Какие льготы для ИП инвалидам 1 2 3 группы

Льготы инвалидам 1,2 и 3 при открытии ИП

Люди, ограничения которых диктуют состояние их здоровья, могут реализоваться, занимаясь хозяйственной деятельностью. Если эта категория людей займётся предпринимательской деятельностью, то у данных граждан появится больше уверенности в своих силах, и они смогут обеспечивать себя достойной пенсией.

Иногда предоставленные льготы — это важный стимул в реализации плана открыть ИП. Преференции могут действовать благодаря государственным постановлениям, дотациям. Потому все начинающие предприниматели с ограниченными возможностями должны быть в курсе всех положенных им льгот.

Из данной статьи вы узнаете про льготы индивидуальным предпринимателям инвалидам 2 группы и льготы по налогам ИП инвалиду 3 группы. А сейчас давайте перейдём к видам льгот.

Налоговые льготы для ИП инвалидов 3 группы

Какие-либо льготы в рамках основных налоговых режимов для лиц с инвалидностью отсутствуют. Это значит, что ИП на ОСНО/УСН/ЕНВД/ПСН оплачивают налог на общих основаниях.

При этом положениями НК РФ предусмотрены льготы для инвалидов, которыми также могут воспользоваться предприниматели с инвалидностью 3 группы.

Госошлина при постановке инвалида на учет в ЕГРИП

При регистрации ИП предприниматель обязан оплатить госпошлину в размере 800 руб.

При постановке на учет в ЕГРИП гражданин с инвалидностью (в том числе инвалид 3 группы) имеет право на 50% скидку, то есть размер госпошлины для него составит 400 руб.

Основанием для получения скидки является выписка из акта МСЭ о присвоении инвалидности. Таким образом, обращаясь в ФНС для регистрации ИП, предпринимателю с инвалидностью потребуются следующие документы:

• удостоверение личности;
• заявление о регистрации ИП;
• квитанция об оплате госпошлины 400 руб.;
• выписка из акта МСЭ о присвоении инвалидности.

Ст. 218 НК РФ содержит перечень лиц, которые имеют право на уменьшение налоговой базы НДФЛ путем оформления вычета. Согласно НК РФ, оформить вычет могут лица с инвалидностью, в том числе инвалиды 3 группы.

Вычет предоставляется ежемесячно, его размер зависит от категории инвалида:

Как видим, ИП с инвалидностью 3 группы может получить налоговый вычет по НДФЛ, в случае, если он ему присвоен статус:

• инвалида ВОВ (участник ВОВ с инвалидностью либо ветеран ВОВ);
• лица, пострадавшего от техногенной катастрофы (авария на ЧАЭС, заводе «Маяк»);
• инвалида детства.

Если один из вышеперечисленных статусов отсутствует, то ИП-инвалид 3 группы оформить вычет по НДФЛ не может.

Напомним, что вышеуказанный вычет могут получить ИП на ОСНО, уплачивающие НДФЛ за себя.

Предприниматели-инвалиды, применяющие спецрежимы УСН, ЕНВД, ПСН, оформить вычет не могут. Также вычет не распространяется на НДФЛ, начисленный на доход наемных работников.

Налог на транспорт

ИП на ОСНО и спецрежимах признаются плательщиками налога на транспорт на общих основаниях. Предприниматели с инвалидностью – не исключение.

ИП (в том числе инвалид) приобретает обязательство по уплате налога в случае, если он владеет транспортом, которое выступает объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ). Отметим, что целевое использование ТС в данном случае значения не имеет. ИП, владеющий ТС, обязан уплачивать налог на транспорт в случае использования автомобиля как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях.

Расчет налога производится по формуле:

Налог_{транспорт} = Мощн * Ставка,

где Мощн – налогооблагаемая база, равная мощности транспортного средства по техпаспорту и измеряемая в лошадиных силах (л/с);
Ставка – налоговая ставка, установленная в отношении конкретного транспортного средства согласно ст. 361 НК РФ.

При этом ИП-инвалид может быть освобожден от уплаты налога на транспорт в отношении следующих ТС:

• спецтранспорт для инвалидом (с соответствующей отметкой в техпаспорте);
• тракторы, комбайны, скотовозы, прочая с/х техника;
• легковые авто мощностью до 100 л/с.

Если ИП-инвалид владеет несколькими ТС одной категории, то налоговая скидка предоставляется в отношении одного объекта каждой группы, по выбору налогоплательщика.

Вышеуказанная льгота по уплате транспортного налога предоставляется ИП с инвалидностью в соответствие с п. 2 ст. 358 НК РФ.

Кроме федеральных льгот, ИП-инвалиды имеют право на региональные льготы, размер и порядок предоставления которых регулируется местными законодательными актами. Полную информацию о перечне льгот и условиях предоставления можно получить в органе исполнительной власти конкретного региона.

Налог на имущество

Если ИП-инвалид 3 группы применяет ОСНО, то он признается плательщиком налога на имущество (при наличии налогооблагаемых объектов).

При этом согласно ст. 407 НК РФ предусмотрено право инвалидов на получение налоговой льготы в отношении одного объекта каждой из следующий категорий:

• квартира (в том числе часть квартиры, комната);
• жилой дом (в том числе его часть);
• помещение, сооружение, хозпостройка;
• гараж, машино-место.

Отметим, что ИП-инвалид 3 группы может получить льготу на основании ст. 407 НК РФ при условии, что он имеет статус инвалида детства либо «чернобыльца». В случае, если предприниматель получил инвалидность по прочим основаниям (например, в связи с производственной травмой либо заболеванием), то оформить льготу по налогу на имущество он не может.

Для того чтобы зарегистрировать ИП, вам нужно собрать следующую документацию:

• Ксерокопию всех страниц вашего паспорта. Можете заверить ее у нотариуса либо в момент сдачи документации предоставить оригинал вместе с копией.
• Заявление. Оно заполняется по установленной форме.
• Заявление о том, какую систему налогообложения планируете применять.
• Квитанцию на оплату госпошлины.

Эти документы можете принести в ФНС сами либо передать через представителя по доверенности. Также можно отправить их ценным письмом.

Инвалиды 1 и 2 группы уплачивают 50% от размера госпошлины за оказание нотариальных услуг.

Ведение бизнеса инвалидами

Основной правовой документ, на который сегодня можно ориентироваться, – это Федеральный закон № 181-ФЗ. Он гласит, что особые условия для инвалидов устанавливает местная власть. Для них имеются специальные показатели по тарифам ЖКХ.

Подобные специальные условия распространяются и на коммерческую деятельность. В НК не предусмотрены льготы по оплате налогов за нежилые помещения и выплаты в ПФ – эти взносы осуществляются на общих основаниях, но ИП, имеющие 1, 2 или 3 группу инвалидности, могут не уплачивать ЕСН, если сумма доходов не превышает ста тысяч рублей в год.

Льготы определяются ФНС согласно инвалидной группе, которую имеют индивидуальные предприниматели. Безусловно, существуют общие правила, например получение вычетов на доход с физлица по 500 р. в месяц, имущественные налоговые вычеты, социальные налоговые вычеты за лечение. Но, как уже говорилось ранее, для получения детальной информации необходимо обратиться в свое территориальное управление ФНС. Там вам скажут, как правильно оформлять налоговые вычеты – нужно ли прикладывать и подавать документы совместно с налоговой декларацией, или для этого предусмотрен отдельный порядок действий.

Ведение инвалидами предпринимательской деятельности в качестве ИП – возможно и реализуемо. Инвалидность – не приговор. Многие люди, имеющие инвалидность, находят себя в коммерции и бизнесе.

Иные льготы ИП

(п. 2 ч. 2 ст. 433.37 НК РФ).

Также для инвалидов I и II групп, в том числе инвалидов-предпринимателей соответствующих групп предусмотрена скидка в размере 50% при оплате всех видов нотариальных действий (п.2 ст. 433.38 НК РФ).

Лица с ограниченными возможностями имеют право на получение бесплатного образования (в том числе и высшего). Учебные заведения создают квоты для инвалидов. Такие граждане имеют право на получение стипендии в период обучения.

Социальные привилегии

Льготные условия для данной категории предусмотрены в других сферах социальной и экономической жизни.

Так, лица с ограниченными возможностями:

• Могут пользоваться общественным транспортом бесплатно;
• Имеют право получать лекарства бесплатно;
• Могут получать путевки в санатории (неработающие граждане — бесплатно, работающие — со скидкой 50%);
• Могут использовать ежегодный оплачиваемый отпуск — 30 дней, и дополнительный бесплатный отпуск до 60 дней;
• Оплачивают услуги ЖКХ по 50% скидке;
• Имеют право на получение жилья;
• Имеют право на обязательную долю в наследстве;
• Инвалиды I и II групп освобождены от уплаты налога на имущество.

Внимание! Чтобы лицо могло воспользоваться своими правами и льготами, положенными по закону, необходимо предъявлять документ о присвоении группы инвалидности.

Прием на работу инвалида

Для оформления на работу инвалид должен принести те же самые документы, что и другие соискатели. Медицинские документы, подтверждающие статус инвалида, он предъявляет только по собственному желанию. Работодатель не вправе их требовать даже если инвалидность соискателя очевидна (ст. 65 ТК РФ).

Это правило не действует, если инвалид трудоустраивается в счет квоты на специальное рабочее место (ст. 24 Закона № 181-ФЗ). В этом случае у соискателя нужно запросить документы, подтверждающие инвалидность. Также работодатель вправе знать, какие требования предъявляются к рабочему месту, где может трудиться этот человек (обычно они указаны в программе реалибилитации или абилитации, либо в медзаключении).

Сам трудовой договор с таким сотрудником заключается в обычном порядке (см. «Трудовой договор с работником: образец 2020 года, скачать бланк»). Инвалидность не является поводом для оформления срочного трудового договора. Исключение составляет ситуация, когда временный характер работы рекомендован медицинским заключением (ч. 2 ст. 58, ч. 2 ст. 59 ТК РФ). При составлении текста договора с работником-инвалидом нужно, помимо прочего, отразить условия его работы, а также сведения о режиме рабочего времени и времени отдыха, которые у инвалида, как отмечалось выше, отличаются от общепринятых (ст. 57 ТК РФ).

Составить и распечатать трудовой договор

Отказ в регистрации ИП и льгот

Существует ряд причин, в соответствии с которыми НС имеет право отказать в предоставлении государственных послаблений, а именно:

1. Инвалид потерял свой статус из-за неявки на переосвидетельствование или на основании новых медицинских анализов инвалидность снята.
2. Гражданин не предоставил материалы, на основе которых положены преференции.
3. В случае завершения ведения бизнеса согласно ФЗ №129 ст.22.3.

Таким образом, инвалидам при ведении предпринимательской деятельности предоставляются льготы как для физических лиц с ограниченными физическими возможностями, так и преференции, установленные в НК РФ.

При регистрации в ФНС будущий предприниматель обязательно в заявлении указывает способ налогообложения. В зависимости от выбранного варианта устанавливается, полагаются ли льготы. Часто налоговые послабления предоставляются при соблюдении одного из следующих условий:

• Ведение благотворительности.
• Получение образования.
• Наличие медицинских затрат.

На сегодня инвалидам от государства не полагается существенных преимуществ для ведения собственной хозяйственной деятельности. Однако вопрос о государственной регистрации предприятия стоит остро. Он необходим, чтобы не было проблем с законом, развитием и обеспечением в будущем.