 П(С)БУ 15). Параллельно с этим арендодатель должен показать полученную гарантию на забалансовом счете 06 «Гарантии и обеспечения полученные».

В дальнейшем все зависит от сути такого гарантийного платежа:

1. Если гарантийный платеж зачисляется в счет уплаты арендных платежей за последний период, то арендодатель должен признать доход от операционной деятельности при начислении арендных платежей (Дт 361 и Кт 703 или 713) и зачислить полученный аванс в счет погашения этой задолженности (Дт 685 — Кт 361). Параллельно придется списать сумму полученной гарантии с забаланса.

2. Если гарантийный платеж возвращается назад арендатору, то это будет обычная операция возврата ранее полученных сумм. То есть дебетируем субсчет 685 и кредитуем субсчет 311. Ну и, конечно же, списываем полученные гарантии с забаланса.

3. Если гарантийный платеж превращается в штраф (арендатор исполнял обязательства не должным образом), то гарантийный платеж приобретает статус штрафной санкции. На сумму признанных должником штрафов арендодатель признает прочий доход от операционной деятельности (Дт 377 — Кт 715 «Полученные штрафы, пени, неустойки»). И в счет погашения этих сумм зачисляет полученный гарантийный платеж (Дт 685 — Кт 377) и списывает полученные гарантии с забаланса.

Налог на прибыль. В налоговоприбыльном учете для всех арендодателей получение гарантийного платежа и его зачисление в счет штрафов или арендных платежей, как и возврат, отражается по бухучетным правилам.

ЕН. Если в аренду объект передает плательщик ЕН, то в случае получения по такому договору любого гарантийного платежа у него доход возникать не должен. Потому что такой платеж нельзя считать средствами, полученными от продажи товаров, работ или услуг.

В то же время налоговики по этому поводу имеют другое мнение (категория 101.01.02 БЗ). Они настаивают, что

плательщик ЕН (как юрлицо, так и ФЛП) при получении гарантийных взносов от арендаторов обязан включать такие суммы в состав дохода периода, в котором они были получены

При этом не имеет значения, будут ли эти средства оставаться у предприятия (как оплата за аренду или как штрафы), или будут возвращены арендатору.

Более того, в случае возврата этих сумм плательщик ЕН даже не сможет уменьшить свой доход. Аргументы: такие суммы средств не являются авансом или предоплатой за товары (работы, услуги). А корректировать доход п.п. 5 п. 292.11 ПКУ позволяет только при возврате именно таких сумм.

Мы с таким подходом не согласны. Для того, чтобы арендодатель был обязан включать гарантийный платеж в доход, нужно, чтобы у него не только поступили средства на счет или в кассу, но и их можно было признать доходом согласно П(С)БУ 15. Подробно об этом читайте в «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 80, с. 30.

Читать еще:  Как оформить компенсационную (ежемесячную) выплату по уходу за нетрудоспособным гражданином?

И, кстати, на это также указывают фискалы (см. письмо ГУ ГФС в Донецкой области от 08.09.2017 г. № 1868/ИНК/05-99-12-04-14).

Поэтому, на наш взгляд, до того момента пока гарантийный платеж не будет зачислен в счет оплаты за арендный платеж или в виде штрафов за невыполнение условий договора аренды, признавать его доходом не следует.

В то же время, поскольку по этому поводу в головах фискалов сейчас только фискальные мысли, то доказывать свое право на невключение гарантийных платежей, которые возвращаются арендатору, в доход придется через суд.

Размещение средств

БФА Банк предлагает воспользоваться выгодными предложениями по размещению денежных средств.

Преимущества

  • Привлекательные условия
  • Возможность открытия депозита в рублях и
    иностранной валюте
  • Выплата процентов ежемесячно, ежеквартально или в конце срока.
  • Депозиты юридических лиц
  • Банковские векселя
  • Открыть вклад/приобрести вексель

Депозиты юридических лиц

Депозит является традиционным банковским инструментом с низким уровнем риска и гарантированной доходностью, а потому наиболее оптимальным способом размещения временно свободных денежных средств компании. Депозиты юридических лиц — одна из самых востребованных услуг. Открытие вклада в БФА Банке возможно в рублях, а также основных иностранных валютах (доллар США, евро).

БФА Банк предлагает следующие варианты депозитов:

  • Депозит с выплатой процентов в конце срока
  • Депозит с ежемесячной и ежеквартальной выплатой процентов
  • Депозит с ежемесячной выплатой процентов и с возможностью частичного изъятия
  • Депозит с выплатой процентов в конце срока с возможностью довнесения и частичного изъятия
  • Долгосрочный депозит с ежегодной выплатой процентов
  • Долгосрочный депозит с выплатой процентов каждые полгода
  • Долгосрочный депозит с ежемесячной выплатой процентов с сохранением выплаченных процентов каждый год
  • Долгосрочный депозит с ежемесячной выплатой процентов с сохранением выплаченных процентов каждые полгода
  • Депозит с выплатой процентов в конце срока и возможностью досрочного расторжения на особых условиях
  • Депозит с выплатой процентов в конце срока без права пополнения и досрочного изъятия
  • Депозит c условием выплаты процентов каждые полгода без возможности пополнения и с ограниченным досрочным изъятием
  • Депозит c условием ежегодной выплаты процентов без возможности пополнения и с ограниченным досрочным изъятием.

Банковские векселя

Для корпоративных клиентов, желающих разместить денежные средства в ликвидный и приносящий доход актив, БФА Банк предлагает банковские векселя.

Банковские векселя — один из наиболее удобных и эффективных инструментов размещения свободных денежных средств. Векселедержатель получает надежный инструмент для сохранения средств и получения дохода, а кроме того возможность рассчитываться за товары и услуги путем передачи векселя банка новому векселедержателю, а также, в случае необходимости, предоставить вексель в качестве залогового обеспечения при получении кредита.
Особенностью банковского векселя является сочетание функций надежного накопительного и расчетного финансового инструмента. В отличие от срочного вклада, когда клиент не имеет возможности в течение срока вклада использовать размещенные денежные средства, покупка векселя Банка дает возможность до наступления срока погашения векселя использовать его в расчетах с коммерческими партнерами и контрагентами.

Корпоративным клиентам мы предлагаем воспользоваться простым векселем. Банк выпускает процентные и дисконтные векселя по предъявлении, но не ранее определенной даты и не позднее определенной даты.

Простой вексель – это ценная бумага, которая выдана (векселедателем) другой стороне (векселедержателю) и содержит письменное безусловное обязательство оплатить предъявителю указанную в векселе сумму. Дисконтный вексель предполагает, что продажа векселя первому держателю происходит по меньшей цене, чем указано в номинале.

  • валюта векселя — рубли РФ, доллары США, евро;
  • номинал векселя — от 100 000 рублей, 5 000 долларов США или 5 000 евро;
  • вид векселя — дисконтный;
  • вид платежа по векселю — по предъявлении, но не ранее оговоренной даты;
  • условия погашения при досрочном предъявлении векселя — по согласованию;
  • процентная ставка — учитывается в номинале векселя.

Для удобства и безопасности клиента БФА Банк предлагает услугу ответственного хранения векселей непосредственно в хранилище Банка, что является одним из наиболее безопасных видов хранения ценных документов. Для передачи векселя на хранение в Банк необходимо подписать соответствующий договор и передать векселя на хранение по Акту приема-передачи. Получить вексель в БФА Банке можно в любой рабочий день.

БФА Банк активно работает с векселями крупнейших российских корпораций и банков, рассматривая различные предложения по купле-продаже векселей данных векселедателей. В своей деятельности специалисты Банка придерживаются политики максимального учета интересов клиентов. Осуществляя операции с векселями, мы в обязательном порядке осуществляем проверку векселей на подлинность, контроль за соблюдением условий платежа, снижая тем самым риски проведения операций.

Открыть вклад/приобрести вексель

Для открытия вклада необходимо

  • Связаться с сотрудниками Банка для получения подробной информации и обсуждения условий договора.
  • Подписать договор и передать его в Банк.
  • Перечислить денежные средства.
  • Список документов для открытия счета по депозиту юридическому лицу – резиденту РФ
  • Список документов для открытия счета по депозиту юридическому лицу – нерезиденту РФ
Читать еще:  Таблички ответственных за пожарную безопасность в помещении правила размещения

Для приобретения векселя необходимо

  • Связаться с сотрудниками Банка для получения подробной информации.
  • При подтверждении условий, Клиенту необходимо подписать договор и передать его в Банк.
  • Перечислить денежные средства.
  • Список документов для заключения договора купли-продажи векселя с юридическим лицом-резидентом РФ
  • Список документов для заключения договора купли-продажи векселя с юридическим лицом-нерезидентом РФ

Снять квартиру с депозитом: как его оформить и кому он выгоден

«Залог – одна месячная оплата», «оплата – первый и последний месяц», «депозит» — это самые распространённые формулировки, которые потенциальный арендатор может встретить в объявлениях о сдаче квартиры. Тому, кто не хочет вникать в правовые тонкости, может показаться, что все они обозначают примерно одно и то же — что перед заездом в квартиру придётся дополнительно раскошелиться. Но это не совсем так. Разберёмся в терминологии. Как говорится, предупрежден — значит вооружен. Начнем с «депозита».

Что такое страховой депозит и для чего он нужен?

Прежде всего, страховой депозит – это не залог и не оплата последнего месяца аренды, вопреки расхожему мнению. Другие названия у него действительно есть: например, обеспечительный платеж, гарантийный депозит. Но важно понимать, что отличия от залога и предоплаты весомые, а непонимание этой разницы может привести к конфликтам в завершении договора аренды.

Суть страхового депозита в том, что арендатор передает собственнику сумму, оговоренную обеими сторонами (часто она равна плате за месяц проживания, отсюда и путаница). Эта сумма откладывается на случай, если квартире или имуществу, находящемуся в ней, будет причинён ущерб.

Страховой депозит – это некая возвратная сумма, которая не может быть использована в качестве оплаты последнего месяца и никак не связана с залогом при аренде. Страховой депозит – это определенный взнос, равный одной арендной ставке, который гарантирует собственнику, что он не останется «в минусе», даже если квартиранты сломают стол, стул или прикончат микроволновку. Рассмотрим пример.

Срок договора аренды истёк, квартиранты расплатились за последний месяц, проведённый в квартире, и уже пакуют чемоданы. Здесь и всплывает тот самый «депозит». Собственник осматривает квартиру, уточняет у арендаторов всё ли в порядке с мебелью, техникой, счетами. В этот же момент он оценивает величину ущерба, возможного ремонта и другие возможные вложения, которые придется использовать, чтобы привести квартиру в первоначальный вид. За вычетом этих затрат собственник должен вернуть депозит квартирантам. Если же претензий нет и никакого ущерба тоже, то квартирантам возвращается полная сумма страхового депозита. Таким образом, главная задача депозита — это защита интересов владельца квартиры и его спокойствие.

Некоторые эксперты сходятся во мнении, что более правильно называть депозит обеспечительным платежом. Его смысл заложен в самом названии — этот платёж «обеспечивает» или «гарантирует», что наниматели будут аккуратными с квартирой, мебелью и так далее. Если же нет — хозяин спокоен, у него есть «подушка безопасности», в виде суммы, чаще всего равной одному месячному платежу за аренду.

В чем разница между залогом и страховым депозитом?

Залогом или задатком изначально называют сумму, которую потенциальный арендатор вносит, чтобы квартира «не ушла». Этой денежной суммой он как бы «бронирует» жилье, подтверждает свое намерение в ближайшее время снять его. Однако, в этом понимании термин «залог» при аренде квартир сегодня используется крайне редко. Если вы видите в объявлении формулировку «залог — один месяц», знайте — речь, скорее всего, идет именно о страховом депозите.

Залог берут в момент заключения договора найма и, как правило, он равен месячной стоимости аренды. Важно: страховой депозит никогда не принимается в счет оплаты за последний месяц проживания, это не оплата, это «несгораемая сумма», на случай нанесения ущерба имуществу. Обобщая заключим: «залог» и «страховой депозит» — это одно и тоже, но только если речь идет об обеспечительном платеже.

Страховой депозит может быть использован только для покрытия ущерба при съезде арендатора?

Страховой депозит и предоплата последнего месяца – абсолютно разные вещи. Но, если это указано в договоре, депозит может пойти в счет оплаты последнего месяца проживания. Однако, собственники квартир не всегда охотно идут по этому пути. Ведь получается, что последний месяц, который арендаторы проводят в квартире, материально не обеспечен. В случае, если именно в этот период квартиранты сломают шкаф, ремонтировать его будет хозяин за свои деньги. Но если арендаторы весь год, а может и больше, вели себя тихо и мирно, вряд-ли они захотят крушить всё вокруг себя напоследок.

Можно ли сэкономить на страховом депозите?

Обойтись вообще без обеспечительного платежа здравомыслящему собственнику невыгодно, так как он защищает имущество от повреждений. Исключением, где обязательный депозит не требуют, может быть разве что комната, которую хозяева сдают и сами живут в этой же квартире. Почему они идут на этот риск? Да потому, что они сами в любой момент могут проследить за состоянием имущества и своевременной оплатой «коммуналки». Еще одно исключение из правила — это «убитая» квартира. В остальном же, депозит просят в 99% случаев.

Читать еще:  Вводный и первичный инструктаж — чем они отличаются?

Депозит оформляется при заключении договора аренды. Хозяин составляет акт приема-передачи имущества, в котором перечисляет всё: мебель, сантехнику, бытовую технику и так далее. В этом же акте фиксируют состояние имущества и возможные дефекты (трещины, сколы) . Можно даже сфотографировать квартиру и передать по комплекту фотографий каждой стороне. В случае, если договор заключается через агентство, это, скорее всего, входит в стандартный пакет). Потенциальному арендатору имеет смысл на этом этапе спросить про возможные долги по коммунальным счетам и другим платежам, чтобы избежать неприятных ситуаций в будущем.

Что касается экономии, залог часто разбивают на несколько частей и отдают всю сумму в течение 2-3 месяцев. Срок и порядок внесения этого платежа указывают в договоре: когда вносить, в каких долях, в какие сроки. При желании в договор можно включить пункт: » с письменного согласия хозяина депозит может быть использован для оплаты последнего месяца». Основанием для возврата депозита будет считаться акт приема-передачи имущества, подписанный обеими сторонами.

Можно ли сэкономить

Если снимать только «стены», без мебели и обстановки, то хозяин практически ничем не рискует, и депозит может в этом случае не взиматься. Ну а во всех остальных случаях хозяину невыгодно сдавать жилье без страховочных средств.

Чтобы хозяин квартиры не смог приписать вам чужие долги и не возвратить депозит на этом основании, попросите его представить справку от управляющей компании и телефонного узла об отсутствии долгов: так вы будете отвечать перед собственником только за то, что должны коммунальщикам сами.

Можно сделать фотографии, где под большим ракурсом можно рассмотреть все повреждения мебели и приборов, чтобы хозяин не настаивал на возмещении нанесенных царапиной убытков.

Если действительно говорить об экономии, то можно договориться с владельцем квартиры разбить платеж на несколько месяцев, и подробно о платежах по депозиту указать в арендном договоре: когда, в какой сумме будет проведено перечисление средств. Кроме того, можно и сэкономить на последнем платеже за найм жилья: поговорите с владельцем, может быть, он согласится принять его в качестве оплаты за проживание?

Все основания для внесения страховых сумм должны быть четко прописаны в договоре, а также и условия, при каких депозит может быть возвращен арендатору.

Что касается арендодателя, то у него тоже есть возможность экономии в случае досрочного расторжения арендного договора, средства смогут компенсировать потерю платы за жилье.

Да и многочисленные споры о налогообложении суммы страхового депозита не имеют под собой законных оснований: эта сумма не значится, как доход арендодателя, а только как обеспечительная мера и может быть возвращена при соблюдении условий договора, а это значит, что арендодатель экономит и на налогах.

Преимущества и недостатки аренды со страховым депозитом

Преимущества аренды квартиры со страховым депозитом выгодны, прежде всего, арендодателю, поскольку:

  • можно не волноваться о сохранности имущества;
  • предотвращается риск неуплаты жильцами коммунальных платежей;
  • можно оговорить в договоре ситуации, когда страховой депозит служит оплатой каких-либо обязательств арендатора.

Для самого арендатора внесение страхового депозита служит гарантией комфортного проживания, но в случае недобросовестности собственника и отсутствии акта описи имущества можно лишиться депозита якобы из-за причиненного ущерба.

Так, зачастую страховой депозит взимается с условием, что он будет засчитан в качестве оплаты последнего месяца проживания. В этом случае собственник рискует невозмещением ущерба за порчу имущества и риском столкнуться с неуплатой коммуслуг.

Поэтому нежелательно включать страховой взнос в сумму оплаты аренды, имея на руках некоторую сумму после выезда жильцов на случай задолженностей по коммуналке или порче имущества.

При заключении договора аренды квартиры необходимо прописать в нем:

  • условия уплаты страхового депозита;
  • способ приема-передачи имущества;
  • обязательства арендатора;
  • порядок возмещения ущерба;
  • сроки возврата страхового депозита по окончании срока аренды или при одностороннем расторжении договора.

Если порядок внесения и возврата страхового депозита не оговорены в договоре, то при возникновении спорной ситуации будет довольно трудно доказать свою правоту любой из сторон.

Похожие статьи

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector