Продление ЕНВД до 2024 года последние новости

Эта система налогообложения была введена еще в 1998 году. Правительство пошло на такой шаг с одной стороны, чтобы уменьшить налоговое бремя малого и среднего предпринимательства, а с другой — чтобы вывести бизнес из теневого сектора экономики. Налог на вмененный доход вводился еще и по причине отсутствия возможности реального контроля предпринимателей.

В первую очередь индивидуальных предпринимателей он привлекал тем, что отсутствовала необходимость платить налог на прибыль, на имущество и НДФЛ. К тому же такой режим значительно упрощал ведение отчетности — это имело существенное значение, так как многие ИП организовывались людьми, далекими от бухгалтерии, а наем специалиста со стороны мог быть для них нерентабельным. Третьим по порядку, но не по значимости, плюсом была возможность снизить налоговую нагрузку вдвое за счет уплаты страховых взносов.

Такой налоговый план был особенно выгоден для предприятий, рассчитывающих на получение значительного дохода — ведь величина налога рассчитывалась независимо от прибыли. Это делалось на основании установленной Налоговым Кодексом базовой доходности для каждого вида деятельности с учетом корректирующих коэффициентов. И зависел итог от количества сотрудников, размера торговой площади, а не от реальной рентабельности, которая, по факту могла быть значительно выше расчетной.

На сегодня «вмененку» использует каждый третий представитель МСП. На этих предприятиях работают более 6 млн человек.

В чем выгода ЕНВД

Главная особенность ЕНВД заключается в том, что это упрощенная система налогообложения, которая наиболее выгодна для малого и среднего бизнеса. При такой системе налогообложения ставка налога составляет 7 или 15% в зависимости от региона, а расчет производится не с фактически полученной прибыли, а из предполагаемой (вмененной). Преимуществом вмененки является освобождение от других видов налогов, за исключением специфических. На сегодня спецрежим используют около 300 тысяч организаций и 1,8 миллиона предпринимателей по всей стране. Общее количество поступлений в бюджет на разных уровнях составляет около 65 миллиардов рублей.

На каком основании и с какого числа отменят ЕНВД

Согласно закону от 02.06.2016 № 178-ФЗ, ЕНВД отменят с 01.01. 2021 года.

Несколько раз в закон вносили изменения, и дату переносили, пока не остановились на 01.01.21.

Самая глобальная причина отмены ЕНВД заключается во введении онлайн-касс.

“Вмененка” существует с 90-х годов, когда предприниматели всячески изворачивались, чтобы скрыть свою прибыль. Логика правительства была проста: если прибыль предприниматель может скрыть, то торговую площадь и сотрудников скрыть не так просто. Поэтому пусть выбирает эту систему и платит минимум.

С введением онлайн-касс контролировать предпринимателей стало проще — фискальные документы направляются в ФНС с режиме реального времени.

Что делать предпринимателям на ЕНВД до 1 января 2021 года

Из-за прекращения действия ЕНВД предпринимателям необходимо будет перейти в другую систему налогообложения.

Компании и ИП, применяющие ЕНВД, обязаны до 1 января определиться с новым типом налогообложения и подать необходимое заявление по форме.

Например, для УСН по форме 26.2-1, на патент — по форме 26.5-1.

Если для ИП подходит режим самозанятости, то писать заявление не нужно, следует просто скачать приложение на смартфон “Мой налог” и зарегистрироваться через него.

Будет ли продление ЕНВД до 2024 года

Периодически в интернете всплывают слухи, что ЕНВД будет продлен. Подогревает слухи информация о новом коэффициенте-дефляторе на 2021 год.

Однако фактически в Правительстве неоднократно подчеркивали, что от ЕНВД планируют отказаться, так как другие режимы работают эффективнее.

Штрафы за нарушение требований 54-ФЗ

• работа на несоответствующей закону технике и за непредоставление данных в налоговую или подачу их с опозданием — от 1500 до 3000 рублей;
• невыдача чека (бумажного или электронного) по требованию — 2000 рублей;
• неприменение ККТ — 25% — 50% расчета, но не менее 10 000 рублей

• работа на несоответствующей закону технике и за непредоставление данных в налоговую или подачу их с опозданием — от 5 до 10 000 рублей;
• невыдача чека (бумажного или электронного) по требованию —- 10 000 рублей;
• неприменение ККТ — 75-100% полученных без кассы денег (не менее 30 тысяч рублей).

Член комитета Совета Федерации по федеративному устройству, региональной политике, местному самоуправлению и делам Севера от Тюменской области Павел Тараканов рассказал на недавнем пресс-завтраке в Тюмени о том, какие региональные инициативы, направленные на создание благоприятных условий для ведения бизнеса, он продвигает в верхней палате.

В этой своей деятельности он тесно взаимодействует с уполномоченным по защите прав предпринимателей в Тюменской области Ларисой Невидайло.

— У нас сложилось тесное взаимодействие с Ларисой Кирилловной. Поэтому вопрос защиты прав предпринимателей стал одним из главных в повестке моей работы. Я в сенате не так давно — чуть больше года. Но за это время мы уже подняли ряд серьезных тем в этой сфере. Сенаторы, как и депутаты, имеют право законодательной инициативы. Поэтому мы предложили свои поправки по изменению законодательства, — отметил Павел Тараканов.

В текущих условиях отменять ЕНВД нельзя

По мнению Павла Тараканова, самое болезненное для предпринимательства сегодня — это ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Сегодня из 6 млн предпринимателей 2 млн пользуются системой ЕНВД.

— По нашим оценкам (опрос в регионах), больше 70 регионов РФ выступают за продление ЕНВД, — отметил он. — Почему? Опросы предпринимателей на местах говорят о том, что от 30% до 50% бизнесменов заявляют о том, что закроют свой бизнес, если этот налог отменят. Это приведет к тому, что сократится число предпринимателей, число рабочих мест, что все вместе приведет к падению уровня жизни людей.

Какие еще риски возникают при отмене этого налога? Представители потребкооперации говорят о том, что, если ЕНВД не продлят, то начнутся перебои с поставками продуктов в малые населенные пункты, потому что предприниматели не имеют на этом участке никакой прибыли, это, скорее, их социальная функция. В ряде регионов обращают внимание на то, что ЕНВД — это налог, который идет в бюджет муниципальных образований: если его заберут, регионам придется компенсировать эти издержки.

Мы с Ларисой Кирилловной считаем, что минусов от отмены ЕНВД значительно больше, чем плюсов. Поэтому сегодня мы занимаемся анализом этих последствий, находимся в диалоге с правительством.

Меры поддержки

— Другое направление касается изменений, связанных с отменой мер прямой поддержки малого и среднего бизнеса (например, субсидирование первого взноса по договору лизингового оборудования). Все меры сегодня сведены к простому кредитованию. Предприниматели говорят: это плохо, мы кормим банки.

Мы вносим два предложения: вернуть меры прямой поддержки, потому что они везде работают эффективно, можно посмотреть опыт Германии — ведущая промышленная страна всегда использовала субсидии для поддержки развития промышленности, и продолжает это делать. В правительстве пообещали вернуть эти меры, но аккуратно: не напрямую предпринимателям, а лизингодателям — компенсировать первый взнос.

Не выполнены указания президента, о которых он говорил еще в прошлые годы: эффективные ставки для субъектов малого и среднего бизнеса так и не достигли 6,5%, пока они 8,5%. Мы находимся в постоянном диалоге с экономическим и финансовым блоком правительства по решению этих вопросов.

Уйти от серости

Павел Тараканов обозначил еще одну тему — налоги на зарплату. Сейчас предпринимателям приходится платить 30% к сумме, выделенной на зарплату своим работникам. Лариса Невидайло давно говорит о том, что именно этот высокий процент заставляет предпринимателей выплачивать зарплату в конвертах, то есть уходить в тень.

— Например, чтобы выплатить 1 млн рублей зарплаты, честный работодатель должен заплатить еще 43% (30% +13% НДФЛ) от этой суммы, то есть 1430 млн рублей, — показывает на цифрах Тараканов. — Недобросовестный предприниматель находит лазейки, чтобы уйти от трат. В данный момент запущен процесс дискуссии, на эту тему высказался председатель правительства Михаил Мишустин.

Госкомпании предлагают прописать в регионах

Часть головных офисов крупных компаний и федеральных министерств необходимо перенести в регионы, исчисление налога на прибыль вернуть к прежним параметрам, а действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД) целесообразно продлить до 2024 года. Такие радикальные меры поддержки регионов направят из Совета Федерации в письме помощнику президента РФ Максиму Орешкину 18 мая. Документ имеется в распоряжении «Парламентской газеты».

ЕНВД нужно сохранить

Потерявшая за время пандемии былые объемы экономика регионов требует скорейших и продуманных решений, которые помогли бы быстрее восстановиться, уверен председатель Комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов. Анализ поступивших в комитет предложений из субъектов показал крайнюю заинтересованность бизнеса на местах в изменении фискального законодательства, особенно в части региональных налогов.

Полноценной заменой ЕНВД должны были стать налог на профессиональный доход и патентная система налогообложения, но с учетом пандемии и спада производства предложенные инструменты вряд ли помогут. В настоящее время патент дорожает и не даёт тех показателей, которые ожидали. Массового перехода на эту систему налогообложения не происходит. Кроме того, не все виды деятельности, которые работают с ЕНВД, могут применяться на патенте.

«Налог на самозанятых также нельзя рассматривать в качестве равноценной замены ЕНВД, так как он не обеспечивает ни перечисления в Пенсионный фонд, ни начисление трудового стажа», — отметил Андрей Кутепов.

В качестве решения проблемы регионы просят рассмотреть вопрос о продлении для малых и средних предприятий ЕНВД до 2024 года — на срок реализации национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы».

Налог на прибыль усовершенствовать

Таким образом, поступления в государственную казну от налога на прибыль выросли с 2016 года по 2018 год с 491 миллиардов рублей до почти одного триллиона рублей, из которых порядка 195 миллиардов рублей составили в 2018 году дополнительные поступления от централизации 1%, то есть дополнительный прирост налога на прибыль в федеральный бюджет превысил 300 миллиардов рублей.

Изначально такие изменения обосновывались необходимостью сбалансированности бюджетов субъектов, так как полученные таким образом дополнительные доходы госказны предполагалось направлять на поддержку наименее обеспеченных регионов. Но, по словам Кутепова, с экономической точки зрения налоговые доходы субъектов упали за 10 лет в полтора раза. В итоге региональные власти экономят на развитии транспорта, строительстве социальных объектов.

Возврат к первоначальному распределению налога на прибыль между бюджетами на период до 2022 года позволит увеличить доходы региональных бюджетов, уверен парламентарий. Так, по оценкам сенаторов, 12 регионов смогут увеличить свой бюджет на 2 — 4,5 процента, 19 регионов — на 1-2 процента, бюджет остальных регионов вырастет примерно на один процент. Также это позволит уменьшить общую дотационность бюджетной системы РФ на уровне регионов, повысить заинтересованность субъектов в увеличении прибыли работающих на их территории предприятий.

Крупные компании — в субъекты

«В регионах менее конкурентный и более дешёвый рынок труда, при этом и в регионах есть квалифицированные кадры, тем более что в Москву эти же кадры едут из регионов. Многие компании арендуют жилье для сотрудников — в регионах оно дешевле», — пояснил сенатор.

Напомним, в 2013 году председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко предлагала перенести ПАО АНК «Башнефть»— из Москвы в Уфу, ПАО «Интер РАО» — в Калининград, ПАО «НК «Роснефть»— в Сибирь, офис РЖД и «Ростех»— на Урал, а ПАО «РусГидро» в Красноярск.

А в 2019 году Минэкономразвития внесло предложение по переводу госкорпораций из Москвы и Санкт-Петербурга в другие крупные города в рамках предложений в проект плана пространственного развития. Идея министерства состояла в том, чтобы направить налоги туда, где размещаются производства крупных компаний.

По словам Андрея Кутепова, предложения об изменении места нахождения могут быть рассмотрены и в отношении министерств и ведомств. К примеру, Минвостокразвития находится в Москве, несмотря на то, что это профильное министерство по определенному округу, где необходимо решать очень много сложных задач.

Особенности ведения ЕНВД на протяжении 2020 года

Отмена ЕНВД предусматривается ФЗ № 325 от 29.09.2019г. Также эту информацию содержит соответствующий раздел сайта ФНС РФ. Помимо прочего, Правительство РФ опубликовало некоторые нововведения для плательщиков вмененки. Уже с 2020 года действует ряд ограничений на использование рассматриваемого налогового режима. В соответствии с новой редакцией ст. 346.26 НК РФ, дополнительно подчеркнут запрет на торговые операции, которые нельзя классифицировать как розничные. Если подобный запрет будет нарушен, налогоплательщик будет переведен на иной режим налогообложения (УСН, ОСНО или патент).

При этом перевести оптовые продажи, осуществленные на протяжении года, на другой режим налогообложения не получится. Теперь, если налогоплательщик единожды нарушит правило розничной торговли с 01.01.2020г., он автоматически будет переведен на ОСНО с первого дня квартала, в котором была реализована оптовая продажа. Исключений новая редакция норматива не предусматривает.

Помимо прочего, законодатель также расширил перечень продукции, реализация которой не будет считаться розничной торговлей. Например, с 01.01.2020г. не признается розничной сделкой продажа продукции, которая подлежит маркировке.

Отмена ЕНВД с 2021 года: последние новости

В 2020 году в Госдуму был внесен законопроект, предлагающий продление ЕНВД до 2024 года. Такая инициатива обуславливается сложным экономическим положением, спровоцированным последствиями пандемии. Создателями законопроекта предполагается, что отмена ЕНВД с 2021 года негативно скажется на общей экономической ситуации большинства регионов.

Количество налогоплательщиков, состоящих на рассматриваемом спецрежиме налогообложения в настоящий момент – свыше 2 млн. ЕНВД актуален для более чем 60 регионов страны, которые подтвердили, что отмена вмененки станет губительной для наполняемости местных бюджетов.

Однако внесенный проект не был одобрен Кабмином. Представители Кабинета Министров РФ пояснили свою точку зрения тем, что ЕНВД был внедрен в условиях отсутствия контроля над отчислениями налогоплательщиков. К началу 2021 года, по мнению Кабмина, данная сложность будет устранена, что делает режим ЕНВД неактуальным. Какое бы решение не приняло Правительство РФ, налогоплательщикам рекомендуется изучить общую информацию о том, на какой режим переходит при отмене ЕНВД с 2021 года.

Думайте сами, решайте сами.

Предпринимателям, которые его использовали, стоит поторопиться и выбрать иной режим налогообложения. Вариантов перехода для организаций — два, для предпринимателей — пять.

Время торопит с выбором

Напомним, что ЕНВД применялся только для определенных видов деятельности и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями, включая и нашу область. Его отмену обсуждали и откладывали несколько лет, ныне решение окончательно принято, и за время, оставшееся до конца года, всем, кто сейчас применяет этот режим, нужно определиться, на какой переходить.

На прошлой неделе региональный центр поддержки предпринимательства провел онлайн-конференцию об актуальных вопросах, связанных с отменой ЕНВД и выбором подходящих режимов налогообложения. Участие в ней приняли представители УФНС, региональных властей, общественных организаций «Деловая Россия» и «Опора России» и, конечно же, сами предприниматели.

Чтобы помочь малому бизнесу определиться, налоговики подробно ознакомили участников с системами налогообложения, которые можно использовать взамен упраздняемого ЕНВД. Какую выбрать, каждый предприниматель должен решить для себя сам. К слову, и ранее на различных площадках уже проводились семинары на эту тему. Наибольшую обеспокоенность, по мнению налоговиков, вызывают налогоплательщики, которые не подключены к ТКС — системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде. У них, как правило, ощущается явный недостаток информации о нововведениях любого рода. Их консультируют адресно и рассылают по почте бланки заявлений.

Не так давно президент страны подписал федеральный закон 373 ФЗ, который вносит поправки в правила применения упрощенной и патентной систем налогообложения.

Расширены виды деятельности, которые могут быть переведены на патент, предусматриваются возможность уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и ряд поправок по упрощенной системе налогообложения.

Плательщику не нужно подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой ЕНВД. Это произойдет в автоматическом режиме. А вот предоставление декларации за истекший налоговый период и сама уплата налога обязательны. Декларация за последний квартал должна быть предоставлена до 20 января, а налоги уплачены не позднее 25 января 2021 года. Все подробности можно найти на сайте налоговой службы.

Наиболее комфортный для себя новый налоговый режим, как уже сказано, определяют сами предприниматели. Если, к примеру, речь идет об упрощенной системе (УСН), заявление подается не позднее 31 декабря. Если изменится решение по поводу объекта налогообложения, до этой же даты необходимо сообщить в налоговый орган о выборе иного режима.

Специальная система для сельхозпроизводителей нашего региона менее актуальна, чем для иных предпринимателей, поэтому подробно на этом варианте специалисты не останавливались.

Налоги на каникулах

Стоит напомнить, что в нашем регионе у предпринимателей есть серьезные налоговые преференции, действие которых на заседании 29 октября продлено областной думой. Изменения, внесенные в закон «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения на территории Мурманской области», продлили действие налоговой преференции до 1 января 2024 года.

Законом установлена нулевая налоговая ставка при применении УСН и (или) «патента» для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных после вступления в силу нормативно-правового акта и осуществляющих предпринимательскую деятельность в определенных сферах.

На территории Мурманской области «налоговые каникулы» распространяются на такие сферы деятельности, как сельское и лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, обрабатывающие производства; в социальной сфере — на деятельность в области здравоохранения и социальных услуг, образования и туризма. К научной сфере отнесены профессиональная, научная и техническая деятельность. Сфера бытовых услуг включает торговлю и ремонт автотранспортных средств и мотоциклов; ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; деятельность по предоставлению персональных услуг населению (парикмахерские, косметические, химическая стирка и чистка одежды, физкультурно-оздоровительные услуги).

За четыре года этой налоговой преференцией воспользовались около пятисот впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателя, осуществляющих свою деятельность в означенных сферах.

Продление «налоговых каникул» на территории нашей области окажет позитивное влияние на предпринимательский климат и будет способствовать выводу из тени физических лиц, предоставляющих услуги в данных сферах, а также занятости граждан.

Кто не успел — тому ОСНО

Если организация не определится до конца года, она автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) со всеми соответствующими налогами. Это не потребует подачи заявлений, но за этим последует обязанность платить налоги на прибыль, НДС и все прочие. И это самый неудобный вариант перехода для ИП.

В выступлениях на конференции подчеркивалось, что ОСНО грозит всем, уже без выбора, кто вовремя не подсуетится и не определится с вариантом перехода.

Индивидуальные предприниматели могут стать самозанятыми, перейти на патент (ПСН) или выбрать «упрощенку» (упрощенную систему налогообложения, УСН) с объектом «доходы» или «доходы минус расходы». В общем, для ИП перечень альтернативных вариантов шире.

Наиболее близка к привычному ЕНВД патентная система. Она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной, может совмещаться с УСН, ЕСХН и ОСН, а также применение данного режима допускается при схожих с «вмененкой» видах деятельности. Перечень видов предпринимательской деятельности по патентам определяется в регионах. В нашей области в этом перечне таковых 82. И в наступающем году список предполагается расширить.

Наиболее популярны среди предпринимателей розничная стационарная торговля при площади зала не более 50 квадратных метров и услуги общественного питания в таких же помещениях. Налоговая ставка при патентной системе составляет 6 процентов. Налог уплачивается два раза в год. Необходимо вести книгу учета доходов.

Патент может быть выдан с любой даты на срок от месяца до года. Отчетность при ПСН не предоставляется.

Основными ограничениями здесь являются средняя численность персонала за налоговый период — не более 15 человек и годовой доход, не превышающий 60 миллионов рублей.

На сайте налоговой службы есть специально разработанные сервисы, которые помогут определиться с учетом всех за и против. Например, на одном из них достаточно задать определенные параметры, и сама система подскажет возможный и удобный режим исходя из указанных критериев. На этом же сайте опубликованы также два письма: от 21 августа и 20 ноября с пояснениями алгоритмов перехода с ЕНВД. Например, в ноябрьском есть ответы на полтора десятка основных вопросов по этому поводу.

Еще один весьма информативный сервис — налоговый калькулятор. Название говорит само за себя: он позволяет определить налоговую нагрузку при разных вариантах налогообложения — тоже с учетом внесенных данных.

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), индивидуальным предпринимателям, использующим ЕНВД, нужно отправить заявление по форме, утвержденной ФНС России, которую тоже нетрудно найти на официальном сайте. В нем нужно указать виды деятельности, которыми планирует заниматься ИП, а также срок действия патента. Его могут выдать на период от одного до 12 месяцев в пределах текущего года.

При этом ИП имеет право получить сразу несколько патентов на осуществление различных видов деятельности.

В текущих условиях надежнее и оперативнее отправлять заявления в ФНС в электронном виде. Патент или отказ в его выдаче должен быть направлен заявителю не позднее пяти дней с момента получения налоговой службой заявления от ИП.

В ходе конференции было подробно рассказано и о специфике оформления самозанятости возможной при условиях, что индивидуальный предприниматель работает на себя и его бизнес не требует наемных работников, а доход не превышает 2 миллионов 400 тысяч рублей в год, а также о других вариантах выбора замены ЕНВД.

Опубликовано: Мурманский вестник от 08.12.2020