Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Страховые взносы на УСН в 2021 и 2021 году

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые организации и физлица платят за своих работников на обязательное социальное страхование, а предприниматели платят взносы еще и за себя.

Всего есть четыре вида обязательного социального страхования:

  1. Пенсионное;
  2. На случай временной нетрудоспособности и материнства;
  3. Медицинское;
  4. От несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Иногда начинающие бизнесмены путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса или физического лица в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования. Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными. Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

От НДФЛ страховые взносы отличаются тем, что выплачиваются из собственных средств страхователя. Тогда как НДФЛ работодатель удерживает из выплат своему сотруднику.

  • Проконсультируем по выбору кодов ОКВЭД и системы налогообложения
  • Бесплатно откроем расчетный счет за один день
  • До 500 000 ₽ — на сервисы партнеров

На УСН есть два режима: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

УСН «Доходы». Максимальная ставка на УСН «Доходы» — 6%. В разных регионах она будет разной, уточняйте на сайте налоговой.

При расчете налога учитываются только доходы:

Сумма налога = Доходы × Ставка налога

Если за первый квартал 2021 года вы заработали 500 000 ₽, то надо заплатить 500 000 ₽ × 6% = 30 000 ₽.

УСН «Доходы минус расходы». На этом режиме налог платят с разницы между доходами и расходами, максимальная ставка — 15%. Если расходы превышают доходы, для этого варианта УСН есть минимальный налог: 1% от суммы дохода.

Регионы по своему усмотрению могут установить пониженные налоговые ставки. Информация о том, есть ли льготы в вашем регионе, есть на сайте налоговой в разделе об УСН.

В Москве ставка по УСН «Доходы минус расходы» 10%

Деятельность, запрещенная на ПСН

Одновременно принятый закон устанавливает перечень видов деятельности, которые нельзя осуществлять в рамках ПСН (будущий п. 6 ст. 346.43 НК РФ). Так, ПСН не применяется в отношении:

  • деятельности в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом;
  • деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых;
  • розничной торговли, осуществляемой через объекты с площадью торгового зала более 150 кв. метров;
  • услуг общественного питания, оказываемых через объекты с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. метров;
  • оптовой торговли и торговли, осуществляемой по договорам поставки;
  • услуг по перевозке грузов и пассажиров ИП, имеющих на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  • деятельности по совершению сделок с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.
Читать еще:  Как получить лицензию на управление многоквартирным домом в Подмосковье

Запрет на осуществление указанных видов деятельности в рамках ПСН абсолютный. Соответственно, региональные власти не смогут установить в отношении данной деятельности возможности применения ПСН.

Изменения в уплате страховых взносов для плательщиков

Не производящих выплаты заработной платы физическим лицам

Осенью 2020 года Федеральным законом от 15.10.2020 № 322-ФЗ были внесены некоторые изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации.

Они касаются плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты заработной платы физическим лицам, в первую очередь Индивидуальных предпринимателей без сотрудников.

Если величина дохода ИП за расчетный период не выше 300 000 рублей «за себя»:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составят 32 448 руб. за 2021 год (так же, как за 2020 г.), за 2022 год – 34 445 руб., за 2023 год – 36 723 руб.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 г. останутся такими же, как и в 2020 г. – 8 426 руб. За 2022 год сумма вырастет до 8 766 руб., а за 2023 год – 9 119 руб.

При уплате страховых взносов с суммы, превышающей 300 000 руб., всё остаётся неизменным – 1% от суммы превышения.

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств ситуация похожая:

  • Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2021 году останутся такими же, как в 2020 году — 32 448 руб. за расчетный период, в 2022 году увеличатся до 34 445 руб., в 2023 году – до 36 723 руб.
  • Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в 2021 году будут прежними, что и в 2020 году – 8 426 руб., в 2022 году вырастут до 8 766 руб., а в 2023 году – до 9 119 руб. за расчётный период.
Читать еще:  Сколько квадратных метров положено на человека в квартире

Производящих выплату заработной платы физическим лицам

Согласно статье 4 Федерального закона № 102-ФЗ от 01.04.2020 г., начиная с 2021 года страхователи, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, при выплате заработной платы своим сотрудникам будут начислять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование по-новому.

Давайте рассмотрим по шагам на примере:

  • По итогам каждого календарного месяца сотруднику начисляется сумма заработной платы.
  • К части выплат, не превышающих минимальный размер оплаты труда, применяется тариф 22% на обязательное пенсионное страхование..
  • К части выплат, превышающих МРОТ, применяется тариф 10%на обязательное пенсионное страхование.
  • На все выплаты, независимо от МРОТ тариф на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и материнству 0%.
  • На все выплаты тариф на обязательное медицинское страхование составит 5 %.

Например, сотруднику по итогам января 2021 года начислена заработная плата в размере 50 000 руб. Минимальный размер оплаты труда, планируемый на 2021 год, 12 392 руб.

Рассчитаем выплаты на обязательное пенсионное страхование:

12 392,00 х 22% = 2 726,24 руб.

(50 000,00 – 12 392,00) х 10% = 3 760,80 руб.

2 726,24 + 3 760,80 = 6 487,04 руб.

Общая сумма начислений страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит 6 487,04 руб. Для сравнения: в 2020 г. на такую же заработную плату было бы начислено 11 000 руб. (стандартный тариф для всех, кого не коснулись льготы по взносам в связи с пандемией).

Расчёт на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством субъектам малого предпринимательства производить не нужно.

Для примера выше сумма выплаты на обязательное медицинское страхование составит:

Как взносы уменьшают сумму налога

Если вы выбрали УСН «Доходы», то вправе уменьшить начисленный налог на сумму страховых взносов.

Если в вашем ИП нет наёмных работников, то вы можете снизить налог на всю сумму страховых взносов. Если сумма взносов будет равной начисленному налогу или больше, то в бюджет вы не должны платить никакого налога.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. В уменьшении налога участвуют как взносы ИП «за себя», так и за наемных работников. Этот вариант расчета применим только к системе «Доходы».

Если ИП на системе «Доходы минус расходы», то страховые взносы полностью включаются в расходную часть, формируя тем самым налогооблагаемую прибыль.

Пример. ИП на УСН «Доходы» получил годовой доход в размере 276 000 рублей. Сотрудников в фирме нет. Взносы были уплачены на сумму 36 238 рублей. Налог к уплате: 276 000*6% = 16 560 рублей. Получаем, что страховые взносы превышают сумму налога: 36 238 > 16 560. А это означает, что налог к уплате равен нулю.

Предприниматель на УСН «Доходы» без сотрудников получил доход за год 758 000 рублей. Налог к уплате составляет:45 480 рублей. Взносы составили: 36 238 + 1% *(658 000 — 300 000) = 39 818 рублей. Уменьшаем налог на сумму страховых взносов и получаем: 45 480 — 39 818 = 5 662 рублей. Эту сумму и заплатит предприниматель в налоговую вместо 45 480 рублей.

Читать еще:  Заявление об установлении опеки. образец заполнения и бланк для скачивания 2021 года

Теперь разберём пример с ИП на УСН «Доходы» с тремя сотрудниками в штате.

Пример. Доход ИП составил 750 000 рублей за год. В фирме трудятся трое сотрудников с окладом в 25 000 рублей. Налог к уплате равен: 750 000 * 6% = 45 000 рублей. Взносы, уплаченные ИП: 36 238 + (25 000 * 12 *30% *3) + 1* (750 000 — 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 рубля. Так как взносы превышают налог, то последний можно уменьшить на 50%: 45 000 * 50% = 22 500 рублей.

Рассмотрим пример с ИП на УСН «Доходы — расходы».

Если в ИП нет сотрудников, то расчёты будут следующими.

Пример. Доход за год составил 842 000 рублей. Взносы за себя ИП платит в размере: 36 238 (фиксированная часть) + 1 * (842 000 — 300 000) = 41 658 рублей. Документально подтверждённые расходы ИП за год составили 650 000 рублей. Предприниматель имеет право увеличить траты на сумму произведённых ежеквартальных страховых взносов. Тогда расходы составят: 650 000 + 41 658 = 691 658 рублей. В этом случае налог к уплате: (842 000 — 691 658) * 15% = 22 551,50 рублей.

Как видите, уменьшение налога по УСН на страховые взносы – выгодное дело. Это и является большим преимуществом применения данной системы налогообложения. Главное не забыть заплатить страховые взносы в текущем году, т.е. до 31 декабря, тогда принять их в расходы можно будет в полном объеме.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector