Штрафы за несвоевременную сдачу СЗВМ в 2021 году
- Размер штрафов за СЗВ-М
- Сроки для уменьшения или отмены штрафа
- Основания для снижения штрафа
- Основания для отмены штрафа
- Как сдать СЗВ-М без ошибок
- За несдачу, просрочку или ошибки в СЗВ-М накажут:
- Организацию (ИП) — на 500 руб. за каждого застрахованного в отчете. Этот штраф выносит сам Пенсионный фонд.
- Директора — на 300-500 руб. Этот штраф назначает суд на основании протокола ПФР об административном правонарушении. На ИП административный штраф не распространяется.
- За бумажный отчет вместо электронного оштрафуют:
- на 1000 руб. Электронно нужно сдавать СЗВ-М, в котором более 25 человек.
ИП без работников заключил договор ГПХ в январе. Акт будет подписан в июле. СЗВ-М нужно сдать за 7 месяцев: с января по июль.
Если ИП вспомнит про СЗВ-М только в августе и сдаст их «кучкой» 14 августа, то за 6 просроченных СЗВ-М штраф составит 3 000 руб.
В какой срок необходимо сдать СЗВ-СТАЖ в 2019 году?
Сроки сдачи СЗВ-СТАЖ в ПФР зависят от причины, по которой они предоставляются (ст. 11 закона от 01.04.96 № 27-ФЗ):
- Ежегодно до 1 марта при «обычной» работе отчет сдают предприниматели или организации.
- При ликвидации — в течение месяца после утверждения ликвидационного баланса, но не позднее даты гос. регистрации факта ликвидации компании.
- При закрытии ИП — в течение месяца после принятия решения об этом, но не позднее даты гос. регистрации данного факта.
- Если ликвидация проходит через банкротство, то сдать отчет нужно до завершения конкурсного производства.
- При реорганизации — в течение месяца после утверждения передаточных документов, но не позднее даты гос. регистрации нового юридического лица.
- При завершении деятельности в качестве адвоката или нотариуса СЗВ-СТАЖ нужно сдать вместе с заявлением о снятии с учета.
- Если работник уходит на пенсию, то сведения по нему нужно предоставить в ПФР в течение трех календарных дней после подачи заявления.
- Также данные предоставляются и самому работнику:
- по заявлению — в течение пяти календарных дней;
- при увольнении по любым основаниям — в день увольнения.
Нестандартные ситуации, возникающие при заполнении формы СЗВ-М
Разберемся в нестандартных для таких случаев ситуациях, по которым и возникает у страхователей большинство вопросов.
Начиная с отчета за май 2021 действует новая форма СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п). Скачать ее можно у нас на сайте, а прочитать об изменениях в ней подробнее можно здесь.
Главным принципом при решении вопроса о включении сведений о физических лицах в СЗВ-М является следующее:
- физические лица работают в организации по трудовым договорам или договорам ГПХ, авторского заказа, издательским лицензионным договорам и прочим договорам, перечисленным в самой форме;
- действие таких договоров приходится на отчетный период (отдельно или в совокупности: заключены, продолжают действовать, прекращены в таком периоде);
- выплаты по договорам в пользу физических лиц потенциально могут облагаться страховыми взносами в ПФР (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании» от 15.12.2001 № 167-ФЗ; п. 2.2 ст. 11 закона «О персонифицированном учете» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Таким образом, не имеет значения для целей заполнения формы следующее (письма ПФР от 06.05.2016 № 08-22/6356, от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581):
- факт отсутствия выплат физическому лицу в отчетном периоде при наличии таких начислений в его адрес;
- нахождение сотрудника на больничном, в декрете и в аналогичных ситуациях;
- нахождение сотрудника в отпуске (в том числе в отпуске за свой счет при отсутствии деятельности в организации);
- наличие в организации только руководителя (являющегося единственным учредителем), с которым ни трудовой договор, ни договоры ГПХ не заключены.
Такие особенности заключения договоров с физическим лицом, как работа на условиях совместительства / совмещения профессий, также значения не имеют.
Можно ли избежать штрафа, если вы забыли включить в СЗВ-М кого-то из сотрудников? Получите бесплатный пробный доступ к системе КонсультантПлюс и узнайте как суды различных уровней решали этот вопрос.
Какие ошибки допускают бухгалтеры при заполнении СЗВ-М читайте в материале «Самые частые ошибки в СЗВ-М».
Не попадают в форму разве что иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в РФ, которые не застрахованы в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 7 закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).
ВАЖНО! Из вышесказанного следует: отчет по форме СЗВ-М нулевым (с пустой таблицей) быть не может.
Об одной из нестандартных ситуаций, возникающих при сдаче отчетности, читайте в статье «Сдавать ли СЗВ-М на руководителя — единственного учредителя?».
Когда и куда необходимо сдавать исправленную СЗВ-СТАЖ
Форму СЗВ-СТАЖ сдают по итогам года, на бланке утверждённом постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Срок сдачи — не позднее 1 марта года следующего за отчётным. Таким образом за 2020 год форму нужно сдать не позднее 1 марта 2021 года.
Организации сдают СЗВ-СТАЖ в территориальные отделения ПФР по своему месту регистрации. Предприниматели — по месту жительства (п. 1 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).
Если у вашей организации есть обособленные подразделения, то нужно учесть следующее:
- если у обособленного подразделения есть свой расчётный счёт и баланс, то сдавать отчёт нужно в ПФР по месту нахождения обособленного подразделения. При этом в отчёте указываются КПП подразделения;
- если у обособленного подразделения нет своего счёта и баланса, и зарплата работникам начисляется в головном офисе, то данные по работникам обособленного подразделения включаются в общий отчет, который сдает главный офис.
Чтобы сдавать всю налоговую отчётность с первого раза и без штрафов, вы можете передать свою бухгалтерию на аутсорсинг профессионалам компании «Моё дело». Команда специалистов займется отчётностью, а вы сможете посвятить свое время развитию бизнеса.
Просрочка СЗВ-М возникла из-за ошибок по нескольким сотрудникам
Форма СЗВ-М представляет собой таблицу, где перечислены сведения обо всех застрахованных лицах: ФИО, номер СНИЛС и номер ИНН. Для успешной сдачи необходимо, чтобы сведения по всем работникам были указаны корректно. Если в отношении хотя бы одного сотрудника допущена ошибка (к примеру, указан неверный ИНН или СНИЛС), фонд отказывает в принятии отчета.
Работодатель вынужден исправить ошибки в СЗВ-М и предпринять еще одну попытку. Нередко вторая попытка не укладывается в установленный срок, и тогда инспекторы начисляют штраф. При этом величину санкции рассчитывают исходя из числа всех сотрудников, а не только тех, сведения о которых были исправлены. Страхователи с этим не согласны, потому что, с их точки зрения, при расчете штрафа должны учитываться только работники с исправленными данными.
Рассматривая подобные споры, судьи не могут прийти к единому мнению. Иногда они поддерживают инспекторов (постановление АС Дальневосточного округа от 21.11.17 № Ф03-4421/2017; см. «Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М: сколько придется заплатить, если исходный электронный расчет не был принят из-за грубой ошибки»).
Однако есть и положительные для страхователей решения. Одно из них — постановление АС Западно-Сибирского округа от 23.08.17 № А27-22235/2016. Судьи сделали вывод, что отчет, содержащий ошибочные сведения на отдельных застрахованных лиц, не считается несданным в полном объеме. Следовательно, нельзя начислять штраф исходя из количества всех сотрудников. Не исключено, что и в других случаях победа останется за плательщиками. По этой причине работодателям, как нам кажется, следует попробовать доказать свою правоту в суде.
Заказать электронную подпись для дистанционной подачи документов в суд Получить через час
Виды и размеры штрафов
В процессе формирования необходимых отчетов необходимо отметить:
- Федеральный закон №27-ФЗ – регулирует персонифицированный учет;
- Федеральный закон №400-ФЗ – страховое пенсионное обеспечение;
- Федеральный закон №145-ФЗ – Бюджетный кодекс, выпущенный в поздних редакциях;
- Постановление Правительства РФ №329 – предусматривает порядок формирования отчетов.
Данный перечень законов включает в себя различные штрафы, которые могут возникнуть по этому вопросу.
За несдачу РСВ-1 по «персонифицированному» Закону
В установленной форме РСВ-1, помимо суммарных размеров перечисленных взносов во внебюджетные фонды, указываются также и персональные сведения по каждому физическому лицу, исключительно те, в пользу которых страхователями были произведены соответствующие выплаты и другие денежные вознаграждения (в том числе и взносы, согласно которым определяется стаж).
За непредоставление отчета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в сумме 5% от размера оплачиваемых взносов (суммарная сумма начислена за три месяца отчетного периода).
Что в конечном итоге получается? Действительно ли за несдачу отчета РСВ-1 компаниям либо индивидуальным предпринимателям грозит штраф сразу по нескольким законам? К большой радости, это не так. Штраф в этом случае может быть предусмотрен исключительно по главе 34 НК РФ, двойная ответственность не предусматривается.
За непредоставление РСВ-1 по КоАП РФ
Помимо штрафных санкций за непредставление отчета в Пенсионный фонд по “страховому” закону, директора компании-страхователя могут заставить уплачивать штраф за несдачу РСВ-1 в сумме до 500 рублей. Вопрос регулируется статьей 15.35 КоАП.
На индивидуальных предпринимателей штраф такого рода не распространяется. Таким образом, за несдачу отчета по форме РСВ-М предусмотрено несколько видов штрафов. При этом второй штраф может быть назначен исключительно директору и на основании КоАП.
За несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М
Отчет по форме СЗВ-М (утвержденную Постановлением Правительства РФ №83п) с апреля 2016 года каждый месяц обязаны сдавать все без исключения страхователи, у которых имеются наемные сотрудники.
За сдачу отчетности после указанного периода предусмотрена административная ответственность в размере 500 рублей за каждого имеющегося застрахованного физического лица, на которого не поступало в ИФНС никаких сведений.
При нулевой
В ситуации, когда страхователем была подана в ИФНС нулевая отчетность, размер взносов, соответственно, равен 0. В этом случае размер штрафа составляет 1000 рублей.
Если страхователь не признает своей вины, можно обжаловать решение в вышестоящий орган либо же через судебную инстанцию.
При отменяющей форме
Согласно ст. 17 Федерального закона РФ №27-РФ, за предоставление отменяющей формы СЗВ-М плательщика взносов вполне могут привлечь к ответственности. При этом, ни одна статья в законе не предусматривает условия возможного освобождения от применения штрафных санкций, если плательщиком лично были обнаружены какие-либо ошибки, в том числе и за их исправления.
Многие утверждают весьма странный метод штрафования тех, кто самостоятельно обнаружил и исправил недочеты. Со слов самих контролирующих, при возникновении таких ситуаций они не будут привлекать к ответственности компании и индивидуальных предпринимателей, однако как будет все на самом деле – остается загадкой.
Другое
При ситуации, когда в отчете СЗВ-М будут указаны неполные сведения, на страхователя может быть наложен штраф в сумме 500 рублей за каждое физическое лицо, по которому указана недостоверная информация.
Важно помнить, что вы данной форме должны содержаться сведения:
- инициалы рабочего;
- СНИЛС;
- ИНН.
Исходя из этого, если какое-либо поле окажется пустым или недостоверным, штраф выпишется мгновенно. По этой причине рекомендуется с особой бдительности подходить к этому вопросу.