Nedcentr.ru

НЕД Центр
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Тарифы страховых взносов в 2021 году ставки в таблице

Страховые взносы и НДФЛ в 2021 году — какие ставки применять?

Изменений в размерах страховых и НДФЛ на 2021 приходится достаточно много. Они не обошли стороной любой бизнес. Расскажем о новых льготниках. Напомним, для тех кто забыл, и покажем в удобной таблице, кому положены пониженные страховые взносы. Облегчим хлопоты бухгалтеров при начислении заработной платы и удержании налогов и взносов.

Ставки страховых взносов для субъектов МСП

В 2020 г. Госдума приняла Федеральный закон от 01.04.2020 г. № 102-ФЗ, позволяющий субъектам МСП ежемесячно применять сниженные ставки страхвзносов к выплатам, превышающим размер федерального МРОТ. До апреля 2020 г. для этой категории плательщиков применялась обычная общая ставка страховых взносов — 30 процентов. С 1 апреля 2020 г. общий размер ставки для данной категории страхователей уменьшился до 15 процентов. Применять их имеют право организации и ИП, включенные в реестр МСП (средние, малые и микропредприятия).

Распространяется новый порядок и на 2021 год – соответствующие изменения в ст. 427 НК РФ вступят в силу с 01.01.2021 г. (закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

МРОТ на текущий год устанавливается по уровню прожиточного минимума за 2 квартал предыдущего года (ст. 1 Закона от 19.06.2000 № 82-ФЗ). Если законодатели не станут менять действующие правила, то в 2021 г. пониженные ставки будут применяться для выплат свыше 12 392 руб. (Приказ Минтруда России от 28.08.2020 № 542н). Хотя существует вероятность того, что федеральный МРОТ будет выше – 12 792 руб. Это произойдет, если будет принят законопроект № 1027748-7, устанавливающий новый порядок определения МРОТ.

Отразим размер ставок в таблице.

Таблица 2. Ставки для субъектов МСП

Размер дохода физического лица за месяц

В пределах федерального размера МРОТ

22% (в пределах лимита базы)

10% (при превышении лимита базы)

1,8% -для иностранцев

Свыше федерального МРОТ

10% (как в пределах лимита базы, так и сверх него)

Отмена льготы по НДС

Одновременно льгота по НДС отменяется для операций по продаже исключительных прав на компьютерные программы, базы данных (продажу софта — ИФ), для программного обеспечения, которое не включено в российский реестр.

«Освобождение от налога будет исключительно для программ для ЭВМ, включенных в единый реестр российских программ. То есть таким образом происходит сужение тех операций, которые освобождаются от НДС», — пояснил ранее замминистра финансов Алексей Сазанов.

Согласно финансово-экономическому обоснованию, пониженные ставки по налогу на прибыль для IT-компаний приведут к ежегодным выпадающим доходам бюджета в размере порядка 32 млрд рублей. Компенсировать выпадающие доходы предполагается за счет отмены льготы по НДС для компаний, не включенных в реестр российского программного обеспечения.

Понижение страховых взносов для IT-компаний приведет к выпадающим доходам внебюджетных фондов в 2021 году в объеме 24,7 млрд рублей, в 2022 году – 26,4 млрд рублей, в 2023 году – 28,3 млрд рублей. Объем выпадающих доходов в случае установления пониженных страховых взносов для микроэлектроники за период 2021-2024 годов составит 80,4 млрд рублей.

Ставки страховых взносов в 2020 году (удобная таблица)

Изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД)

Читать еще:  Как изменить размер алиментов?

Наступил 2020 год, и мы хотим рассмотреть главные изменения, которые коснулись страховых взносов.

Обращаем ваше внимание на то, что в 2020 году применяются другие предельные базы по суммы выплат в пользу работников. Лимит был увеличен. Основание: постановление Правительства РФ от 06.11.2019 г. № 1407.

  • 1 292 000 руб. для взносов на ОПС (ранее было 1 150 000 руб.);
  • 912 000 руб. для взносов на социальное страхование (ранее было 865 000 руб.).

Изменились ставки страховых взносов, начисляемых с зарплаты и иных вознаграждений работников и лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры (ГПД).

Ставки страховых взносов для работодателей в 2020 году

В 2020 году применяются следующие тарифы (основание – п. 2 ст. 425 НК РФ):

Наименование

Предельная база руб.

Ставка страховых взносов %

Предельной базы нет

Страховые взносы для предпринимателей в 2020 году

Наименование

Сумма

Срок платежа

На медицинское страхование

В ПФР если сумма дохода ИП выше 300 000 рублей.

1% от суммы выше 300 000 (максимум 259 584 рублей)

Комментарии

Новости по теме:

  • 26.01.2021 ФНС пояснила, как правильно отразить ССЧ в составе РСВ
  • 24.11.2020 Компенсация для сотрудника на «удаленке» – надо ли начислять страховые взносы
  • 13.11.2020 Можно ли адвокату увидеть долги по страховым взносам у себя в личном кабинете налогоплательщика?

  • 08.10.2021 Глава «Опоры России» предложил самозанятым платить взносы в ФСС
  • 02.09.2021 Организациям инвалидов предоставят бессрочную льготу по страховым взносам
  • 30.08.2021 Титов предложил создать в РФ второй Пенсионный фонд

Cтатьи по теме:

  • 12.08.2021 Возврат работником в кассу предприятия ошибочно перечисленного пособия по уходу за ребенком и страховые взносы
  • 08.07.2021 Увольнение директора и выплата среднего заработка – порядок уплаты НДФЛ
  • 01.07.2021 Компания строит и продает квартиры, госпошлину платит за физлицо: надо ли платить страховые взносы и удерживать НДФЛ?

  • 29.09.2021 Предельные величины базы для начисления страховых взносов с 1 января 2022 года хотят увеличить
  • 10.09.2021 Список «везунчиков», которых освобождают от уплаты страховых взносов, снова пополнился
  • 02.09.2021 Разработана новая форма РСВ

Мнения

Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.

Проект Постановления № 272 ворвался на рынок грузоперевозок

Обновлён порядок ведения госреестров

Судебные дела:

    04.10.2021

Налоговый орган отказал плательщику страховых взносов в перерасчете и возврате излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за спорный период.

Итог: требование удовлетворено, поскольку наличие излишне уплаченных предпринимателем страховых взносов подтверждено.

Налоговый орган отказал в возврате переплаты по ЕСН и страховым взносам, ссылаясь на пропуск трехлетнего срока на обращение с заявлением о возврате сумм переплаты.

Итог: в удовлетворении требования отказано в части обязания возвратить излишне уплаченные суммы налогов, поскольку налогоплательщиком пропущен срок исковой давности. В остальной части в удовлетворении требования отказано, поскольку налогоплатель
22.09.2021

Читать еще:  Чем отличаются апартаменты от квартиры в России и Европе

Оспариваемое решение мотивировано наличием ошибок в заявлении, а также тем, что документы на подтверждение основного вида экономической деятельности в орган ФСС РФ не поступили.

Итог: требование удовлетворено, поскольку страхователь, не представивший в установленный срок документы, и после установления органом ФСС РФ размера страхового тарифа не может быть лишен возможности представить документы для подтве

    20.09.2021

Налоговый орган ссылался на то, что плательщик страховых взносов, применяющий УСН, не исполнил обязанность по уплате страховых взносов.

Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет сумм, подлежащих уплате налогоплательщиком, произведен налоговым органом с нарушением норм действующего законодательства без учета произведенных расходов, связанных с извлечением доходов.

Плательщик страховых взносов, в добровольном порядке уплативший в бюджет начисленные органом Пенсионного фонда РФ пени и штраф за неполную уплату страховых взносов, ссылался на наличие обстоятельств, исключающих его вину в совершении правонарушения.

Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку подтвержден факт неверного исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхова
20.09.2021

Индивидуальному предпринимателю направлено требование об уплате долга по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, пеней, при этом для предпринимателя, применяющего УСН, налоговая база определена от суммы доходов без учета расходов, средства впоследствии списаны с его счета.

Итог: требование удовлетворено, поскольку в целях определения размера подлежащих у

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Вид взносовБаза в 2019 годуСтавка в пределах базыСтавка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР)Еще не известна22%10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС)Еще не известна2.9%
Медицинские (ФФОМС)Не устанавливается5.1%

Какие налоговые льготы даёт статус резидента «Сколково»?

Участники Сколково при определённых условиях полностью освобождаются от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость, а также таможенных пошлин при ввозе научного оборудования. Для обычных предпринимателей первые две выплаты составляют 20%, при уплате таможенных сборов процент может меняться. Отдельным пунктом прописаны льготы Сколково по страховым взносам. Они не сняты, но снижены более чем в 2 раза (с обычных 30 до 14%).

Дополнительные взносы в Пенсионный Фонд придётся уплатить компаниям участникам проекта «Сколково», в которых труд рабочих относится к категориям «опасного» или «вредного». В зависимости от уровня опасности, который имеет чётко установленную бальность, взносы могут составлять от 2 до 8%. Дополнительные выплаты не потребуются, если условия труда обычные. Если на предприятии оценка условий труда не проводилась, то дополнительная ставка будет варьироваться от 6 до 9%.

Условия

Однако, как уже было отмечено, чтобы получить право налоговых послаблений, организация участник проекта «Сколково» должна соответствовать ряду требований.

  • годовая выручка не должна превышать одного миллиарда рублей, при этом льготы сохраняются до выполнения второго условия;
  • годовая прибыль участника, при расчете накопленным итогом с года, когда выполнено первое условие, не должна быть более 300 миллионов рублей.

Оба условия должны быть выполнены участником последовательно. В случае, если организация превысила установленные нормы на выручку и прибыль, налоговые послабления снимаются.

Как получить и продлить?

Льготы начинают действовать с первого числа месяца, следующего за месяцем приобретения статуса участника. Для того чтобы получить право на нулевую налоговую ставку на прибыль и НДС, резидент должен работать в рамках ОСН и в обязательном порядке отправить в ФНС:

  • соответствующее уведомление;
  • выписку из реестра участников.

Затем ежемесячно не позднее 20 числа месяца следует подавать те же документы плюс отчет о финансовых результатах или выписку из книги расходов-приходов. Это необходимо для продления льгот

Для послаблений налога на имущес

Затем ежемесячно не позднее 20 числа месяца следует подавать те же документы плюс отчет о финансовых результатах или выписку из книги расходов-приходов. Это необходимо для продления льгот

Для послаблений налога на имущество и соцвзносы участники Сколково могут работать и по ОСН, и по УСН. О применении права на льготы по соцплатежам предприятия не обязаны уведомлять налоговиков или оформлять документы для продления послаблений, а по налогу на имущество должны уведомить при сдаче декларации.

Прекращение действия послаблений

Также следует обратить внимание на то, что нулевая ставка по выплатам НДС, налога на прибыль и таможенные взносы не вечна. Согласно законодательству, налоговые каникулы на эти выплаты ограничиваются 10-летним сроком с момента регистрации. В случаях, если 10 лет истекли, участие в проектах наукограда было прервано или произошла ликвидация (реорганизация) компании, налоговые каникулы автоматически прекращаются.

Ставки страховых взносов для ИП в 2020 году

Если у ИП есть работники, то взносы с выплат им предприниматель должен начислять по тем же ставкам, что и организации. То есть, как страхователь (подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ). Они приведены выше.

Что касается взносов, уплачиваемых ИП за себя, то для исчисления фиксированных взносов процентные ставки не нужны. А если доход предпринимателя за год превысит 300 000 руб., то, как и прежде, он должен доплатить взносы на ОПС из расчета 1% от суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Подробнее о размерах страховых взносов ИП читайте в нашей статье “Фиксированные страховые взносы ИП «за себя» в 2021 году: новые суммы“.

ПлатежСумма за 2021 год, руб.Срок уплаты
Обязательный пенсионный32 44831.12.2020
Обязательный медицинский8 42631.12.2020
Дополнительный пенсионный1% от доходов более 300 000 руб., максимум – 259 584 руб.01.07.2021 (для пострадавших от коронавируса ИП – 02.11.2020)

Большинство коммерсантов в России применяют упрощённую систему налогообложения. Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН, актуальный ответ есть в КонсультантПлюс:

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, должен уплачивать (пп. 1, 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, Письма Минфина России от 06.02.2019 N 03-15-05/6911, от 06.02.2018 N 03-15-05/6891)… (читать целиком).

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ для пострадавших от коронавируса ИП снизил на 1 МРОТ размер ежемесячных фиксированных взносов на ОПС (за себя) на весь 2021 год – с 32 448 руб. до 20 318 рублей. Подробнее об этом см. “Особенности уплаты страховых взносов организациями и ИП за 2 квартал 2020 года“.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector