Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заявление на возврат излишне уплаченных средств образец 2021 года

Заявление на возврат излишне уплаченного налога: образец 2021 года

Осуществить в 2021 году возврат сумму излишне уплаченного НДФЛ, конечно же, можно. Однако нужно обращать внимание на то, по какой причине у организации или индивидуального предпринимателя образовалась переплата по подоходному налогу и что с этой переплатой хочется сделать. Поясним на примерах:

  • организация или ИП ошибочно уплатили в бюджет лишнюю сумму НДФЛ и желают ее зачесть в счет недоимки по НДФЛ или будущих платежей по налогам;
  • организация или ИП по ошибке внесли в бюджет лишнюю сумму НДФЛ. Теперь есть желание ее вернуть на расчетный банковский счет;
  • ИФНС взыскала с организации или ИП лишнюю сумму НДФЛ, а налогоплательщик хочет ее вернуть.

Сразу скажем, что если вы раньше установленного срока перечислили НДФЛ, то его можно вернуть, зачесть в счет недоимки по этому налогу, а также в счет недоимки и будущих платежей по другим федеральным налогам. Но зачет переплаты в счет будущих платежей по НДФЛ – нежелателен. Поясним почему.

Форма заявления на возврат переплаты по налогам

Составляется заявление на возврат переплаты по налогу по форме, приведенной в приложении № 8 к приказу ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14.02.2017 (ред. от 30.11.2018). Этот документ универсален, т.е. приемлем для заполнения заявителем любого статуса – компанией, индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, в связи с чем заполняются определенные информационные блоки.

Состоит заявление из трех страниц и включает:

  • титульный лист;
  • сведения о счете, на который планируется получить возврат;
  • сведения о физлице, если заявление исходит от налогоплательщика-частного лица

Титульный лист содержит:

  • сведения о заявителе — ИНН, КПП компании и ее наименование, либо ИНН и ФИО предпринимателя, либо ФИО частного лица;
  • номер документа по порядку. Если он подается впервые в отчетном году, то имеет порядковый номер «1»;
  • код ИФНС, куда направляется заявление;
  • статус заявителя с указанием соответствующего кода (от 1 до 4), обозначающего налогоплательщика, плательщика сборов, страхвзносов или налогового агента;
  • непосредственно текст заявления со ссылкой на основание (ст. 78 НК РФ) и просьбой возврата средств, переплаченных по одному из видов налоговых платежей;
  • налоговый период, к которому относится переплата, в формате «ХХ.ХХ.ХХХХ», где первые 2 знака обозначают налоговый период («МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ГД» — год, «ПЛ» — полугодие), вторые 2 цифры – номер месяца, квартала или полугодия («00» — если уплата налога производится раз в год), последние 4 знака — год;
  • КБК, по которому излишне перечислена сумма;
  • код ОКТМО;
  • количество страниц в представляемом заявлении и количество листов приложений к нему.

Нижняя левая часть титула содержит информацию о заявителе: контактный телефон и ФИО руководителя или лица, действующего по доверенности от предприятия, предпринимателя или частного лица. Если в документе фигурирует доверенное лицо, то в двух последних строках обязательно указывают реквизиты доверенности.

Читать еще:  Форма М29 Отчет о расходах материалов в строительстве

На втором листе формы указывают сведения о банковском счете заявителя, на который следует перечислить денежные средства:

  • наименование банка;
  • вид счета, который присваивается соответствующий код. Например, расчетному счету соответствует шифр «01», текущему «02» и т.д. Перечень кодов счетов приведен в примечании на бланке заявления;
  • БИК банка;
  • номер счета с указанием признака плательщика. К примеру, налогоплательщик кодируется шифром «1», налоговый агент – кодом «4»;
  • если возврат осуществляется на определенные лицевые счета органа, осуществляющего их ведение, то указывают КБК и номер лицевого счета, куда должна быть направлена переплата.

Третий лист заявления оформляют физлица, не имеющие статуса ИП. В нем фиксируют паспортные данные или данные другого документа, удостоверяющего личность. Эту страницу можно не заполнять, если физлицо указало свой ИНН.

Способ подачи документов

В 2021 году вы можете представить заявление о возврате НДФЛ одним из следующих способов:

  1. непосредственно в ИФНС.
    Рекомендуем иметь при себе второй экземпляр заявления. На нем сотрудник налогового органа, принимающий корреспонденцию, должен сделать отметку о дате поступления заявления, указать свою должность, Ф.И.О. и поставить подпись. Такая отметка подтвердит, какие документы и в какой срок вы подали;
  2. по почте. Лучше использовать ценное письмо с описью вложения, в которой также фиксируются перечень отправленных документов и дата направления корреспонденции;
  3. по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью. Это следует из п. 6 ст. 78 НК РФ;
  4. через личный кабинет налогоплательщика. Такой вывод следует из п. 6 ст. 78 НК РФ.

Заявление о зачете налога

Формируйте документ о зачете на унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую и вторую страницы документа, третья страница предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

Рассмотрим пример: ООО «Clubtk.ru» при перечислении страховых взносов за март 2021 года допустило ошибку: платеж по обязательному медицинскому страхованию отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС.

Шаг 1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

Шаг 2. Определяем статус налогоплательщика и указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом. Допустимы следующие значения статей-оснований:

  1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
  2. Ст. 79 — для возврата излишне перечисленных сумм.
  3. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
  4. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.
Читать еще:  Формула расчета НДС по ставке 20 от суммы

Просим зачесть переплату.

Шаг 3. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения. В нашем примере отчетный период для страховых взносов — первый квартал 2021 года — «КВ.01.2021».

ОКТМО и КБК проверяем в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

Шаг 4. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

Шаг 5. Заполняем продолжение страницы 1. Вносим код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов — «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

А так выглядит образец заявления о зачете налога с одного КБК на другой в ИФНС в 2021 году:

Форма претензии

Как всякое заявление, претензия начинается с «шапки», которая включает в себя строчку «Кому» и строчку «От кого», с указанием адресов.

В центре листа располагается название документа – «П Р Е Т Е Н З И Я» и сразу под названием начинается описательная часть. В нее входят все данные, касающиеся истории возникновения претензии, а именно:

  1. покупка вещи;
  2. получение услуги;
  3. договор займа;
  4. договор об оказании услуг и т.д.

Следует указать дату, когда было совершено действие, обязательства, принятые на себя сторонами, уплаченные суммы и прочее.

В обязательном порядке надлежит нотифицировать, какие именно нарушения обязательств допустила вторая сторона.

Заканчивается описательная часть словом «Т Р Е Б У Ю», после чего начинается резолютивная часть претензии.

В ней излагаются непосредственные требования по возврату денег. Следует указать точную сумму и данные банковского счета, на которые должны быть перечислены деньги. Если речь идет о наличных, то следует указать это, сообщив, что вторая сторона должна известить о дате, когда деньги могут быть получены наличными.

Обязательно следует указать, что претензия является досудебной. Для этого, под резолютивной частью, вписывается стандартная фраза-клише:

«Претензия направляется в порядке досудебного рассмотрения спора».

К претензии могут быть приложены любые документы, подтверждающие изложенные в ней требования:

  • квитанции, чеки, платежные поручения и т.д.;
  • копия договора;
  • расчет пени или штрафных санкций;
  • расписки и прочее.
Читать еще:  Проверка кассового чека на сайте ФНС подробная инструкция

В теле претензии следует перечислить все приложенные документы. Для этого после резолютивной части, но перед датой и подписью, делается рубрика «Прилагаемые документы». Обычно она располагается столбиком в левой части листа.

Когда образуется переплата в бюджет

Анализ практики показывает, что многие налогоплательщики переплачивают налоги или иные обязательные сборы в связи с наличием следующих причин:

  • неправильное определение налоговой базы в связи с незнанием налоговой ставки. В связи с этим сумма, подлежащая выплате, неверно рассчитывается, нередко уплачивается больше, чем это необходимо;
  • неверное указание кода бюджетной классификации при внесении платежа или указание неверных платежных реквизитов. В этом случае средства могут вноситься по тем платежам, которые уже совершены, соответственно, образуется переплата;
  • внесение изменений в налоговое законодательство, которые распространяются на периоды, оплаченные налогоплательщиками. Например, установление дополнительных льгот;
  • изменение процедуры налогообложения, в том числе исчисления суммы взыскиваемого налога.

Когда лицо, оплачивающее налоги, обнаружило, что им ошибочно было внесено больше денежных средств, чем это установлено законом, он должен обратиться с заявлением в налоговый орган.

Если факт переплаты обнаружен налоговым органом, то он обязан в течение 10 дней сообщить о наличии переплаты юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю.

Посмотрите видео. Заявление на возврат налога через личный кабинет:

Запрос на возврат излишне выплаченных взносов от налоговой может вручаться лично в инспекцию по месту регистрации плательщика взносов, либо через почтовое отделение отсылкой ценного конверта, с описанием его содержимого.

К написанному обращению прикрепляются нужные материалы, которые подтверждают действительность переплаты (платежки, чеки, подтверждающие перечисление взносов).

Заявление заполняется в 2-х экземплярах, один из них которых отсылается в инспекцию, а второй – отправителю запроса, с отметкой номера и даты регистрации поданного письма.

Надо обратить внимание на то, что, учитывая, что сроки подачи запроса на возврат от налоговой службы лишних сумм составляют 3 года, необходимо доказательные документы (платежки, квитанции, чеки) также хранить в бухгалтерии на протяжении 3-х лет.

Для возврата сумм, которые были перечислены по ошибке, плательщик налога указывает реквизиты банка и номер открытого счета. Обычно, такой счет открывается в Сбербанке.

Поэтому, для поступления денег в запросе требуется в обязательном порядке отобразить:

  • персональная информация о подателе запроса.
  • Информация о реквизитах банка с отображением номера счета (можно прикрепить справку из банка с указанными сведениями об открытом счете).
  • Сумму, подлежащую возврату.

Образец заполнения

  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Образец 2021 года, pdf

Бланк

  • Заявление на возвращение переплаченной суммы налогов, pdf
  • Заявление на возвращение переплаченной суммы пошлины, xls

Просмотр видео по заполнению заявления на возвращение переплаченной суммы взносов.

(Видео: “Заполняем заявление о возврате налога”)

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector