Налоговый вычет за санаторнокурортное лечение Как вернуть часть суммы

Гражданам Российской Федерации необходимо знать, что приобретая путевки в санаторно-курортное учреждение, а также оплачивая какие-либо медикаменты в период нахождения на таком лечении, вы получаете возможность вернуть часть потраченных денег. Об этом можно узнать из данной статьи. Для этого необходимо отметить, что нужно для получения такой выплаты.

Что же вообще подразумевается под налоговым вычетом?

Налоговый вычет – это некая сумма облагаемого налогом дохода либо возврат части налога, которая уплачивалась вами ранее на доходы физических лиц, в связи с расходами в соответствии с Налоговым законодательством категориям, в которые входят такие расходы. Например, лечение, покупка медикаментов и др.

Таким образом, Налоговое законодательство, позволяет получить налоговый вычет в соответствии со ст. 2019 НК РФ за санаторно-курортное лечение, а также за пребывание в пансионате.

Возврат налога за лечении и при покупке медикаментов

Прежде всего, право на возврат подоходного налога возникает у граждан, имеющих официальный доход. Это могут быть как легально оформленные работники, так и зарегистрированные предприниматели, уплачивающие НДФЛ.

Следующим основанием для применения социального вычета выступает сам факт лечения или приобретения лекарств. Для возврата необходимо помнить, что:

• Возмещаются расходы как на собственное лечение, так и на лечение близких родственников. Законодатель называет так супруга (супругу), родителей, несовершеннолетних детей;
• Если основанием выступает медицинская услуга, то она должна входить в установленный Правительством перечень. Сюда включены, например, затраты на стоматологию, санаторно-курортное лечение, хирургию. То же относится и к лекарствам: приобретенный по рецепту врача препарат должен входить в специальном перечень, иначе вычет не будет предоставлен;
• Медицинское учреждение, оказавшее услугу, имеет соответствующую лицензию. Не лицензированные, а тем более «подпольные» клиники не позволят прибегнуть к праву на вычет.

За какое лечение можно получить деньги?

Вид медицинского лечения не ограничен. Если вы платили за анализы, обследования, реабилитацию, диагностику, санаторно-курортное лечение и пр. — вы можете вернуть себе часть затрат с помощью вычета.

В летний сезон для многих актуально поправить свое здоровье в санаториях и здравницах. За это, как мы уже сказали, тоже можно получить вычет, но обратите внимание, что возврат будет рассчитываться от затрат, которые пошли именно на лечение в санатории. За проживание, питание и пр. возврат денег не получить.

Также вы сможете компенсировать себе часть затрат, если вы покупали лекарства. Форма выпуска, название или действующее вещество значения не имеют. Главное, чтобы у вас был на них рецепт от врача — это обязательное условие, чтобы вам компенсировали часть затрат. Рецепт нужен даже тогда, когда лекарство продается в аптеке без рецепта.

Вернуть часть затрат на фитнес

Впрочем, глава татарстанского УФНС поделился и «плюшками». Например, с 2022 года любой татарстанец, занимающийся спортом, может получить налоговые вычеты. По-видимому, косвенно таким образом государство не только поддержит здоровье граждан, но и бизнес фитнес-клубов, который, напомним, в пандемию коронавируса конкретно просел.

— В марте 2021 года приняты поправки в Налоговый кодекс, согласно которым граждане могут с 2022 года получать вычеты по условиям физкультурно-оздоровительных услуг, для себя или своих детей до 18 лет. Думаю, это тоже будет очень востребовано, — уверенно предположил Сафиуллин. — На физкультурно-оздоровительные мероприятия можно будет получить налоговый вычет. Например, на посещение фитнес-залов, на занятие спортом. Чек за услуги будет являться документом для получения вычета. И за детей, которые спортом занимаются, которые не достигли 18 лет.

Что любопытно, санаторно-курортное лечение тоже входит в перечень таких услуг, на которые распространится налоговый вычет. Однако небедным любителям дорогих спа-салонов такой вычет не достанется. Верхняя планка цены за услуги — 120 тысяч рублей. Если человек посещает «элитные заведения» — отметил Марат Сафиуллин, ему не поможет никакой чек, «ограничение в 120 тысяч рублей действует».

Уже в этом году для получения вычета достаточно будет подать заявление через личный кабинет без заполнения декларации и предоставления подтверждающих документов. Фото: nalog-kabinet.ru

Итоги

Вычет на лечение может получить лицо, имеющее официальные доходы, облагаемые по ставке 13%, и оплатившее свое лечение или лечение близких родственников (отца, матери, детей, супруга). Оплаченные услуги должны присутствовать в специальном законодательно утвержденном Перечне. Требование об указании в указанном перечне лекарственных средств с 2019 года неактуально. Максимальный размер социального вычета (включая расходы на лечение) не может превышать 120 000 руб. При этом расходы на дорогостоящее лечение максимальным размером не ограничиваются.

Новый вид вычета – «отпускной»

Пунктом 3 части 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ установлено право налогоплательщика оформить возврат денег, потраченных на услуги, входящие в перечень медицинских услуг, утвержденный Правительством РФ. Услуги санаторно-курортных организаций указаны в п. 4 данного перечня, следовательно, если налогоплательщик и члены его семьи провели отпуск в санаторно-курортном учреждении на территории Российской Федерации, вернуть часть средств, потраченных на это, можно.

Социальный налоговый вычет производится в случае оплаты налогоплательщиком из собственных средств услуг санаторно-курортного лечения, оказанных:

• самому налогоплательщику;
• его супругу (супруге);
• родителям;
• детям до 18 лет;

У медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, оказывающего услуги санаторно-курортного лечения, должны быть все предусмотренные законом документы на осуществление медицинской деятельности.

Обратите внимание!

В случае, если налогоплательщик претендует на вычет за отпуск, проведенный в частной гостинице или в пансионате, не предоставляющем медицинских услуг, в получении возврата излишне уплаченного налога будет отказано.

Для оформления возврата необходимо быть официально трудоустроенным и получать доход, облагаемый по ставке 13%. Производится возврат не всей суммы, потраченной на лечение, а 13% от этих средств, но не более, чем со 120 000 рублей. Максимум, который возможно вернуть — 15 600 рублей. Все платежные документы на оказание медицинских услуг должны быть оформлены на получателя вычета.

Существует два способа получить налоговый вычет:

• в следующем налоговом периоде (году) после отпуска обратиться за возвратом суммы излишне уплаченного налога в инспекцию ФНС и получить сумму возврата целиком на счет;
• в текущем году получить у работодателя освобождение от уплаты НДФЛ и ежемесячно получать заработную плату без удержания налога, сумма будет выплачиваться постепенно.

Чтобы получить налоговый вычет в следующем после отпуска году, надо

• запросить справку 2-НДФЛ у работодателя или в налоговой инспекции;
• собрать документы;
• заполнить декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат;
• представить документы в налоговую инспекцию.

Документы, которые подаются с декларацией:

• договор на лечение;
• справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы;
• заявление на возврат НДФЛ.

Обратите внимание!

При расчете суммы возврата за санаторно-курортное лечение будут учтены исключительно медицинские услуги, деньги за проживание и питание вернуть не получится, поэтому в договоре должны быть четко указаны суммы оплаты медицинской помощи.

Если возврат оформляется за санаторно-курортное лечение детей, родителей, супруга, дополнительно представляются документы подтверждающие степень родства или заключение брака:

• свидетельство о рождении ребенка, если вычет оформляется за лечение ребенка до 18 лет;
• свидетельство о рождении заявителя, если за лечение родителей;
• свидетельство о браке, если за лечение супруга.

Декларацию 3-НДФЛ можно подать следующими способами:

• заполнить онлайн и отправить через личный кабинет на сайте ФНС;
• скачать программу, заполнить на компьютере и либо отправить через личный кабинет в электронном виде, либо распечатать и представить в инспекцию;
• лично, в этом случае подаются два экземпляра декларации, чтобы инспектор проставил штамп о принятии на экземпляре заявителя;
• через представителя по доверенности;
• заказным письмом с описью вложения.

Чтобы получить налоговый вычет сразу после отпуска в виде освобождения от уплаты НДФЛ нужно

• заполнить заявление на получение уведомления о праве на вычет;
• подготовить копии подтверждающих оплату лечения документов;
• предоставить в налоговый орган заявление и документы;
• спустя 30 дней получить в отделении ФНС уведомление о праве на социальный вычет;
• отдать уведомление, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ, работодателю.

Заявление и документы на получение уведомления можно передать в ИФНС:

• лично, в отделение по месту жительства;
• через представителя по доверенности;
• по почте, заказным письмом с описью вложения;
• через личный кабинет на сайте налоговой службы.

Расчет суммы налогового вычета за отпуск

Пример: Анна в 2019 году провела отпуск в санатории, потратив на лечение 160 000. Заработная плата Анны — 18 000 в месяц до вычета налогов. На руки она получает 18 000 — 13% = 15 660 рублей/мес.

За 2019 год Анна заработает 216 000, но с них будет удержана сумма НДФЛ в размере 25 920 рублей. На руки за год Анна получит 216 000 — 25 920= 190 080. Возврату подлежит только сумма удержанного налога, т.е. 25 920.

В 2020 году Анна может обратиться в ИФНС за оформлением вычета, но ей будет возвращена только сумма в 15 600, поскольку максимальная сумма затрат на лечение ограничена суммой в 120 000. То есть из 25 920 уплаченных налогов вернутся 15 600.

Если Анна решит оформить вычет в текущем году у работодателя, то ей будут выплачивать 18 000 рублей ежемесячно без удержания НДФЛ. Количество месяцев, в течение которых НДФЛ не будет исчисляться, можно рассчитать, если общую сумму полагающегося вычета разделить на ежемесячную сумму удерживаемого НДФЛ: 15 600 / 2340 = 6, 6. В течение 6 месяцев Анна будет получать по 18 тысяч, а на 7 месяц с момента оформления вычета получит 16 440 и на 8 месяц вернется к своей обычной зарплате, поскольку вычет исчерпан — сумма 15600 вернулась налогоплательщику.

Перечень видов дорогостоящего лечения

1. Хирургическое лечение:

• врожденных пороков развития;
• тяжелых болезней системы кровообращения (включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии);
• тяжелых болезней органов дыхания;
• тяжелых болезней и сочетанной патологии глаза (в том числе с использованием эндолазерных технологий);
• тяжелых болезней нервной системы (включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства);
• осложненных форм болезней органов пищеварения.

1. Эндопротезирование и реконструктивно — восстановительные операции на суставах.
2. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
3. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
4. Реконструктивные, пластические и реконструктивно — пластические операции.
5. Терапевтическое лечение:

• хромосомных нарушений и наследственных болезней;
• злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез (в том числе с использованием протонной терапии);
• острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении;
• системных поражений соединительной ткани;
• тяжелых болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей;

1. Комбинированное лечение:

• болезней поджелудочной железы;
• злокачественных новообразований;
• наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий;
• остеомиелита;
• состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода;
• осложненных форм сахарного диабета;
• наследственных болезней;
• тяжелых болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата;
• ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 % и более;

1. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
2. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
3. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения (ЭКО), культивирования и внутриматочного введения эмбриона.