Nedcentr.ru

НЕД Центр
16 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Рентабельность производственных фондов что показывает и как рассчитать

Рентабельность основных фондов

Похожие публикации

Рентабельность основных средств – важнейший показатель эффективности работы компании. С его помощью оценивают возможности предприятия и прибыль, которую приносят производственные фонды, участвующие в создании продукции фирмы, а также все основные средства, имеющиеся в предприятии. Как рассчитывают этот показатель, и какими инструментами оперирует экономист, расскажет наша публикация.

Формула расчета показателя рентабельности

Для определения рентабельности производства необходимо использовать сведения из финансовой отчетности предприятия: бухгалтерского баланса (Ф. № 1) и отчета о финансовых результатах (Ф. № 2).

Справка! Балансовая прибыль – строка, которую невозможно обнаружить в финансовой отчетности. В теории можно найти множество формул по ее расчету. Однако опытные бухгалтеры и аналитики знают, что она является аналогом прибыли до налогообложения, представленной в строке 2300 Ф. № 2.

Производственные фонды предприятия представляют собой сумму оборотных активов и основных средств компании, которые можно взять из бухгалтерского баланса. При этом необходимо рассчитать их среднегодовое значение.

Принимая во внимание все приведенные выше утверждения, можно вывести формулу расчета Рпр.

РПР = БП / ((ОАнг+ОАкг) /2) + (ОСнг+ОСкг)/2), где

  • БП – балансовая прибыль или убыток предприятия (прибыль или убыток до уплаты налогов).
  • ОА нг, кг – оборотные активы на начало и конец года.
  • ОС нг, кг – основные средства на начало и конец года.

Важный момент! В структуре балансовой прибыли необходимо выделить три базовых элемента: прибыль или убыток от реализации продукции, основных средств, а также иного имущества предприятия.

Можно представить приведенную выше формулу определения коэффициента рентабельности производства с учетом номеров статей бухгалтерской отчетности:

РПР = ст. 2300 Ф. № 2/ ((ст.1690 нг+ст. 1600 кг Ф. № 1) /2) + (ст.1150 нг+ст. 1150 кг Ф. № 1)/2), где

Базовые этапы расчета Рпр представлены в видео-ролике

Рентабельность активов [ править | править код ]

Рента́бельность акти́вов (англ. return on assets, ROA ) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на среднюю величину активов организации за этот же период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объёма заемных средств. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли и вычисляется по формуле: Рентабельность активов = Чистая прибыль за период / Средняя величина активов за период.

R a = P / A

где: Ra — рентабельность активов, P — прибыль за период, A — средняя величина активов за период.

Рентабельность активов отражает, сколько приходится прибыли на каждую денежную единицу, вложенную в имущество организации.

Показатель и его нормативные значения

Точных нормативов по данному показателю просто не существует. Ведь у каждого предприятия своя специфика производства. И своя собственная отрасль.

Для сферы производства нормальной считается рентабельность в 10-35%. В отрасли черной металлургии ОПФ имеют достаточно высокую стоимость. Признаками эффективной работы в целом становятся не только положительная динамика, но и значение фондорентабельности от 14%.

Предприятия торговли должны обладать более высоким показателем. Ведь внеоборотные активы, основные средства в этой сфере стоят не так уж много.

У финансовых предприятий рентабельность ниже по причине высокой конкуренции. Снижение показателя может говорить о том, что низкой эффективностью обладает модернизация основных средств. Параметр может уменьшаться еще и из-за того, что затраты на производство трудно снизить, а компания работает в направлении с высокой конкуренцией. При большой прибыли низкий уровень рентабельности становится второстепенным показателем.

Читать еще:  Сроки сдачи отчетности ЕНВД за 1 квартал 2021 года

О слишком высоких ценах говорит ситуация, когда характеристика поднимается слишком высоко. Или о том, что в данном направлении конкуренция не очень большая.

Разновидности

Способ определения рентабельности работает для любого ресурса. Оцениваете успешность и перспективы компании? Выясните цифровые данные этих значений:

  • рентабельность продаж (ROS),
  • рентабельность активов (ROA),
  • рентабельность основных производственных фондов (ROFA),
  • рентабельность инвестиций (ROI),
  • рентабельность своего капитала (ROE).

Чтобы узнать эти коэффициенты, прибыль делят на сумму ресурса, который хотят вычислить.

Формула для продаж

Метод определяет процент от общей выручки, приходящейся на прибыль компании. Она складывается из типов продукции, видов деятельности компании.

Рентабельность продаж считается нормой прибыли. Это значение полезно знать, чтобы понимать динамику роста и падения показателей успешности компании. Краткосрочный период работы фирмы вычисляют, используя операционную рентабельность продаж.

Аудиторы вычисляют ROS по этому уравнению:

Если значение получилось высоким, то компания приносит большую прибыль собственнику.

Рассмотрим на примере чайной лавочки Светланы и Ирека «Чай и кофе», где прибыль до налогов за год составляет 2 млн рублей, а выручка – 1,5 млн рублей.

(2 млн/1,5 млн)х100 = 133%

Это значение – доля чистой прибыли в выручке «Чай и кофе».

Формула для активов

Определяется этот показатель так: прибыль за вычисляемое время делится на средний коэффициент по видам активов в этот же период.

Без этого коэффициента невозможно увидеть полную картину состояния бизнеса. Вычисления покажут предпринимателю, эффективно ли он использует активы.

Низкий результат означает, что активы и капитал предпринимателя слабо используются. Удовлетворительный коэффициент свидетельствует о том, что владелец выбрал верную тактику.

Рентабельность активов определяет финансовую успешность всей компании. Частое вычисление коэффициента позволяет определить объект, который используется не в полную силу или не приносит необходимой прибыли.

После анализа владелец может решить обновить объект или вовсе отказаться от него. Например, цех с устаревшим оборудованием на ткацкой фабрике может тормозить развитие компании, поскольку из-за него фирма не успевает отгружать товар в срок. Собственник может закупить новую технику, либо закрыть офис, а площадь сдать в наем.

Важно: показатель ROA меньше нуля – значит, фирма приносит убыток.

Формула для основных производственных фондов

Чтобы вычислить ROFA: чистую прибыль нужно поделить на стоимость основных фондов, затем перемножить на сто.

Читать еще:  Ущемление прав беременных как поставить босса на место

Основными фондами называются средства труда, используемые во время рабочих процессов.

  • здание, офис, торговый центр, где находится компания;
  • оборудование, используемое для выпуска товара;
  • транспорт, который участвует в рабочем процессе;
  • мебель;
  • компьютерная техника;
  • кассовый аппарат;
  • другие инструменты.

Это значение полезно знать коммерческим компаниям или производственным холдингам. Благодаря ему они понимают, какая прибыль приходится на одну денежную единицу инвестированных средств.

Светлана и Ирек не стали вычислять ROFA. Они снимали точку в торговом центре, использовали минимум мебели, поставщики привозили чай и кофе сразу на место продажи. Поэтому знать рентабельность основных производственных фондов для них было не существенно.

Формула для инвестиций

ROI рассчитывается несколькими способами:

В этой формуле прибылью считаются доходы, полученные за время инвестирования. Стоимость продажи и приобретения – цены покупки и продажи актива.

Этот коэффициент можно рассчитать для банковских вкладов, биржевых инструментов и другого. Он рассказывает о том, какой доход принесли вложения в бизнес.

Также доходность инвестиций можно определить по общей формуле: прибыль разделить на размер инвестиций и умножить на сто.

В этом случае будет важна динамика инвестиций.

Рентабельность вложений узнают, чтобы выяснить значение каждого инвестиционного вклада в бизнес. Эти расчеты необходимо иметь под рукой, чтобы в нужный момент предложить потенциальным инвесторам. Также бизнесмены с несколькими компаниями таким образом могут определить наиболее перспективный стартап.

Формула для своего капитала

ROE вычисляется так: чистую прибыль делят на собственный капитал, затем умножают на сто.

Также используют метод Дюпона. Для работы с этой формулой необходимо знать рентабельность продаж, оборот активов и финансовый левередж (соотношение ссудного и собственного капитала).

(Прибыль/выручка) х (выручка/активы) х (заемный капитал/собственный капитал)

Если у компании низкая рентабельность, то по этой формуле можно выяснить, что стало этому причиной.

ROE используют для прогнозирования. Инвесторы могут поинтересоваться этим показателем, чтобы понять, стоит ли вкладываться в ваш бизнес. Если умножить ROE на коэффициент выплаты дивидендов, то вы определите процент дивидендов на ближайшее время.

Также ROE позволяет узнать, насколько стабилен темп роста предприятия. Для этого рентабельность капитала умножают на коэффициент удержания.

Эту часть чистой прибыли, которую компания сохраняет, как финансовую подушку, не направляет на дивиденды. Расчет этого показателя позволит увидеть, какими темпами будет расти предприятие в будущем.

Светлана и Ирек вычислили рентабельность торговой лавочки «Чай и кофе» и решили открыть еще одну точку в другом ТЦ с большой проходимостью.

Аренда там была дороже. Ребята предполагали, что рентабельность первое время будет ниже, чем на первой точке. Однако они планировали, что показатели через год сравняются, и даже второй бутик «Чай и кофе» выйдет в плюс. Такие прогнозы они сделали по более высокой проходимости торгового мегамолла в день.

Анализ рентабельности продукции

Зачем нужно измерять рентабельность продукции?

Особенно стоит отметить вычисление по прибыли от продаж и полной себестоимости (в нашем варианте это формула №4). Именно ее результат стоит сравнивать с теми средними показателями рентабельности по отраслям, которые ежегодно в своем приказе публикует Федеральная налоговая служба. Значительное отклонение вашей рентабельности от среднего уровня будет служить для налоговиком сигналом к повышенному вниманию.

Читать еще:  Существует ли срок давности по разделу имущества после развода

К примеру, за 2019 год средний по экономике уровень рентабельности продукции составил 11,4%. А вот по отраслям разброс очень велик: от 66,3% в добыче металлических руд до 2,4% в производстве автотранспорта.

Но конечно же, дело не только в том, чтобы жить в ладу с налоговой инспекцией. Измерение рентабельности единицы продукции позволяет понять свою рыночную устойчивость, во-первых, по сравнению с конкурентами (на текущий момент), а во-вторых, проанализировать ее с развитием времени.

Конечно же, в идеале коэффициент рентабельности продукции с годами должен увеличиваться (до разумных пределов). Если ситуация обратная, это серьезный повод для беспокойства.

Как повысить рентабельность продукции

У нас есть числитель (прибыль) и есть знаменатель (себестоимость). Соответственно, надо наращивать первое (увеличивая наценку или улучшая маркетинговую стратегию), либо сокращать второе (более тщательно подходя к закупке материалов, оптимизируя затраты на персонал и т.д.).

Это не делается мановением пальца или по щучьему велению, рынок всегда накладывает свои ограничения. Но, по крайней мере, путь нам ясен.

На что еще обратить внимание

Рентабельность основных фондов косвенно характеризует долгосрочные цели владельцев, так как показывает, стремятся ли они получить прибыль или намерены длительный период вкладывать деньги в фонды. У организаций, находящихся на стадии роста, показатель ввода ОС (удельный вес фондов, который был обновлен за год) и их производственного потенциала достаточно высокий. У предприятий, которые намерены покинуть рынок, наблюдаются высокие показатели выбытия и изношенности ОФ.

Интерпретируя результаты, следует учесть, что значение коэффициентов зависит от уровня износа. Если оборудование практически полностью переносит свою стоимость на готовую продукцию, то значение коэффициентов будет завышенным. С баланса списываются объекты полностью, а стоимость новых должна покрывать нужды простого воспроизводства.

Уровень начисленного износа рекомендуется сравнивать со среднегодовым значением:

И = Амортизация / Среднегодовая первоначальная стоимость.

Чтобы определить, какая часть активов амортизировалась за период, следует рассчитать коэффициент износа:

КИ = Накопленная амортизация / Первоначальная стоимость

Аналогичным образом определяется износ выбывших ОС:

КИ = Накопленная амортизация / Списанная стоимость

Этот коэффициент показывает своевременность списания фондов. Если организация не полностью амортизирует оборудование, то значит, она обновляет ОС и поддерживает свой производственный потенциал.

Коэффициент годности, который показывает, какая часть ОФ еще не была амортизирована, может быть рассчитан на конец каждого периода и в среднем за год:

Кг = Стоимость остаточная / Стоимость первоначальную * 100

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector