Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Сравнительный перечень старых и новых кодов операций по НДС

Вид операции, выделяемый по отношению к обложению этой операции НДС, указывается в документах двух типов, составляемых в связи с этим налогом:

Обратите внимание! НДС декларация обновлена приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Бланк применяется с отчетной кампании за 3 квартал 2021 года.

Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

В обоих случаях для этого применяется цифровой код, но число знаков используется разное:

  • для разделов декларации, содержащих данные по расчету налога — 7 цифр;
  • для учетных регистров, в т. ч. при отражении их данных в декларации — 2 цифры.

Состоящий из 7 цифр код операции в декларации по НДС приводится в разделах:

  • 2 (строка 070);
  • 3 (приложение № 1, код строки 020);
  • 4 (строки 010, 060 и 090);
  • 5 (строка 030);
  • 6 (строки 010, 070, 110);
  • 7 (графа 1).

Отражает он, соответственно, вид операции, совершенной:

  • налоговым агентом (раздел 2);
  • с основными средствами (приложение № 1 к разделу 3);
  • с применением ставки 0% (разделы 4–6);
  • без обложения налогом (раздел 7).

В разделах 8–11 декларации, состоящих из данных учетных регистров, код операции берется из этих регистров и попадает в строки:

  • 010 разделов 8 (книга покупок) и 9 (книга продаж), а также приложения № 1 к разделу 8 (доплисты к книге покупок);
  • 090 приложения № 1 к разделу 9 (доплисты к книге продаж);
  • 020 разделов 10 и 11 (журналы выставленных и полученных счетов-фактур).

В самих регистрах для указания кодов предназначены графы основных таблиц с номерами 2 (в книгах и доплистах к ним) и 3 (в журналах счетов-фактур).

Новый перечень кодов видов операций

Приказом ФНС России от 14.03.16 г. № ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по НДС, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по НДС, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур» утвержден новый перечень кодов видов операций по НДС, который заменит существующий приказ ФНС России от 14.02.12 г. № ММВ-7-3/83@. Приказ вступает в силу 1 июля 2016 г., т.е. будет применяться начиная с отчетности по НДС за III квартал 2016 г.

Необходимость издания нового перечня назрела давно. Напомним, что к действующему на сегодняшний день перечню налоговой службой рекомендованы дополнительные коды в части операций, не нашедших отражение в основном перечне (письмо ФНС России от 22.01.15 г. № ГД-4-3/794@).

Читать еще:  Кто такой системный архитектор и как им стать

Кроме того, дополнительные коды видов операций, которые не вошли в старый перечень, а применялись налогоплательщиками на основании письма ФНС России от 22.01.15 г. № ГД-4-3/794@, включены в новый перечень.

Сравнительный анализ новых и старых кодов видов операций по НДС представлен в таблице.

Сравнительный анализ новых и старых кодов видов операций по НДС

Коды НДС, действующие до 1 июля 2016 г.

Коды НДС, действующие с 1 июля 2016 г.

Объединение операций, связанных с реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав и иначе связанных с реализацией (п.п. 2, 3 п. 1 ст. 146, ст. 162, пп. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ), а также операций, связанных с восстановлением сумм «авансового» НДС в случае перечисления поставщику предоплаты (п.п. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ)

Выделение операций, связанных с определенными видами посреднических услуг и с передачей имущественных прав, в отдельные коды

Исключение составляют операции, для которых предусмотрены отдельные коды 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27

01 (за исключением операций, для которых предусмотрены отдельные коды 03, 04, 06, 10, 11, 13), 03 (возврат товаров продавцу или продавцом), 04 (за исключением операций, отраженных по коду 06), 07, 08, 09, 11

Единый код 01 (объединяющий старые коды) с учетом следующих допущений:

1) 04 код «разбит» на 2 кода:

новый код 15 (предназначен для операций по реализации (получению) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) для себя и в интересах комитента (принципала);

прочие операции, не вошедшие в код 15;

2) 11 код «разбит» на 2 кода:

новый код 14 (предназначен для операций по передаче имущественных прав, перечисленных в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)

Объединение операций, связанных с полученной предоплатой в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, включая операции, осуществляемые по договорам комиссии, агентским договорам, договорам транспортной экспедиции

Исключение составляют операции, для которых предусмотрены отдельные коды 06, 28

02 (за исключением операций, для которых предусмотрены отдельные коды 05, 06, 12), 05, 12, 28 (дополнительный код, приведенный в письме ФНС России от 22.01.15 г. № ГД-4-3/794@)

Единый код 02 (объединяющий старые коды)

Разделение операций, связанных с посредническими операциями

04 (отгрузка или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав по договорам комиссии (агентского договора, если агент выступает от своего имени)

Операции, которые совершают налоговые агенты (ст. 161 НК РФ), выделены в отдельный код 06

Выделен отдельно код 15 только для операций по реализации (получению) товаров (работ, услуг) комиссионером (агентом) для себя и в интересах комитента (принципала)

Читать еще:  Что делать если вас публично оскорбили ?

Разделение операций, связанных с налогообложением имущественных прав

11 (отгрузка или приобретение товаров, передача имущественных прав)

Выделен отдельно код 14 только для операций передачи имущественных прав, указанных в пп. 1-4 ст. 155 НК РФ

Разделение операций, связанных с восстановлением «авансового» НДС в случае перечисления поставщику предоплаты (п.п. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ), а также операций, связанных с выставлением корректировочных счетов-фактур при уменьшении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав (п.п. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ)

21 (восстановление сумм налога в части операций, перечисленных в п. 8 ст. 145 НК РФ, п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170, ст. 171.1 НК РФ, а также при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0%)

Операции по восстановлению «авансового» НДС в случае перечисления поставщику предоплаты (п.п. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ) отражаются по коду 01, а в части операций, связанных с выставлением корректировочных счетов-фактур на уменьшение стоимости, – по коду 18

Дополнение операций, связанных с составлением первичных учетных документов, иных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС и освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика

26 (cоставление первичных учетных документов при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся налогоплательщиками налога, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанной с исчислением и уплатой налога)

Код 26 будет использоваться и для иных документов, содержащих суммарные (сводные) данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (в том числе в случае изменения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС, и налогоплательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, а также при получении от указанных лиц оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, регистрация указанных документов в книге покупок в случаях, указанных в пп. 6 и 10 ст. 172 НК РФ

Введение нового кода для операций, связанных с корректировкой цен в сделках между взаимозависимыми лицами на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ. Такая корректировка необходима в случае применения налогоплательщиком в сделках между взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам (п. 6 ст. 105.3 НК РФ)

Читать еще:  Очередность наследования и отличия наследств по закону и завещанию

Код 29 предназначен для отражения операций по корректировке реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса на основании п. 6 ст. 105.3 НК РФ

Введение нового кода связано с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30.03.16 г. № 72-ФЗ, в ст. 151 НК РФ, касающимися операций по уплате и принятию НДС к вычету при таможенном декларировании товаров. Изменения вступают в силу с 1 апреля 2016 г.

Код 30 предназначен для отражения операций по отгрузке товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен НДС в соответствии с абзацем 1 п.п. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

Код 31 предназначен для отражения операции по уплате сумм НДС, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных абзацем 2 п.п. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ

Код 32 предназначен для отражения операций по принятию к вычету сумм НДС, уплаченных (подлежащих уплате) в случаях, предусмотренных п. 14 ст. 171 НК РФ

Примечание. Коды видов операций, изменения которых не коснулись либо были незначительными, в таблице не приводятся.

Как пользоваться

Как пользоваться классификатором, детально прописано в Приказе Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст «О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора ОКВЭД2 ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) и Общероссийского классификатора ОКПД2 ОК 034-2014 (КПЕС 2008)». Еще раз напомним, что и сам документ, и ОКВЭД-2 2020 с расшифровкой по видам деятельности, описанный в Приказе, вступили в силу с февраля 2014 года.

До 10 июля 2016 года при осуществлении государственной регистрации юридических лиц органы ФНС использовали классификатор ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1), однако уже с 11 июля 2016 года они перешли при регистрации на новую редакцию классификатора ОКВЭД-2 (версия ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). При этом старый классификатор продолжал действовать для всех субъектов, зарегистрированных до этой даты. Во всех своих отчетах они продолжали указывать прежние значения. 1 января 2017 года переходный период закончился, поэтому для всех юрлиц и ИП стало обязательным использование новых ОКВЭД2.

На нашем портале подготовлен удобный инструмент: коды ОКВЭД на 2020 год с расшифровкой (классификатор) и с поиском. Для того чтобы найти нужные значения, впишите в поле ключевое слово вида деятельности и нажмите кнопку «Поиск».

В результате вы увидите один или несколько вариантов и сможете решить, какой из предложенных подходит для вашей сферы деятельности.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector