Nedcentr.ru

НЕД Центр
11 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Штраф за непредоставление налоговой декларации в 2021 году

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС в 2021 году

Счетная палата Российской Федерации провела плановую проверку Управления Федеральной налоговой службы России по Москве на предмет администрирования НДС. В результате ревизоры обнаружили, что налоговики практически не штрафуют налогоплательщиков за опоздание со сдачей деклараций по НДС, а сами штрафы слишком малы и не покрывают расходов на их администрирование. Такие выводы содержатся в опубликованном на сайте СП бюллетене № 6 за 2021 год.

Штраф за несдачу декларации с отсутствующей суммой налога к уплате

Позиция чиновников такова, что налогоплательщик не освобождается от штрафа за непредставление декларации по НДС, даже если в ней не указывается сумма налога к уплате и отсутствует недоимка. Штраф за такое нарушение предусмотрен ст. 119 НК РФ (письма ФНС России от 22.08.2014 № СА-4-7/16692, Минфина России от 23.11.2011 № 03-02-08/121 и 27.10.2009 № 03-07-11/270, УФНС России по Москве от 16.03.2009 № 20-14/4/022859@). Соответственно, это в полной мере относится и к штрафу за несвоевременное представление декларации по НДС с отсутствующей суммой к уплате.

Мнение чиновников поддерживают в большинстве своем и суды (постановления Пленума ВАС РФ «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 30.07.2013 № 57, Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 418/10 по делу № А68-5747/2009, Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 29.04.2016 № Ф08-2313/2016 по делу № А32-42102/2014, ФАС Западно-Сибирского округа от 16.02.2012 по делу № А03-7357/2011 (определением ВАС РФ от 31.07.2012 № ВАС-7486/12 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ, ФАС Северо-Западного округа от 25.01.2011 по делу № А26-5027/2010, ФАС Западно-Сибирского округа от 07.09.2010 по делу № А75-9192/2009).

Поскольку по отчету, не имеющему суммы к уплате, штраф за декларацию по НДС рассчитать не представляется возможным, а применять его надо, то в этом случае размер штрафа за несвоевременную сдачу декларации считается равным минимальной санкции — 1000 руб. (постановления ФАС Центрального округа от 23.03.2012 по делу № А35-6471/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 15.02.2010 по делу № А31-7500/2009, ФАС Северо-Западного округа от 25.02.2009 по делу № А56-28215/2007, ФАС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2007 № А19-20250/06-52-Ф02-674/07-С1 по делу № А19-20250/06-52).

О том, в каких ситуациях возможно снижение величины санкций, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Наказание за нарушение сроков сдачи

В отличие от пеней, размер штрафа не зависит от количества дней просрочки. Неважно, опоздали вы со сдачей отчета на один день или на год — размер штрафа за несвоевременную сдачу нулевой декларации по УСН такой же, как и в случае, если вы не сдавали ее вообще. А вот за несвоевременную уплату налога, заявленного в отчете, ФНС начислит пени, которые зависят от количества дней просрочки.

Таким образом, штраф за декларацию по УСН не в срок составит от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

В каких случаях организацию могут оштрафовать за непредставление пояснений по НДС в 2021 году

Организации, которая не представила или представила несвоевременно налоговикам пояснения к декларации по НДС, грозит штраф по пункту 1 статьи 129.1 Налогового кодекса.

Его размер составляет 5 тыс. рублей.

Непредставленными считаются пояснения, которые были направлены налоговикам в бумажном виде, в то время, как их надо было направить в электронном.

С 1 июля 2021 года появляется новое основание для привлечения к ответственности по пункту 1 статьи 129.1 Налогового кодекса: представление пояснений не по формату, установленному ФНС.

До внесения изменений в вопрос о том, являются ли пояснения по неустановленному формату непредставленными, являлся спорным.

ФНС разъясняла, что если пояснения к декларации по НДС направлены не по утвержденному формату, то оштрафовать за несообщение сведений нельзя.

Поскольку положения статьи 129.1 Налогового кодекса не предусматривает, что если пояснения представлены в электронном виде, но не по установленному формату, то они считаются непредставленными.

Об этом извещала ФНС России на своем официальном сайте (решение от 13.09.2017 № СА-4-9/18214@).

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Чек-лист всех изменений
принятых и вступивших в 2021 году

Подготовьтесь к отчетности заранее, посмотрите изменения в бухучете за 2021 год, чтобы показатели налоговой отчетности не шокировали вас в конце года, а налоговиков не спровоцировали на проверку. Воспользуйтесь вашим бесплатным доступом к бератору.

Штраф за непредоставление или несвоевременную сдачу декларации по НДС в 2020 — 2021 годах

Особенности сдачи декларации по НДС

Основной целью сдачи отчетности по НДС в налоговые органы является передача сведений о проданных и купленных товарах (работах, услугах) за определенный промежуток времени.

В действующих законодательных документах закреплен налоговый период, за который предоставляется отчетность по НДС, — квартал. Срок подачи декларации по налогу на добавленную стоимость установлен на 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если эта дата приходится на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.

Читать еще:  Уплата налоговым агентом НДС за счет собственных средств

Какие сроки установлены для сдачи НДС-деклараций в 2020-2021 годах, читайте здесь.

Штраф за декларацию по НДС за непредоставление или несвоевременную сдачу налагается при нарушении этих сроков.

Обязанность по сдаче отчетности по НДС имеют все предприятия, организации и ИП, которые являются налоговыми агентами и работают с налогом на добавленную стоимость.

С 2015 года налогоплательщики РФ обязаны сдавать декларации в налоговую службу в электронном формате. Для выполнения этой обязанности организации и ИП должны приобрести электронную цифровую подпись с данными о плательщике. Также должно быть установлено специализированное программное обеспечение. Если налогоплательщик допустил ошибки в поданной декларации или нарушил условия ее предоставления, единый портал уведомляет налогоплательщика об обнаруженных проблемах.

Штраф при несвоевременной подаче декларации по НДС

Если организация (ИП) не подала документ в указанные сроки, она привлекается к административной ответственности в размере 5% от суммы налога, который был не уплачен в срок. Штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС налагается за каждый просроченный месяц. Выплата не может составлять более 30% от суммы просроченного налога или менее 1000 руб., но она может быть снижена при наличии смягчающих обстоятельств. Эти положения закреплены в п. 1 ст. 119 НК РФ.

Сумму штрафа рассчитывает ФНС по формуле:

  • НДС — сумма налога, которая своевременно не уплачена в бюджет;
  • Кол-во месяцев — количество полных и неполных месяцев, которые прошли с дня, установленного для подачи декларации по НДС.

Пример расчета штрафа:

ООО «Смайлик» сдало в ФНС декларацию по НДС за 4-й квартал 2020 года 02.02.2021 вместо 25.01.2021. НДС к уплате по декларации составил 150 000 руб. Срок уплаты до 25 января, февраля и марта по 1/3, т.е. по 50 тыс. руб. Фирма перечислила 50 000 руб. 2 февраля. Таким образом просрочка составила 1 неполный месяц — с 25.01.2021 по 02.02.2021 г. На момент подачи отчета нарушен срок уплаты только первой 1/3 НДС — 50 000 руб. (срок ее перечисления в бюджет — 25 января 2021 г.). Сроки уплаты 2-ой и 3-ей части еще не наступили.

Сумма штрафа составила 2 500 руб. (50 000 × 5% × 1 мес.).

ВАЖНО! Если у налогоплательщика есть переплата по налогу, то сумма штрафа за опоздание с декларацией будет минимальной — 1 000 руб. Поэтому перед отправкой просроченной декларации, оплатите недоимку, тем самым вы сократите величину санкций.

Лицо, ответственное за сдачу декларации по НДС, получает предупреждение или штраф 300–500 руб., а если просрочка составит более 10 рабочих дней, санкции могут быть применены в отношении расчетного счета налогоплательщика и осуществления безналичных денежных переводов. Даже если просрочка равна одному дню, налоговая служба засчитывает этот период как один полный месяц.

Если декларация не подана при нулевом НДС

Иногда на предприятиях складывается ситуация, когда в налоговой отчетности по НДС сумма налога равна нулю. Должна ли компания уплачивать штраф за нулевую декларацию по НДС, если ее не сдать? Минфин считает, что за просроченную или несданную декларацию следует уплатить минимальную сумму в размере 1000 руб. Таким образом штраф за несданную нулевую декларацию НДС будет минимальным и составит 1 000 руб. за каждый полный и/или неполный месяц просрочки.

Поэтому все-таки лучше сдавать всю требуемую отчетность в налоговые органы в срок. Нужно помнить, что кроме наложения санкций налоговая служба вправе заблокировать доступ должника к его расчетным счетам.

Подача уточненной декларации как вариант снижения суммы штрафа

Подача уточненной декларации не освободит вас от штрафа, если вы нарушили срок подачи первичной декларации (Письмо ФНС России от 01.04.2009 № ШС-22-7/240@).
Но уменьшить размер санкций можно, сдав уточненную декларацию до истечения камеральной проверки первичного отчета. В данном случае штраф рассчитывается из суммы налога, указанной в корректировке.

Есть ли возможность снизить сумму штрафа

Законодательством РФ предусмотрена возможность уменьшения размера штрафа за декларацию по НДС за ее непредоставление или несвоевременную сдачу. Налогоплательщик должен подать в ИФНС пояснительную записку с детальным разъяснением оснований для задержки документа. Бумага заполняется в свободной форме.

Изучив текст записки, специалисты налоговой службы делают вывод о важности причин, указанных в ней. Если причины признаны достаточно вескими, то штраф может быть снижен или отменен. То есть несвоевременная сдача не всегда грозит наложением на налогоплательщика штрафных санкций. Но для подтверждения информации, указанной в пояснительной записке, к ней нужно приложить сопутствующие документы, которые докажут важность оснований для просрочки.

Смягчающие обстоятельства

Если плательщик налога имеет какие-либо смягчающие обстоятельства для объяснения причин задержки документа, это может помочь снизить сумму взыскания. В п. 1 ст. 112 НК РФ прописаны основания для более лояльного отношения ФНС к налогоплательщику:

  • правонарушение совершено в связи с тяжелыми семейными или личными обстоятельствами;
  • нарушение произошло под угрожающим воздействием или по принуждению, а также по материальной или служебной подневольности;
  • физлицо, привлекаемое к штрафу за нарушение закона, находится в тяжелом материальном положении;
  • прочие обстоятельства, признанные судом или ФНС смягчающими.
Читать еще:  Подоходный налог с зарплаты в 2021 году удержание вычеты

В ходе судебного заседания рассматриваются все обстоятельства, которые налоговая служба уже проанализировала для досудебного обжалования. Неплательщику в суде нужно заявить обо всех смягчающих обстоятельствах, независимо от того, учла их ФНС при наложении штрафных санкций или нет. В судебном порядке сумма взыскания может быть снижена повторно.

Непредоставление или несвоевременная сдача декларации по НДС налоговым законодательством признается правонарушением и влечет за собой наложение на виновника штрафных санкций. Размер штрафа составляет 5% от суммы просроченного долга по налогам за каждый просроченный месяц, но не может быть менее 1000 руб. Законом предусмотрена возможность снижения суммы штрафа или его отмены в связи с наличием смягчающих обстоятельств. Если нарушитель в течение 10 дней после срока не подал декларацию, налоговые органы имеют право заблокировать его расчетный счет до исправления ситуации.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДС».

Если не подана нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, по которой не требуется выплачивать сборы, например, когда вычет полностью покрывает полученный доход.

Если говорить проще: вы получили в прошлом году деньги, которые должны задекларировать, но налог по ним вы платить не будете, так как он весь укладывается в размер положенного вам налогового вычета. И хотя в этом случае никаких денег государству платить не нужно, но отчитаться перед налоговой стоит обязательно.

По статье 119 НК РФ штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ составит 1 000 рублей. ФНС требует предоставления “нулевок”, чтобы подтвердить отсутствие НДФЛ к уплате – так они контролируют происходящее.

10 самых частых штрафов для ИП

Предпринимателями становятся, чтобы создать собственный бизнес, заработать состояние и перестать подчиняться начальству. Однако контроль за деятельностью ИП все равно ведется, и ведут его организации пострашнее начальства — ФНС, Росстат, ФСС, ПФР, Росприроднадзор и другие надзорные органы нашей страны.

Эти организации в случае неприятного происшествия не будут вызывать вас на ковер и отчитывать. Они применяют другой действенный метод наказания — штрафы для ИП.

В этой статье разберем 10 штрафов, которыми часто наказывают индивидуальных предпринимателей. Расскажем, как избежать наказания и что нужно делать, чтобы предостеречь свой бизнес от неприятных последствий.

За что штрафуют ИП?

Штрафы для физических лиц меньше, чем для юридических. Именно по этой причине многие для ведения своего бизнеса выбирают ИП. Это действительно так, если речь идет про штрафы КоАП РФ, но, помимо Кодекса об административных нарушениях, на предпринимателя распространяется Налоговый кодекс. Он уже не делает различий между ИП и ООО. За нарушение налогового законодательства все налогоплательщики отвечают одинаково.

Чтобы избежать наказаний и штрафов, каждая организация должна знать все особенности НК РФ. Если в компании, зарегистрированной как юридическое лицо, зачастую есть бухгалтер, который регулярно сдает отчетность, вовремя отчитывается во все надзорные органы и своевременно отвечает на требования налоговой, то ИП часто делает все это сам.

Чтобы вы могли избежать штрафов, которыми часто наказывают ИП, мы подготовили для вас список из 10 самых распространенных штрафов в 2021 году.

Топ-10 штрафов для ИП

Многие ИП не знают сроков сдачи отчетности, а те кто знает, часто забывают сдать отчеты вовремя. Налоговая строго следит за этим и штрафует всех, кто опоздал со сдачей или вовсе забыл сдать отчетность. По статье 119 НК РФ таких ИП штрафуют на 5% от суммы налога за каждый месяц, но не больше 30% в сумме. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.

2. Отсутствие налогового учета

Предприниматели не обязаны вести бухгалтерию, но должны записывать расходы, доходы и объекты налогообложения. Если вы не ведете или плохо ведете налоговый учет, у вас не заполнена «Книга учета доходов и расходов» (КУДиР) — будьте готовы заплатить штраф по статье 120 НК РФ: 10 000 рублей, если нарушили правила в одном налоговом периоде, и 30 000 рублей, если нарушения в нескольких периодах.

3. Нарушение правил уплаты налогов

Как и любой налогоплательщик, предприниматель должен платить налоги вовремя. Сроки уплаты на разных системах налогообложения разнятся и за этим нужно внимательно следить. Сумма штрафа зависит от причины неуплаты.

Самым вредным неплательщикам грозит уголовка, но это редкость. Чаще неуплата происходит из-за нарушений правил учета. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога, но при грубом нарушении минимальный штраф от 40 000 рублей.

Читать еще:  Новая декларация по налогу на прибыль с 2021 года

4. Отсутствие чеков ККМ

Любой непробитый товар может обойтись ИП минимум в 30 000 рублей. Это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. По части 2 статьи 14.5 КоАП это карается штрафом от 30 000 рублей.

Говоря о чеках, с 1 февраля 2021 года ИП обязаны указывать в чеках наименование товара или услуги. За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф для ИП по части 4 статьи 14.5 КоАП — от 5 000 до 10 000 рублей.

5. ИП не зарегистрирован как работодатель в ФСС

Если вы не зарегистрированы в ФСС как работодатель, то можете получить штраф за найм работника. По статье 19 Федерального закона от 24.02.2021 № 20-ФЗ вам выпишут штраф. Если вы не зарегистрировались как работодатель 90 дней со дня найма работника, то приготовьтесь заплатить 5 000 рублей. Если опоздали больше чем на 90 дней, то уже 10 000 рублей.

6. Несвоевременная сдача отчета в Росстат

Росстат запрашивает отчеты у ИП избирательно — пишет об этом письма и публикует информацию на своем сайте. Если вы что-то пропустили и не сдали отчет, готовьтесь к штрафу по статье 13.19 КоАП РФ: в первый раз от 10 000 до 20 000 рублей, во второй раз — от 30 000 до 50 000 рублей.

В 2021 году проходит сплошное наблюдение, в рамках которого весь малый бизнес, включая ИП, должны отчитаться в Росстат по Федеральному закону от 29.11.2007 № 282-ФЗ. Всем ИП нужно сдать отчеты по форме № 1-предприниматель и МП-сп до 1 апреля или до 1 мая в зависимости от того, какой способ сдачи отчетности выберет ИП.

Если не отчитаться, то предпринимателю будет грозить штраф от 10 000 до 20 000 рублей.

7. Непредставление документов по встречной проверке

Если налоговая проверяет вашего контрагента и требует документы и сведения (информацию), которые с ним связаны, лучше не игнорировать это. Если вы не выполните требования ФНС, то получите наказание в виде штрафов по статье 126 НК РФ — за каждый непредставленный документ штраф 200 рублей, а за сведения — 10 000 рублей.

8. Несвоевременная сдача отчетности в ПФР и ФСС

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя и своих работников, если они есть.

форма РСВ ежеквартально — штраф за несдачу от 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

форма СЗВ-М ежемесячно — штраф 500 рублей за каждого застрахованного работника (статья 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

В ФСС ежеквартально направляется форма 4-ФСС. За ее непредоставление ИП ждет штраф по Федеральному закону от 24.02.2021 № 20-ФЗ в размере 5% от суммы начисленных к перечислению платежей. Штрафные санкции не могут превышать 30% размера от начисления. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

9. Ведение деятельности без лицензии

Лицензия требуется для видов деятельности, которые опасны для здоровья или могут нанести вред законным интересам людей и культуре. Ищите перечень видов деятельности, для которых требуется лицензия в 12 статье Закона о лицензировании Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Если вы работаете без лицензии в деятельности, которая подлежит лицензированию, вам могут выписать штраф по статье 14.1 КоАП РФ от 4 000 до 5 000 рублей с конфискацией продукции.

10. Привлечение на работу иностранца, не имеющего разрешения на работу

Если предприниматель нанял иностранного гражданина, не имеющего разрешения на работу в России, то это нарушение и оно строго карается.

По статье 18.15 КоАП РФ штраф за незаконное привлечение каждого иностранного работника от 25 000 до 50 000 рублей. Если вы наняли такого сотрудника в Москве или Санкт-Петербурге, то штраф составит от 35 000 до 70 000 рублей.

Как ИП избежать штрафов?

Можете наизусть выучить все налоговое законодательство, но и это не убережет вас от забывчивости, вы все равно будете путать цифры и даты. Идеальным решением для ИП будет нанять опытного бухгалтера, который будет следить за своевременной сдачей отчетности. К сожалению, этим выходом могут воспользоваться не все ИП.

Недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба». Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльба» прошло менее трех месяцев.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector