Заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

Некоторые категории налогоплательщиков имеют право на снижение или полную отмену оплаты налога на имущество. Такой вид послабления может быть предоставлен как юридическому, так и физическому лицу. И если представители первой группы (юридические лица) имеющие это право могут никак не аргументировать его, поскольку в законе они четко указаны по видам деятельности (с единственным условием целевого использования имущества), то физические лица обязаны подтверждать право на него документально.

Важное уточнение: налоговая льгота является не обязанностью, а правом налогоплательщика, иными словами, для того, чтобы получить возможность оплачивать налог по более низкой ставке или вовсе освободится от него, нужно представить в налоговую инстанцию письменное волеизъявление в виде специального заявления.

Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу в 1С

Организация является резидентом особой экономической зоны технико-внедренческого типа и пользуется льготами по:

• транспортному налогу — сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства (пп. 2 п. 1 ст. 4 Закона города Москвы от 09.07.2008 N 33);
• земельному налогу — сроком на 10 лет с месяца возникновения права собственности на земельный участок (пп. 16 п. 1 ст. 3.1 Закона города Москвы от 24.11.2004 N 74).

Отчетность подписывает руководитель организации.

Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу. PDF

Создайте заявление в разделе Отчеты — Уведомления, сообщения и заявления — кнопка Создать — папка Взаиморасчеты с налоговой инспекцией — Заявление о предоставлении льготы по транспортному и (или) земельному налогу .

Заявление состоит из трех частей:

Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:

• Титульный лист;
• Сведения о транспортных средствах;
• Сведения о земельных участках.

Часть данных в Заявлении заполняется автоматически по кнопке Заполнить .

Титульный лист

Рассмотрим порядок заполнения заявления в программе (Приказ ФНС РФ от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@):

• ИНН —заполняется автоматически из карточки организации;
• КПП — код причины постановки на учет в налоговом органе налогоплательщика по месту нахождения принадлежащих ему транспортного средства и (или) земельного участка, сведения о которых указаны в заявлении. Автоматически заполняется из карточки организации, может быть изменен вручную;
• 1. Представляется в налоговый орган (код) — код налоговой инспекции, в которую представляется заявление, заполняется автоматически из карточки организации, может быть изменен вручную;
• 2. Сведения о налогоплательщике-организации — полное наименование, заполняется автоматически из карточки организации;
• 3. Номер контактного телефона — заполняется автоматически из карточки организации;
• 4. Способ информирования налогоплательщика— организации о результатах рассмотрения настоящего заявления — выбирается вручную из перечня:
• Заявление составлено на страницах … с приложением подтверждающего документов или их копий на — количество страниц, на которых составлено заявление и прилагаемых к заявлению документов или копий (документы, подтверждающие право на льготу, доверенность представителя и т.п.), заполняется вручную;
• В поле Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем заявлении подтверждаю :
  • Код лица, подписавшего уведомление — заполняется автоматически из карточки Регистрация в налоговом органе ; PDF
  • Фамилия, Имя, Отчество… — Фамилия, Имя, Отчество руководителя организации или представителя, подписавшего заявление, указывается вручную;
  • Дата — дата составления заявления, указывается вручную. Автоматически заполняется рабочая дата, указанная в настройках (раздел Главное — Персональные настройки — Рабочая дата );
  • Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя — заполняется автоматически из карточки Регистрация в налоговом органе . PDF

Сведения о транспортных средствах

На каждое транспортное средство заполняется отдельная страница (ссылка Добавить страницу ).

Форма при наличии сведений в карточке Регистрации транспортных средств ( Главное – Налоги и отчеты – Транспортный налог – Регистрация транспортных средств ) PDF будет заполнена автоматически.

• Срок предоставления налоговой льготы — период действия налоговой льготы согласно документам, подтверждающим право на соответствующую налоговую льготу;
• Сведения о законе субъекта Российской Федерации, предусматривающем налоговую льготу :
  • Дата ,
  • Номер ,
  • Структурная единица (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) — перепроверьте через форму ввода:

При автоматическом заполнении сведений в стр. 5.6.3 программа выдает ошибку проверки выгрузки Заявления, так как не все ячейки формы были заполнены. Чтобы этого избежать, в незаполненных ячейках поставьте «0».

Сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу

Данные заполняются вручную.

• Полное наименование документа — наименование документа, подтверждающего право на льготу (выписка из реестра резидентов особых экономических зон и т. д.);
• Полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ ;
• Дата документа ;
• Период действия документа :
  • с — начало действия документа;
  • по— конец действия документа, указывается в случае выбора кода 2;
• Номер документа .

При наличии нескольких подтверждающих документов добавьте страницу

Сведения о земельных участках

На каждый земельный участок заполняется отдельная страница (ссылка Добавить страницу ).

При наличии сведений о льготе в карточке Регистрации земельных участков ( Главное – Налоги и отчеты – Земельный налог – Регистрация земельных участков ) PDF будут заполнены автоматически поля.

• Кадастровый номер земельного участка — кадастровый номер земельного участка, в отношении которого заявлена налоговая льгота;
• Код налоговой льготы — выбирается из перечня (Приложение N 2 к Порядку заполнения формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, утв. Приказом ФНС РФ от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@).

Остальные поля заполняются вручную:

• Срок предоставления налоговой льготы с по — период действия налоговой льготы согласно документу (документам), подтверждающему право на соответствующую налоговую льготу;
• Сведения о нормативном правовом акте представительного органа муниципального образования (законах городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), предусматривающем налоговую льготу :
  • Дата ,
  • Номер ,
  • Структурная единица (статья, часть, пункт, подпункт, абзац, иное) — заполните через форму:

Сведения о документе, подтверждающем право на налоговую льготу

Данные заполняются вручную.

• Полное наименование документа — наименование документа, подтверждающего право на льготу (выписка из реестра резидентов особых экономических зон и т. д.);
• Полное наименование органа или иного лица, выдавшего документ :
  • Дата документа ;
  • Период действия документа :
    • с — начало действия документа;
    • по— конец действия документа, указывается в случае выбора кода 2;
• Номер документа .

При наличии нескольких подтверждающих документов добавьте страницу

Льгота на имущество пенсионеров

Имущественная льгота распространяет свое действие на все субъекты Российской Федерации и доступен для каждого пенсионера, вне зависимости от оснований наступления пенсионного обеспечения.

Виды имущества, на которые предоставляется льгота:

• жилые дома;
• квартиры, комнаты в многоквартирных домах;
• нежилые здания и сооружения, используемые для творческой деятельности заявителя, без образования ИП;
• гаражи, парковочные места;
• хозяйственные постройки и сооружения размером до 50 кв. м., возведенные в месте, предназначенном для жилой застройки.

Важно! Льгота предоставляется лишь на один объект каждого вида имущества.

Для примера, если гражданин имеет в собственности два дома, один гараж и две надворные постройки, то рассчитывать на предоставление налоговой льготы может по одному дому, по одному гаражу и одной надворной постройки. Налог на второй дом и надворную постройку будет выплачиваться в полном размере.

Налоговая льгота предоставляется пенсионерам в случае соблюдения следующих условий:

• рыночная стоимость имущества не превышает 300 млн рублей;
• гражданин является собственником имущества;
• имущество не используется для получения коммерческой прибыли.

Если даже одно из условий не выполнено, уплата налога производится на общих основаниях.

Обратите внимание! Для предоставления налоговой льготы на имущество пенсионерам требуется самостоятельно обратиться в инспекцию ФНС по месту жительства с необходимым пакетом документов.

Перечень документов для предоставления в налоговую службу:

• заявление;
• паспорт заявителя;
• ИНН заявителя;
• пенсионное удостоверение заявителя (для пенсионеров Москвы, не имеющих удостоверения — персональная карта москвича);
• документы, подтверждающий право собственности на объекты имущества, которые пенсионер желает освободить от налога, включая имущество, приобретенное при помощи ипотеки.

Заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество пенсионерам имеет унифицированную форму, заполнить которую не составит особого труда.

Дополнительная информация! Заполняется заявление печатными разборчивыми буквами, без ошибок и помарок, с указанием всех прилагаемых документов и личной подписью заявителя.

Существует два варианта подачи заявления

Варианты подачи заявления:

• личное предоставление заявления в налоговую инспекцию. При такой форме заявитель собственноручно передает документ специалисту налоговой службы, тот проверяет корректность его заполнения и в соответствии с установленным порядком передает на дальнейшее рассмотрение. Заявителю рекомендуется снять копию с предоставляемого документа и, получив на нем отметку сотрудника, принявшего заявление, оставить себе;
• отправка заявления по почте. Документ должен быть отправлен ценным письмом, с описью вложения и уведомлением о вручении. Заявителю требуется сохранение бланка квитанции, описи вложения со штампом почтового отделения и вернувшееся уведомление. Именно эти документы будут свидетельствовать факт отправки. А так же, благодаря специальному почтовому сервису, по номеру почтовой квитанции в онлайне можно контролировать перемещение письма по пути следования и узнать точную дату его получения налоговой инспекцией.

В обоих случаях к заявлению необходимо приложить копии всех документов, требующихся для подтверждения льготы.

Для использования настоящей привилегии в будущем году гражданам потребуется уведомить ИФНС заявлением о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам в срок до 1 ноября текущего года. Если оповестить налоговую службу в указанный срок не удалось, освобождением имущества от налога следует заняться в следующем году, но опять же, не пропустив предельно допустимый срок подачи документов, то есть 1 ноября.

Довольно часто встречаются ситуации, когда гражданин, не владеющий информацией о возможности использования льготы, но имеющий пенсионное обеспечение, уплачивает налог на имущество в полном объеме. В таком случае пенсионерам гарантировано право обратиться в налоговую инспекцию для получения льготы с того момента, как возникло право на нее. Но здесь есть исключение, вернуть уплаченный налог допустимо лишь за три последних года, не более.

Для возврата уплаченного налога и назначения льготы потребуется два заявления:

1. заявление на предоставление льготы по налогу на имущество, с той даты, когда возникло право, а именно, со дня выхода на пенсию;
2. заявление на возврат уплаченного налога, за период, когда пользование данной привилегией было возможным, но гражданин не знал о своем праве.

Для возвращения денежных средств на каждый год требуется составление отдельного заявления. В рассматриваемой ситуации потребуется три заявления на выплату возврата и одно на предоставление льготы. При почтовой отправке все заявления направляются одним письмом.

Как заполнить заявление на льготу?

Заявление подается сразу на несколько видов налогов, если такая необходимость есть: транспортный, имущественный и земельный. Форму заявления КНД 1150063 можно скачать по ссылке. Она представляет собой 4 листа, которые нужно заполнить в зависимости от того налога, на который налогоплательщик планирует получить льготу. Рассмотрим оформление заявления только по налогу на транспорт.

• Титульный лист. На первом листе налогоплательщик заполняет основные данные о себе. Нужно указать код налогового органа по прописке, в который представляется заявление. Дальше заполняются личные данные в соответствии с паспортом – ФИО, дата рождения, паспортные данные. Также указывается ИНН, если он есть. Если физлицо самостоятельно подает заявление, в левом нижнем углу нужно выбрать цифру 1 «налогоплательщик». Если доверенное лицо будет представлять льготника, то выбрать нужно цифру 2 «представитель налогоплательщика». В таком случае инспектор попросит доверенность. Обязательно нужно указать контактный телефон, по которому можно связаться в случае обнаружения ошибок.
• Лист 1. На данной странице нужно выбрать вид транспортного средства, собственником которого является льготник, указать его регистрационный номер, модель. В пункте 4.5 и соответствующих подпунктах заявитель указывает подтверждающий документ со всеми реквизитами – серией и номером, кто и когда выдал.

Лист 3 и 4 предназначены для земельного и имущественного налога соответственно.

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество физические лица будут подавать по новой форме

Опубликовано 14.12.2017 · Обновлено 12.12.2017

Утверждены форма заявления физического лица о представлении налоговой льготы по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество, порядок ее заполнения и формат направления данного заявления в электронном виде.

Федеральным законом от 30.09.2017 №286-ФЗ с 1 января 2018 года значительно упрощен порядок предоставления налоговых льгот физическим лицам.

Новая форма разработана в целях исключения необходимости при подаче налогоплательщиками заявления представлять в налоговые органы документы, подтверждающие право на получение налоговой льготы.

Налогоплательщики – физические лица, имеющие право на льготу, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление на предоставление льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу.

Если документы, подтверждающие право на льготу, в налоговом органе отсутствуют, и налогоплательщиком не представлены, то налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика, самостоятельно запрашивает необходимые сведения у органов, организаций, должностных лиц.

Запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право на льготу, исполняется в течение семи дней со дня его получения, или в налоговую инспекцию в тот же день направляется информация о невозможности предоставления запрашиваемых сведений. Налоговый орган не позднее трех дней со дня получения ответа на запрос должен проинформировать налогоплательщика о неполучении сведений по запросу, подтверждающих налоговую льготу, и сообщить о необходимости предоставления документов налогоплательщиком в налоговый орган.

• Следующая публикация Получить свидетельство о постановке на учет можно в любом налоговом органе
• Предыдущая публикация Минфин разъяснил особенности учета эмитированных ценных бумаг для расчета НДФЛ и налога на прибыль организаций

Госдума предусмотрела коэффициент, ограничивающий ежегодный рост налога на имущество физлиц

Автор: · Published 25.07.2018

Получить свидетельство о постановке на учет можно в любом налоговом органе

Автор: · Published 15.12.2017 · Last modified 12.12.2017

Ответственность за незаконное предпринимательство

Автор: · Published 05.07.2018 · Last modified 22.06.2018

Когда можно начать применять вычет

Вопрос о получении вычета станет актуальным тогда, когда на жилой объект будет зарегистрирована собственность или налогоплательщик получит на руки акт приемки готового объекта долевого строительства. До этого момента ни регистрация права на землю, отведенную под застройку (подп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ), ни расходы на уплату процентов по ипотеке (п. 4 ст. 220 НК РФ) не позволяют воспользоваться правом на вычет.

Начать применение вычета можно 2 способами:

• В том году, когда появилось право на вычет (не дожидаясь окончания года), представить собранный по нему пакет документов в ИФНС по месту постоянного жительства и через месяц забрать там уведомление о праве на вычет для его получения у своего работодателя уже в текущем году (п. 8 ст. 220 НК РФ). Форма этого уведомления утверждена приказом ФНС России от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@. Оно предназначено для выдачи конкретному работодателю, которого налогоплательщик укажет в заявлении.
• Дождаться окончания года, в котором возникло право на вычет, и подать комплект документов по нему в ИФНС вместе с декларацией 3-НДФЛ за соответствующий год (п. 7 ст. 220 НК РФ). После проверки документов и декларации ИФНС вернет налог, начисленный по ней, к возврату, а на остаток суммы при желании налогоплательщика даст уведомление о праве на вычет для его использования по месту работы. Декларация подается вместе со справками 2-НДФЛ от всех работодателей. Ее проверка займет 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ), и еще месяц уйдет на процедуры по возврату налога (п. 6 ст. 78 НК РФ) и оформлению уведомления о праве на вычет (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, вычет начинают применять с года появления права на него и используют в последующие годы при условии наличия в них дохода, с которого удерживается НДФЛ. Применение вычета будет происходить в течение того количества лет, которое необходимо для его полного использования на всю сумму расходов, подтвержденную документально (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Для пенсионеров возможно использование вычета по 3 годам, предшествующим году появления права на него (п. 10 ст. 220 НК РФ). Если в год возникновения права на вычет отсутствовали доходы, облагаемые НДФЛ, то за вычетом можно обратиться в последующие годы (без ограничения их количества), но не позднее 3 лет с окончания годов, по которым нужно вернуть налог (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Работодатель, получивший уведомление о праве на вычет, начнет использовать его с месяца получения, но применительно к доходам всего года (письмо Минфина России от 25.09.2015 № 03-04-05/55051). Если на момент предоставления уведомления на текущий год налог уже был удержан и вернуть излишне удержанную сумму по месту работы за счет начисляемого налога за год не удается (сумма вычета превышает сумму начислений), ее возврат осуществит ИФНС (письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34402).

Вне зависимости от способа, с помощью которого начато применение вычета, право на использование его остатка (если вычет должен будет использоваться в течение нескольких лет) надо ежегодно подтверждать в ИФНС 1 из следующих способов:

• Получать уведомление для места работы в начале года — по заявлению о выдаче такого уведомления (п. 8 ст. 220 НК РФ).
• Сдавать декларацию в ИФНС и возвращать налог через нее — по заявлению о возврате НДФЛ (п. 6 ст. 78 НК РФ), в котором указываются реквизиты счета для возврата налога. Подача заявления на применение имущественного вычета при этом не нужна (письмо Минфина России от 26.11.2012 № 03-04-08/7-413). Его роль выполняет сама декларация.

Кто и в какие сроки должен сдавать документы

Как можно догадаться, данное заявление должны подавать граждане, в отношении которых предусматриваются налоговые льготы на законодательном уровне. Это могут быть, как физические лица, так и ИП, которые приравниваются к таковым. Стоит отметить, законом утверждена не только форма КНД 1150063. В законодательстве можно найти ответ по поводу сроков сдачи.

Согласно приказу ФНС РФ заявитель не ограничен никакими сроками. Другими словами можно сказать, когда сам гражданин пожелает воспользоваться положенными ему льготами, тогда он может составить и подать данное заявление. Соответственно, налоговики обязаны принять заявление, независимо от даты его подачи.

А вот что касается сроков, когда эти льготы должны быть представлены, то здесь имеются строгие ограничения. После того, как сотрудники ФНС получат заявление, они в течение суток обязаны рассмотреть его, и предоставить льготы.

Штрафы за задержку документов

Как мы уже выяснили, законом не предусмотрено никаких наказаний для налогоплательщиков, которые задержали сдачу данного заявления. Хотя нужно понимать, затягивать с этим не в их интересах. Чем раньше подать документы, тем раньше можно воспользоваться льготами.