Nedcentr.ru

НЕД Центр
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возражения на акт налоговой проверки что должна знать компания

Кейсы по юридическим услугам Подготовка возражений на акт налоговой проверки

Клиент

  • Поставка электронных компонентов
  • Дилер 30 российских заводов
  • Дистрибьютор зарубежных производителей

Проект

  • Подготовка возражений на акт налоговой проверки
  • Продолжительность – два месяца
  • Участники со стороны клиента – генеральный директор и главный бухгалтер

Результат

  • Сумма доначислений снижена с 80 млн до 20 млн руб.
  • ROI – 14 900%

Кратко

Во время налоговой проверки инспекция доначислила компании 80 млн руб. Налоговики посчитали, что один из поставщиков фирмы – подконтрольное юрлицо, созданное для снижения налоговой нагрузки. Консультанты КСК ГРУПП отработали претензии инспекции на стадии представления возражений на акт проверки и снизили сумму доначислений в четыре раза.

Ситуация

Компания больше 20 лет занимается поставкой электронных компонентов: соединители, кабельная продукция, датчики, источники питания и т. д. Клиенты – производители оборудования, научно-исследовательские институты и конструкторские бюро. Фирма закупает продукцию как за рубежом, так и в России, и взаимодействует с десятками контрагентов.

Проблема

В 2017 году в компании прошла выездная налоговая проверка, и инспекторы предъявили к фирме претензии. Основная причина: проверяющие посчитали, что один из поставщиков – подконтрольная клиенту компания, созданная для получения необоснованной налоговой выгоды. Сделки между клиентом и контрагентом, по мнению налоговой, фиктивные, и проводились они только для того, чтобы клиент мог увеличить затраты и снизить выплаты по НДС.

Гендиректор спорного контрагента подтвердил, что компания поставляла товар нашему клиенту, но налоговиков это не убедило. По их мнению, топ-менеджер – номинальный управленец, фактически не управляющий бизнесом. При этом в отчетности контрагента доходы практически равны расходам. Несмотря на формальное отражение доходов в декларациях, компания уплачивает минимальное количество налогов, а полученные от клиента деньги перечисляет в адрес сомнительных контрагентов.

Еще один аргумент – в нескольких случаях товар, приобретенный у контрагента, ранее ввозился на территорию РФ самим клиентом. Также налоговики обратили внимание на то, что у нескольких контрагентов второго звена товар забирал водитель клиента по доверенности, выданной спорным контрагентом. По мнению инспекторов, клиент покупал дороже, хотя мог купить дешевле.

Все это налоговики оценили в 80 млн руб. доначислений, которые стали бы серьезным ударом для бизнеса. Из-за единовременной выплаты такой суммы у компании наверняка возникли бы кассовые разрывы.

Решение

«Суды с налоговой инспекцией – это долгий, тяжелый и дорогой процесс для клиента. Часто снизить доначисления в несколько раз можно уже на стадии подачи возражений на акт проверки. Для этого мы внимательно изучаем позицию инспекции и находим в ней слабые места. По нашему опыту, они есть всегда».

заместитель руководителя налоговой практики КСК ГРУПП

Реализация

Необходимо было найти обоснование тому, что часть товара, приобретенного у спорного контрагента, ранее клиент самостоятельно импортировал в Россию. Юристы КСК ГРУПП выяснили, что закупка более крупных партий товара, чем требуется для выполнения контракта, – это нормальная практика в отрасли. Причины могут быть разные: изготовитель установил минимальный объем партии, сорвалась поставка по ранее заключенным контрактам или покупка оптовых партий просто выгоднее. Это приводит к образованию излишков, которые затем реализуются на свободном рынке. Так и было в этом случае. После клиенту снова понадобился товар, и он выкупил его обратно.

Читать еще:  Оптимизация налогов определение способы оптимизации типичные ошибки при проведении

Реальность сделки консультанты доказали с помощью ряда документов: ГТД, договоры на приобретение товаров у иностранного поставщика и договоры на его частичную реализацию сторонним контрагентам с аналитическими данными по количеству и стоимости таких реализаций.

Эксперты проанализировали банковские выписки и выяснили, что у многих поставщиков второго и последующих звеньев нет признаков недобросовестности. Подозрения инспекторов в «фиктивности» контрагента опровергало то, что у него закупали продукцию десятки других компаний.

Большая часть грузовых таможенных деклараций была оформлена корректно или претензии к ним нельзя было подтвердить документально. Например, отсутствие сведений о ГТД во внутренней базе проверяющих еще не означает, что документов не существует в принципе. Но при определении объема доначислений налоговая не учла суммы этих операций вместе с НДС, уплаченным при ввозе товаров.

То, что водители клиента с доверенностью забирали товар у поставщиков второго звена, лишь доказывает реальность поставки. Возможность «транзитной» доставки была указана в договоре со спорным контрагентом.

Результат

Консультанты использовали все эти аргументы при подаче возражений на акт налоговой проверки. В итоге сумма доначислений снизилась в четыре раза – до 20 млн руб.

Формула расчета ROI: (сэкономленные деньги благодаря грамотной аргументации при подаче возражений – стоимость проекта)/стоимость проекта x 100% = ROI (60 млн – 400 тыс.)/400 тыс. x 100% = 14 900%.

КСК ГРУПП консультирует средний и крупный бизнес по вопросам налогообложения и сопровождает компании во время налоговых проверок. При необходимости помогаем оспорить доначисления. Если у вас есть вопросы, связанные с налогами, свяжитесь с нашим менеджером.

Свяжитесь с нами

КСК ГРУПП помогает среднему и крупному бизнесу увеличивать продажи через интернет. Свяжитесь с нашим менеджером, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу.

Налоговые проверки в 2021 году

Главный тренд — проверки становятся риск-ориентированными. Проверить все компании невозможно, зато можно отсортировать их по уровню возможных нарушений и сборов в бюджет. Инспекции должны максимально эффективно распоряжаться своим временем, поэтому они не пойдут к ИП с двумя сотрудниками, когда есть «подозреваемые» с миллиардными оборотами и схемами дробления бизнеса.

Для поиска потенциальных объектов проверки пользуются 14 критериями. Мы подробно рассказывали о них в статье . Анализировать данные помогают специальные программы — например, очень известна АСК НДС-2, которая строит цепочки контрагентов и помогает выявлять уход от НДС. Вообще, считается, что налоговая — самый технически продвинутый контролирующий орган.

Проверьте, соответствует ли ваша компания критериям налогового риска. Один из самых важных — налоговая нагрузка. Она не должна быть сильно ниже среднего по отрасли.

Что писать, чтобы обжаловать акт проверки

Для возражения есть форма.

В ней надо указать реквизиты акта и доводы, опровергающие налоговые претензии проверяющих. Можно и нужно приложить документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.

1. Пишите лаконично и четко, не отвлекайтесь на поведение инспекторов — только то, что противоречит закону и то, что можете доказать. Не надо обжаловать и упоминать все пункты акта, а только те, с которыми не согласны.

Читать еще:  Общий режим налогообложения — возможности и отчётность ИП

2. Ставьте под сомнение выводы проверяющих, а не пытайтесь переизложить факты, которые они зафиксировали.

3. Обязательно ссылайтесь на конкретный пункт акта.

4. Тут же ссылайтесь на нормы законодательства, приводите в пример письма и судебную практику. Постарайтесь убедить налоговиков, что суд все равно потом отменит наказание, так что лучше до него не доводить и не тратить время.

Возражения на акт налоговой проверки

После получения акта, налогоплательщик имеет право подать возражения с приложением дополнительных документов. Срок на подачу возражений — один месяц с даты получения акта.

Подача возражений позволяет налогоплательщику укрепить свою позицию, устранить ошибки и противоречия, возникшие в ходе проверки, снизить размер ответственности.

Фактически, как показывает практика, уже на стадии возражений, можно уменьшить размер доначисленных налогов на 50-60%. Однако, успех работы над возражениями зависит от экспертности лица, которое готовит данные возражения, его опыта, умения выстраивать с работниками налоговых органов диалог.

АК «Защита» подготовит возражения на акт налоговой проверки, если:

нарушены процессуальные правила и нормы;

ответственность не соответствует составу, установленному НК РФ ;

нарушены сроки проведения проверки;

не запрашивались или не приобщены материалы и документы;

имеются противоречия между описанием налоговых правонарушений и выводами;

имеются «надуманные» основания привлечения к ответственности или не верна квалификация правонарушения.

Обратите внимание. Данный материал охватывает, в большей степени, налоговые проверки, проводимые по месту регистрации юридических лиц-резидентов РФ и индивидуальных предпринимателей. Если говорить о лицах, имеющих филиалы или нерезидентах РФ, процессуальные правила и нормы, а также сроки, различаются. Для уточнения вы всегда можете позвонить в Адвокатский кабинет «Защита».

Срок и порядок подачи возражения

Направить возражения на акт возможно:

  • через канцелярию подразделения налоговой службы;
  • по почте;
  • в электронном виде через специальную форму или личный кабинет на сайте ФНС.

Выражая свое несогласие с фактами, выводами и предложениями из акта налоговой проверки, лучше приложить копии документов, подтверждающих обоснованность ваших возражений.

Эксперты 1С-WiseAdvice всегда готовы оказать клиентам всестороннюю экспертную поддержку, обеспечивающую безопасность бизнеса в самых угрожающих условиях. Большая практика составления аргументированных возражений, которые всегда учитывали при вынесении итогового решения по результатам проверки, позволяет нашим специалистам сформировать собственную систему выстраивания взаимоотношений с ИФНС в этом вопросе. Мы не только готовим обоснованные ответы на запросы и требования, даем пояснения, но и боремся за благоприятный для клиента исход по итогам налоговой проверки уже после вынесения решения, в том числе в суде.

Когда следует подавать возражения на акт камеральной проверки

Если у налогоплательщика есть сомнения в правомерности позиции налогового органа по итогам камеральной проверки, ему следует подать возражения. Причем составлять документ надо обязательно в письменной форме, потому что:

  • так вы демонстрируете серьезность намерений;
  • в другом виде инспекция или управление ФНС его рассматривать не будут;
  • он может понадобиться в суде.

Естественно, следует подобрать очень убедительные доводы, способные склонить мнение вышестоящей инстанции или суда в вашу сторону.

Читать еще:  Как зарегистрировать кассу для ИП в налоговой пошаговая инструкция

Вместе с тем налогоплательщик должен иметь в виду, что подача возражений чревата дополнительными проверками — налоговая инспекция, согласно п. 6 ст. 101 НК РФ, обязана отреагировать на сигнал. Подобная ситуация отражена в нескольких судебных решениях, в частности в постановлениях ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.07.2009 № А58-4792/08, ФАС Московского округа от 09.09.2009 № КА-А40/8644-09 и ФАС Северо-Западного округа от 01.06.2009 № А56-26710/2008.

Может случиться так, что налоговые инспекторы в ходе дополнительной проверки найдут еще более серьезные нарушения. Поэтому, подавая возражения на акт камералки, следует еще раз тщательно убедиться в том, что вы правы и все документы в порядке.

Что делать, если возражения были представлены, но налоговый орган их не рассмотрел и вынес решение без учета мнения налогоплательщика? Ответ на вопрос узнайте в Путеводителе по налогам от системы КонсультантПлюс, получив пробный доступ бесплатно.

Данная услуга актуальна для налогоплательщиков в период проведения выездной налоговой проверки. Ее цель — снизить размер и количество налоговых претензий к налогоплательщику по итогам выездной налоговой проверки.

Процедура сопровождения выездной налоговой проверки в зависимости от ситуации может включать следующие этапы:

1 этап. Период проведения выездной налоговой проверки

  • Представление специалистам налогоплательщика консультаций по спорным вопросам, возникающим в ходе проверки;
  • Выработка рекомендаций в части представления документов (доказательств), подтверждающих позицию налогоплательщика перед налоговой инспекцией по спорным вопросам;
  • Сопровождение таких мероприятий налогового контроля как допрос свидетелей – сотрудников налогоплательщика, истребование и выемка документов, проведение экспертиз;
  • Представление интересов налогоплательщика перед налоговыми органами в месте проведения проверки на заключительной стадии (в момент оглашения и обсуждения выявленных нарушений, подлежащих включению в акт выездной налоговой проверки).

2 этап. Досудебное урегулирование

  • Анализ законности (обоснованности) акта выездной налоговой проверки;
  • Разработка правовой позиции для подачи в налоговый орган возражений на акт проверки;
  • Подготовка и составление возражений на акт проверки;
  • Подбор и представление в налоговый орган документов, подтверждающих позицию налогоплательщика, изложенную в акте возражений;
  • Представление интересов налогоплательщика в налоговом органе на стадии рассмотрения возражений организации и результатов проверки;
  • Анализ законности (обоснованности) решения, принятого по результатам выездной налоговой проверки;
  • Апелляционное обжалование решения, принятого по результатам выездной налоговой проверки в вышестоящий налоговый орган.

3 этап. Судебное урегулирование

  • Анализ законности (обоснованности) решения налогового органа по результатам выездной налоговой проверки (с учетом результатов апелляционного обжалования);
  • Разработка правовой позиции для подачи искового заявления в арбитражный суд;
  • Подбор доказательственной базы, подтверждающей позицию налогоплательщика;
  • Составление заявления для обращения в арбитражный суд;
  • Представление интересов налогоплательщика в арбитражных судах (первая, апелляционная, кассационная инстанции);
  • В случае необходимости представление интересов налогоплательщика в ВАС РФ;
  • Представление интересов налогоплательщика на стадии исполнительного производства.
  • Мы готовы выполнить как весь комплекс заявленных работ, так и отдельную их часть.

Оплата наших услуг поэтапная. Стоимость услуг определяется в каждом конкретном случае индивидуально. Возможно определение стоимости как поэтапно, так и в целом за весь комплекс услуг.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector