Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Как узнать свою систему налогообложения и другие вопросы ИП

Налоговым кодексом Российской Федерации выделено несколько режимов налогообложения, доступных к применению при работе ИП. К их числу относятся:

  • ОСНО (основной режим);
  • УСН (упрощённый режим, «упрощёнка»);
  • ПСН (патентный режим, патент);
  • ЕНВД (единый налог на вменённый доход, «вменёнка»);
  • ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

Видео: специальные режимы налогообложения

Под аббревиатурой ОСНО (или ОСН) скрывается общая система налогообложения. Альтернативная версия названия — основная.

Индивидуальные предприниматели, работающие с применением режима ОСНО, должны выплачивать следующие налоги:

  • на доходы физических лиц (ставка 13% для резидентов РФ);
  • на добавленную стоимость (ставки 0, 10, 18%);
  • на имущество физических лиц (ставка до 2%).

Работая на общей системе, предприниматель несёт максимальную налоговую нагрузку. ОСНО применяется по умолчанию ко всем индивидуальным предпринимателям, которые не подали заявления о переходе на один из специальных режимов обложения налогом. Исключительные категории плательщиков имеют право на налоговые льготы при уплате налога на прибыль, поэтому для них на практике ОСНО может быть более выгодным, чем другие режимы. К числу таких льготных категорий принадлежат, в частности, образовательные и медицинские организации. В иных случаях применение ОСНО диктуется спецификой деятельности предприятия и неизбежностью уплаты НДС. Этот режим идеально подходит для применения на крупных предприятиях, поскольку лишён каких бы то ни было ограничений по деятельности бизнесмена. Кроме того, эта система крайне удобна при частом взаимодействии с другими компаниями-плательщиками НДС. Может показаться парадоксальным, но даже сегодня некоторые бизнесмены продолжают использовать ОСНО лишь по той причине, что не владеют информацией о наличии специальных режимов налогообложения.

Систему ОСНО чаще всего применяют крупные предприятия

УСН означает упрощённую систему налогообложения и существует в двух вариантах в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Ставки налога и правила вычисления подлежащих к уплате сумм для этих двух систем различны:

  1. УСН «доходы». За налоговую базу берётся весь доход предпринимателя. Ставка составляет 6%.
  2. УСН «доходы, сокращённые на величину расходов». Ставка может варьироваться в пределах 5–15% в зависимости от условий и требований органов регионального самоуправления. Она платится с разницы между прибылью и затратами на ведение бизнеса.

Для ИП, избравшего УСН с объектом «доходы», налог может быть уменьшен на величину уплачиваемых страховых взносов. Для предпринимателей, не использующих труд наёмного персонала, в зачёт принимается 100% выплат в страховые и медицинские фонды. ИП, на предприятии которого трудятся привлечённые сотрудники, имеет право принять в зачёт лишь 50% от уплаченных за наёмников страховых сумм.

Отчётным периодом для режима УСН является календарный год. ИП обязан сдавать декларации о налогах только один раз в году. А вот платежи переводятся ежеквартально.

Видео: упрощённая система налогообложения

ЕНВД полностью называется единым налогом на вменённый доход. В народе распространено также краткое название «вменёнка». Применение этой системы позволяет уплачивать налог не на фактический доход от ведения бизнеса, а лишь на предполагаемый государством. Иначе говоря, существуют утверждённые нормы доходности для разных видов бизнеса в зависимости от условий его ведения (так называемых физических показателей). Эти нормы доходности и принимаются в качестве базового показателя и налогооблагаемой базы. Различные типы бизнеса могут иметь разные нормы доходности. Базовая доходность привязана к физическим показателям, она оценивается в рублях и определяется как условная ежемесячная доходность на единицу физического показателя. В качестве физического показателя могут быть приняты, например:

  • площадь зала обслуживания клиентов;
  • количество посадочных мест;
  • число наёмных сотрудников;
  • количество единиц транспорта в собственности предприятия.

Налог вычисляется по следующей формуле: ФизП * БазД * Кфт1 * Кфт2 *15% = вменённый доход за один месяц.

В этой формуле фигурируют следующие показатели:

  • ФизП — упоминаемый ранее физический показатель;
  • БазД — месячная базовая доходность на единицу ФизП, оценивается в рублях;
  • Кфт1 — показатель-дефлятор, который каждый год назначается приказом Министерства экономического развития РФ;
  • Кфт2 — понижающий показатель, который каждый год принимается региональными властями и может колебаться в диапазоне от 0,005 до 1.

В текущем 2018 году коэффициент Кфт1 назначен равным 1,868 (смотри приказ Минэкономразвития №579 от 30.10.2017).

ЕНВД рассчитывается по стандартной формуле, показатели в которой переменны

Работать с использованием режима ЕНВД позволяется не всем бизнесменам, а только тем, чьи направления бизнес-деятельности согласуются с перечнем требований в законодательстве:

  • среднесписочная численность наёмных работников — не больше ста человек;
  • доля участия в иных организациях — не больше 25% (за исключением потребкооперации и компаний, в которых больше половины работников являются инвалидами);
  • ИП не является плательщиком сельхозналога;
  • плательщик налога не относится к категории крупнейших;
  • деятельность не ведётся в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности либо доверительного управления;
  • площадь зала обслуживания клиентов не превышает 150 квадратных метров.
Читать еще:  Общий режим налогообложения — возможности и отчётность ИП

Использование режима ЕНВД освобождает предпринимателей от выплаты следующих налогов и от представления соответствующей отчётности:

  • на доходы физлиц;
  • НДС (кроме уплачиваемого при ввозе товара в РФ);
  • на имущество, используемое при ведении бизнеса.

В счёт налога ЕНВД также могут быть приняты выплачиваемые страховые взносы.

Аббревиатура ПСН означает патентную систему обложения налогом. Этот режим достаточно молодой, а суть его состоит в том, что предприниматель выплачивает налог за результаты своей деятельности авансом, приобретая у государства патент. Предприниматель заблаговременно определяет для себя направление бизнес-деятельности и временной период, на протяжении которого он собирается эту деятельность осуществлять. Патент приобретается с учётом именно этих условий, они же определяют и его стоимость.

ИП, работающий на патенте, должен вести специальную книгу учёта доходов (КУДИР), но не обязан применять в работе кассовый аппарат. Правда, это послабление действует только до 1 июля 2018 года (в исключительных случаях, установленных пп. 7–7.1 ст. 7 ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ, до 1 июля 2019 года). Приобретение патента освобождает бизнесмена от обязанности выплачивать другие виды налогов и минимизирует отчётность. Работать по такой системе предпочитают предприниматели, бизнес которых носит ярко выраженный сезонный характер.

Видео: патентная система налогообложения

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) используется индивидуальными предприятиями, не менее 70% дохода которых приходится на сегмент сельского хозяйства. Отчётным периодом для этой системы считается календарный год, однако налоги полагается выплачивать раз в шесть месяцев. Первый платёж выполняется в срок до 25 июля текущего отчётного года, второй платёж проводится до 31 марта года, идущего следом за отчётным.

Налоговая ставка составляет 6%, а базой считается доход за вычетом расходов на ведение бизнеса. Получается, что это самый выгодный в налоговом отношении режим.

Видео: единый сельскохозяйственный налог

Какие есть виды налоговых режимов

В соответствии с налоговым кодексом существует несколько видов налоговых режимов.

Общая система налогообложения

Обратите внимание! Данная система используется по умолчанию, в случае отсутствия заявок на переход на другие системы. Данная система будет подходящей для всех хозяйствующих субъектов.

При ОСНО уплачиваются: НДС, налог на прибыль, налог на имущество, НДФЛ.

Среди преимуществ данной системы стоит выделить:

  • нет никаких ограничений к бизнесу (объемы производства и дохода, численность служащих и т. д.);
  • может быть использована при любых видах деятельности;
  • нет ограничений к выбору контрагентов (является или нет контрагент плательщиком НДС);
  • в случае убытков нет необходимости платить все налоги.
  • многочисленные отчеты;
  • требуется оплачивать все основные виды налогов;
  • имеются платежи НДС;
  • проблемы со стороны проверок налоговых органов.

Если ИП работает на ОСНО, то необходимо учесть некоторые тонкости:

  • отсутствие каких-либо ограничений при ее применении;
  • чтобы отказаться от данной системы необходимо написать заявление на переход на другой режим;
  • налогоплательщик может рассчитывать на снижение налогов в случае наличия некоторых обстоятельств, которые определены на законодательном уровне;
  • тот, кто использует ОСНО, может рассчитывать на вычеты по НДС.

При ОСНО необходимо сдавать следующие виды отчетов:

  • отчет о прибыли: сдается один раз в квартал;
  • отчет по НДС: раз в квартал;
  • декларация на имущество: один раз в год;
  • 2-НДФЛ по результатам года;
  • по отчетам периодов рассчитывается 6-НДФЛ
  • отчеты по страховкам.

Упрощенная система

Упрощенная система самый популярный режим. Система введена в 1996 году. Она упрощает процесс расчета и внесения налогов, так как несколько налогов заменяются одним. Также по упрощенке намного проще вести отчетность.

Важно! Упрощенная система позволяет уменьшить налоговую нагрузку, а также снизить затраты на бухгалтере. Вести отчетность по УСН сможет даже начинающий предприниматель самостоятельно.

Выделяется два режима, по которым может налогообложения по УСН. Они различаются способами определения налогооблагаемой базы.

Первый режим имеет следующие характеристики:

  • налогооблагаемой базой является общий объем полученного дохода;
  • налоговая ставка равняется 6%. Однако в некоторых регионах она может быть ниже.

Данный вид подойдет для тех, у кого небольшие расходы и высокие наценки.

Второй режим выделяется следующими особенностями:

  • налоговая база определяется как разница между доходами и расходами. Список расходов регламентирован статьей 346.16 НК РФ;
  • налоговая ставка равняется 15%. Возможно понижение ставки в регионах.
Читать еще:  Транспортный налог в Самарской области в 2021 году

Этот вид подойдет для тех, у кого большие расходы, более 60% от прибыли.

Важно! УСН больше подойдет для тех, кто только начинает свой бизнес. В УСН для некоторых видов деятельности предусмотрены налоговые каникулы в первые два года работы.

Единый налог на вмененный доход

Смысл данного налога состоит в том, что сумма налоговых платежей рассчитывается на основании физических величин, которые обозначены в налоговом кодексе. Выбор данных величин зависит от вида деятельности и вероятных объемов коммерческой деятельности.

Чтобы перейти на ЕНВД, необходимо соответствие определенным условиям:

  • деятельность должна соответствовать статье 346.26 НК;
  • общая численность работников не больше 100 человек;
  • наличные и безналичные операции должны проводится с соблюдением всех нормативов;
  • если одновременно ведется несколько систем налогообложения, то необходимо вести раздельный учет имущества, а также раздельный расчет налогов.

Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Отчет сдается до 20-го числа первого месяца квартала. Отчетность включает:

  • декларация ЕНВД, если предприниматель работает без совмещения;
  • еслиИП работает еще по другим системам до декларации ОСНО или УСН.

Единый сельскохозяйственный налог

Данная система может использоваться для сельхозпроизводителей. Данный режим позволит снизить налоговую нагрузку, а также уменьшить налги на будущие периоды в случае убытка от текущей деятельности. ЕСХН заменяет несколько видов налогов одним. При данной системе не уплачиваются: налог на прибыль, налог на имущество и НДС.

Схема ЕСХН доступна только при соблюдении определённых требований (ст. 346.2 НК РФ):

  • предприниматель должен осуществлять производство сельскохозяйственной продукции: животноводство, растениеводство;
  • размер дохода от сельхозпроизводства равняется не менее 70% от общего объема выручки;
  • переход на данную схему возможен только по заявлению предпринимателя в ФНС.

Важно! Систему ЕСХН могут применять ИП, которые предоставляют услуги субъектам сельхозпроизводства. Однако работа по переработке продукции сельского хозяйства не может применять режим ЕСХН.

В качестве налоговой базы при системе ЕСХН используется доход за отчетный период, который уменьшен на величину расходов. Налоговая ставка 6%. Чтобы перейти на ЕСХН необходимо заявление сельхозпроизводителя, направленное в адрес ФНС.

По итогам года необходимо заполнить декларацию ЕСХН. Она сдается в налоговую не позднее 31 марта.

Патент

Суть системы ПСН заключается в том, что необходимо приобрести разрешающий документ — патент. Особенности патентной системы:

  • он предоставляет право осуществлять только один вид деятельности;
  • возможно приобрести несколько патентов;
  • патент может быть действителен от месяца до одного года. Продолжительность действия патента влияет на стоимость;
  • покупка патента — это и есть оплата налога на доход, который вносится авансом.

При системе ПСН предприниматель освобождается от уплаты: НДС, НДФЛ и налога на имущество.

Для перехода на патентную систему необходимо заявление предпринимателя. Его требуется предъявить в налоговую службу. Патент стоит 6% от возможного дохода. Вероятный доход определяется субъектами федерации по каждому виду деятельности. Патентная система может быть совмещена с другими.

Список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым

До 2021 года на патенте могли работать только те ИП, которые занимались видами деятельности из специального списка (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Предприниматели, которые работали в других сферах, не могли рассчитывать на патент.

С 2021 года список видов деятельности, для которых разрешена ПСН, стал открытым. Это значит, что в каждом субъекте РФ местные власти могут разрешить применять ПСН практически для любых видов деятельности. Исключения (п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

  • оптовая торговля;
  • производство подакцизных товаров;
  • добыча и продажа полезных ископаемых;
  • финансовые услуги, например банковские и страховые;
  • работа в рамках договора простого товарищества или договора о совместной деятельности;
  • продажа в розницу некоторых видов товаров, которые подлежат обязательной маркировке: а) лекарств, б) обуви, в) одежды из натурального меха и принадлежностей к ней (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

Все остальные виды деятельности потенциально разрешены для патента. Местные власти могут выбрать из них любые. Теперь перечень из п. 2 ст. 346.43 НК РФ — это только ориентир, чтобы местным законодателям было проще составлять свои списки.

Но регионы не обязаны разрешать применять патент для всех видов деятельности из п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, если местные власти посчитают, что для регионального бюджета выгоднее, чтобы на том или ином виде деятельности ИП работали на УСН, то они могут не разрешить патент для этого вида.

Читать еще:  Как вернуть НДФЛ работнику пошаговая инструкция для налогового агента

Как узнать систему налогообложения ИП или ООО

Как узнать систему налогообложения для ИП и ООО :

  1. Методом исключения. Если организация не занимается сельским хозяйством, не может быть ЕСХН. ЕНВД также возможно только для определенных видов деятельности, таких как: розничная торговля, общественное питание, бытовые и ветеринарные услуги, ремонт, ТО и мойка автомототранспортных средств, услуги по перевозке пассажиров и грузов, услуги стоянок и т.д.;
  2. Подать официальный запрос в федеральную налоговую службу по месту регистрации организации. Для этого вам необходим номер ИНН и паспорт. Лично посетив ИФНС, необходимо подать заявление в свободной форме, можно указать способ получения выписки и дату, на которую она должна быть оформлена;
  3. Сделать запрос о системе налогообложения непосредственно в организацию. Подлинность данных, представленных в документе, подтверждается подписью руководителя и печатью. Пример справки, которую предоставит контрагент: ;
  4. Подать запрос онлайн на сайте федеральной налоговой службы. https://www.nalog.ru/

    На сайте ИФНС переходите во вкладку “Риски бизнеса: проверь себя и контрагента

    Вводите ИНН организации и получаете ссылку для скачивания выписки из ЕГРЮЛ. Стоит помнить, что для получения достоверной информации необходимо внимательно изучить всю выписку, иногда оно может содержать в себе десятки и даже сотни страниц;
  5. Подать запрос на сайте Госуслуг в личном кабинете юридического лица. https://www.gosuslugi.ru/ ;
  6. На горячей линии федеральной налоговой службы, по телефону 8-800-222-22-22, но не всегда инспекторы готовы отвечать на этот вопрос по телефону.

Преимущества налогообложения на УСН

Все вопросы о переходе на упрощенную или любую другую систему налогообложения регулируются положениями Налогового кодекса РФ. Упрощенная система налогообложения (или УСН) – спецрежим налогообложения, при котором новым бизнесменам проще вести налоговую документацию и сдавать отчетность. Применение режима упрощает ведение налогового учета. Вместо налогов на прибыль, имущество, НДФЛ и НДС в казну уплачивается один налог, размер которого предприниматель выбирает самостоятельно. Это 6% от доходов или 15% от прибыли. Поэтому, если вы только пробуете себя в качестве предпринимателя, то стоит подумать о переходе на УСН.

Инструкция для ИП по смене налогового режима

ИП может работать на ОСНО, УСН, ЕНВД и патенте, совмещать ЕНВД+УСН, ЕНВД+ОСНО, УСН+патент, УСН+патент+ЕНВД, ОСНО+патент, ОСНО+патент+ЕНВД. Для предпринимателей возможны те же варианты смены режима, что и для организаций (смотрите выше), и еще несколько ситуаций.

Переход с патента на ОСНО: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель не переводил свою деятельность на УСН. Следуйте нашим рекомендациям и читайте статью о совмещении патента и ОСНО.

Переход с патента на УСН: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель перевел свою деятельность на УСН, а потом купил патент. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента и УСН, а также о выгодности патента или упрощенки.

Переход с патента на ЕНВД: возможен после завершения срока патента или после утраты права на патент, когда ИП начинает применять ЕНВД. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента, УСН и ЕНВД, а также патента и ЕНВД.

Переход на патент с любой СНО: возможен, если вид деятельности соответствует требованиям ПСН. При этом возможно совмещение патента и других налоговых режимов.

Заключение

В налоговом законодательстве нашей страны предусмотрено большое количество налогов, платить которые обязаны как частные лица, так и предприниматели, и организации. Размер налогов также зависит от того, какой вид налогообложения применяется в деятельности предпринимателей и фирм.

Осуществляя предпринимательскую деятельность, налогоплательщики вправе выбирать вид налогообложения, который будет применяться к их деятельности. Для одних выгоднее работать по упрощённой системе учёта и уплаты налогов, для других предпочтительнее работать на вмененке. Право выбора всегда остаётся за подотчётным лицом.

В случае, если при регистрации фирмы или организации руководитель не определился с выбором системы налогообложения, или попросту забыл это сделать, то предприятие по умолчанию будет иметь общую систему начисления и уплаты налогов. При желании её изменить, необходимо будет обратиться в налоговую службу с соответствующим заявлением, и поменять систему налогов на более предпочтительную для рода деятельности вашей фирмы.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector